Принципы деятельностислужбы внутреннего контроля

Принцип деятельно­сти службы внутрен­него контроля	Содержание принципа
Постоянство деятель­ности службы внут­реннего контроля	Служба внутреннего контроля кредитной организации должна действовать на постоянной основе и должна состоять из служащих, входящих в штат кредитной организации. Передача функций службы внутреннего контроля третьим лицам не допускается.
Независимость службы внутреннего контроля	Служба внутреннего контроля действует под контролем совета директоров (наблюдательного совета), не подле­жит проверкам, за исключением независимой аудитор­ской проверки. Служба внутреннего контроля по соб­ственной инициативе докладывает органам управления кредитной организации. Служба внутреннего контроля не вправе участвовать в совершении банковских операций и других сделок. Руководитель и служащие службы внутреннего кон­троля не имеют права подписывать от имени кредитной организации платежные (расчетные) и бухгалтерские документы, а также иные документы, в соответствии с которыми кредитная организация принимает банков­ские риски, либо визировать такие документы.
Беспристрастность службы внутреннего контроля	Не допускается вмешательства со стороны органов управления, подразделений и служащих кредитной организации в деятельность службы внутреннего кон­троля. Руководитель (его заместители) и служащие службы внутреннего контроля, ранее занимавшие должности в других структурных подразделениях кредитной органи­зации, не должны участвовать в проверке деятельности и функций, которые осуществлялись ими в течение про­веряемого периода и в течение 12 месяцев после завер­шения такой деятельности и осуществления функций. Как правило, руководителем службы внутреннего кон­троля не назначают лиц, работающих по совместитель­ству.
Профессиональная компетентность со­трудников службы внутреннего кон­троля	1 Наличие знаний о банковской деятельности и методах внутреннего контроля и сбора информации, ее анализа и оценки в связи с выполнением служебных обязанно­стей. Наличие высокого уровня профессиональной квалифи­кации и подготовки. Наличие опыта руководства структурным подразделе­нием кредитной организации, связанным с соверше­нием банковских операций и других сделок. Обучение сотрудников службы внутреннего контроля на постоянной основе.

Основным видом деятельности службы внутреннего контроля яв­ляется осуществление проверок по всем направлениям деятельности кредитной организации.

Объектом проверок является любое подразделение и служащий кредитной организации. Основные виды проверок представлены в виде схемы 19.

В рамках осуществления своих функций сотрудник службы внутреннего контроля вправе:

• входить в помещения проверяемого подразделения, а также в помещения, используемые для хранения документов (архивы), на­личных денег и ценностей (денежные хранилища), обработки дан­ных (компьютерные залы) и хранения данных на машинных носи­телях, с соблюдением процедур доступа, определенных внутренними документами кредитной организации;

• получать документы и копии с документов и иной информа­ции, а также любых сведений, имеющихся в информационных сис­темах кредитной организации, необходимых для осуществления контроля, с соблюдением требований законодательства Российской Федерации и требований кредитной организации по работе со сведениями ограниченного распространения;

• привлекать при осуществлении проверок служащих кредитной организации и требовать от них обеспечения доступа к документам, иной информации, необходимой для проведения проверок.

Банк России как орган банковского надзора уделяет пристальное внимание организации и функционированию системы внутреннего контроля в кредитных организациях. В указанной сфере Банк Рос­сии наделен рядом полномочий.

Проведение проверок систры внутреннего контроля. В рам­ках проведения инспекционных проверок предметом контроля может выступать деятельность Служба внутреннего контроля. При прове­дении проверок кредитных организаций может осуществляться про­верка как системы внутреннего¹ контроля в целом, так и отдельных операций (процедур) на предмет получения подтверждения: 1) со­блюдения внутренних методик,- программ, правил, порядков и про­цедур, а также установленных лимитов; 2) достоверности, полноты и объективности систем учета и отчетности, сбора, обработки и хране­ния иных сведений в соответствии с законодательством Российской Федерации и, наконец, 3) надежности установленных и применяемых кредитной организацией отдельных способов (методов) контроля (п. 5.2 Положения Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П).

Запрос дополнительной информации. В целях оценки состояния внутреннего контроля в кредитной организации территориальные учреждения Банка России в случае необходимости вправе запрашивать у кредитной организации дополнительную информацию по вопросам организации системы внутреннего контроля.

Дата добавления: 2014-01-20