Понятие безналичных расчетов и принципы их организации

Порядок выдачи наличных денег организациям

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

Для получения наличных денег клиент предъявляет де­нежный чек операционному работнику. После соответ­ствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек, кассовый работник:

• проверяет наличие подписей должностных лиц кре­дитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

• сличает сумму, проставленную в денежном чеке циф­рами, с суммой, указанной прописью;

• проверяет наличие на денежном чеке расписки кли­ента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

• подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

• вызывает получателя денег по номеру чека и спраши­вает у него сумму получаемых денег;

• сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;

• повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

• выдает деньги получателю и подписывает чек.

2.

Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Система безналичных расчетов включает в себя прин­ципы организации, формы и способы расчетов, использу­емые в документообороте.

Существовавшая с 30-х гг. вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособле­на к затратному механизму хозяйствования и соответство­вала административно-командным методам управления экономикой. Использовавшаяся система безналичных расчетов (с 30-х до 80-х гг.) в основном соответствовала затратному механизму хозяйствования и интересам по­ставщика. В этих условиях действовали жесткие принци­пы организации.

Основные принципы:

• место платежа — банк (он выступал организатором и контролером безналичных расчетов);

• время платежа — после отгрузки продукции или ока­зания услуг (что означало запрещение авансов и ком­мерческого кредита);

• согласие плательщика (акцепт) — как основание пла­тежа;

• источник платежа — собственные средства покупате­ля или банковский кредит при наличии права на его получение;

• форма безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих нахождение только во внутрибанковском обороте.

Указанные принципы расчетов не учитывали требова­ния платежеспособности и кредитоспособности покупате­ля, отрицательное влияние нарушения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участни­ков расчетов, возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа.

Развитие рыночных отношений в экономике потребо­вало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

1. безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Следует отметить, что данный принцип имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам (раньше это касалось только юридических лиц).

2. предприятия, учреждения могут самостоятельно выбирать формы безна­личных расчетов.

3. принципсрочности платежа — означает осуще­ствление расчетов, строго исходя из сроков, предусмотрен­ных в хозяйственных, кредитных и других договорах. Смысл принципа заключается в том, что получатель заинтересован в зачислении средств в строго определенный срок.

Срочный платеж может совершаться:

• до начала торговой операции, т. е. до отгрузки това­ров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж);

• немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;

• через определенный срок после завершения торговой операции — на условиях коммерческого кредита.

4. очередность списания денежных средств со счета (ст. 885 часть II ГК РФ):

а) когда на счете имеются денежные средства, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемые к оплате расчетные документы должны оплачиваться в порядке календарной очередности плате­жей, т. е. в порядке их поступления в банк плательщика;

б) при недостаточности денежных средств на счете спи­сание средств производится в следующей очередности:

• осуществляется списание по исполнительным доку­ментам, предусматривающим перечисление или вы­дачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жиз­ни и здоровью, а также требований о взыскании али­ментов;

• производится списание по исполнительным доку­ментам, предусматривающим перечисление или выда­чу денежных средств для расчетов по выплате выход­ных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

• производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу де­нежных средств для расчетов по оплате труда с лица­ми, работающими по трудовому договору (контрак­ту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государствен­ный фонд занятости населения РФ и фонды обяза­тельного медицинского страхования;

• производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюд­жетные фонды, отчисления в которые не предусмот­рены в предыдущем пункте;

• производится списание по исполнительным доку­ментам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• производится списание по другим платежным доку­ментам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям производит­ся в порядке календарной очередности или наступления сроков платежа.

Дата добавления: 2014-01-20