Анализ чувствительности финансовых результатов деятельности предприятия к изменениям цен и структуры затрат

Анализ чувствительности показывает влияние изменения цен, перемен и пост расходов на Прибыль.

В основе этого анализа лежит расчет V производства и продажи продукции, про котор Приб остается на прежнем уровне при изменении разл факторов: цен, затрат, т.е. этот анализ призван ответить на вопрос:

Сколько следует произвести и продать продукции для сохранения прибыли, если изменяется цена продукции, переем расходы, пост расходы?

При этом Vмы производства и продажи продукции определяются по формуле:

ОП = СП (сумма покрытия) / (Дсп (доля Сум покрыт в выр) * Ц(цена))

Пример 1

Цена продукции сост 10 руб, переем расх 7 руб на ед, пост расх – 1500 руб в мес, V продаж – 1000 ед. Определим, как следует изменить V продаж для сохранения неизменной Прибыли при условиях:

1. увеличение пост расходов до 2 000 руб

2. увеличение перемен расх до 8 руб на ед

3. увеличение цены продукции до 12 руб

ТАБЛИЦА

Показатели
Базовый
ОП	ОП (V продаж), ед = 1000	ОП (V продаж), ед = 1167	ОП (V продаж), ед = 1500	ОП (V продаж), ед = 600
Выр	Выр, руб = 10 000	Выр, руб = 11 670	Выр, руб =15 000	Выр, руб = 7200
Рпер	Рпер, руб = 7 000	Рпер, руб = 8169	Рпер, руб =12 000	Рпер, руб = 4200
СП	СП, руб = 3 000	СП, руб = 3500	СП, руб = 3 000	СП, руб = 3000
Дсп	Дсп, коэф = 0,3	Дсп, коэф = 0,3	Дсп, коэф = 0,2	Дсп, коэф = 0,4167
Рпост	Рпост, руб = 1500	Рпост, руб = 2000	Рпост, руб = 1500	Рпост, руб = 1500
Приб	Pr (П), руб = 1500	Pr (П), руб = 1500	Pr (П), руб = 1500	Pr (П), руб = 1500

Вариант:

Базовый:

ОП (V продаж), ед = 1000

Выр, руб = 10 000

Рпер, руб = 7 000

СП, руб = 3 000

Дсп, коэф = 0,3

Рпост, руб = 1500

Pr (П), руб = 1500

Первый:

ОП (V продаж), ед = 1167

Выр, руб = 11 670

Рпер, руб = 8169

СП, руб = 3500

Дсп, коэф = 0,3

Рпост, руб = 2000

Pr (П), руб = 1500

Второй:

ОП (V продаж), ед = 1500

Выр, руб =15 000

Рпер, руб =12 000

СП, руб = 3 000

Дсп, коэф = 0,2

Рпост, руб = 1500

Pr (П), руб = 1500

Третий:

ОП (V продаж), ед = 600

Выр, руб = 7200

Рпер, руб = 4200

СП, руб = 3000

Дсп, коэф = 0,4167

Рпост, руб = 1500

Pr (П), руб = 1500

1. При изменении Рпост для сохранения Прибыли следует изменить Сумму покрытия

СП = Рпост + Приб

СП1 (1 вариант) = 2000 + 1500 = 3500 руб

Поскольку при этом не изменяется ни цены, ни Рперем, то Дсп в Выручке тоже не изменится и V продаж, который обеспечивает сохранение Pr, определяется:

ОП = СП1 / (Дсп0 * Ц0)

ОП = 3500 / (0,3 * 10) = 1167 ед

Таким образом, для сохранения Pr следует увеличить V производства и продажи на 167 ед

2. При изменении Рперемен и неизменной цене изменяется соотношение между ними, а значит изменяется Дсп в Выручке

Общая величина СП должна остаться неизменной, потому что пост расх не изменяются, но для получения такой СП следует изменить V производства и продажи:

ОП = СП0 / (Дсп1 * Ц0)

Дсп1 = (10 – 8) / 10 = 0,2

ОП = 3000 / (0,2*10) = 1500 ед

Таким образом, для сохранения Pr следует увеличить V производства и продажи на 500 ед (1500 – 1000)

3. При изменении цены и неизменных переменных затратах изменяется соотношение между ними, а значит, Дсп в Выручке.

Поскольку пост затраты и Pr остаются на том же уровне, величина Сп тоже не должна изменяться, но для ее получения следует изменить Vмы продаж

ОП = СП0 / (Дсп1 * Ц1)

Дсп1 = (12 – 7) / 12 = 0,4167

ОП = 3000 / (0,4167 * 12) = 600 ед

Таким образом, Pr сохраниться в том же размере при снижении Vов пр-ва и продажи на 400 ед

Дата добавления: 2014-01-11