Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Учет кассовых операций. Тема 5 Учет денежных средств

Тема 5 Учет денежных средств

Денежные средства организации существуют в виде наличных денежных средств и денежных документов в кассе, а также в виде безналичных денежных средств на расчетных и валютных счетах в банках.

Наличные денежные средства в виде денег и денежных документов хранятся в кассе организации. Касса – отдельное помещение, предназначенное для хранения, выдачи и получения наличных денежных средств. Возглавляет кассу кассир – материально ответственное лицо, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.

Общий порядок организации денежного обращения в РФ регламентируется Банком России.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию со своими руководителями. При необходимости лимиты пересматриваются.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе и разрешения на расходование наличных денег из выручки, организация представляет в банк, осуществляющий ее расчетно – кассовое обслуживание, специальный расчет по форме № 0408020.

За несоблюдение лимита, организация может быть оштрафована на 40 – 50 тыс. руб.

Сверх установленных лимитов, наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

- Документальное оформление кассовых операций.

Прием наличных средств осуществляется по приходным кассовым ордерам (Ф.№ КО -1), подписанным главным бухгалтером или уполномоченным лицом.

Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам (Ф.№ КО -2), или другим надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу денег). Эти документы подписывают руководитель и главный бухгалтер, или лица ими уполномоченные. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешающая подпись руководителя, то его подпись на расходном кассовом ордере не обязательна.

Никаких подчисток, помарок и исправлений в кассовых документах не допускаются.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Кассовая книга – регистр учета. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу, в которой все листы нумеруются, прошнуровываются и опечатываются печатью организации. На последней странице указывается – сколько листов прошнуровано и пронумеровано и проставляется подпись руководителя и главного бухгалтера. По окончании дня кассир подсчитывает итоги совершенных операций, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист вместе с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.

Исправления корректурным способом допускаются в кассовой книге, заверяются подписями кассира и главного бухгалтера.

Бухгалтерские записи по учету кассовых операций представлены в таблице 9.

Таблица 9.

№ п/п Содержание хозяйственной операции Дт Кт
  Получение с расчетного счета на различные цели    
  Получены наличные средства от покупателей    
  Получены средства от своих работников в возмещение долга    
  Оприходованы излишки кассы, выявленные при инвентаризации    
  Сдан остаток подотчетных сумм    
  Внесено наличными инвесторами – вклад в уставный капитал    
  Выплачена заработная плата    
  Выплачены суммы наличных дивидендов по акциям    
  Выданы суммы под отчет    
  Выплачены работникам суммы компенсаций за использование личного транспорта в служебных целях    
  Инкассированная банком сумма наличных денежных средств    
  Сдан на расчетный счет сверхлимитный остаток кассы    

 

<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Нормативное регулирование бухгалтерского учета в РФ. Тема 4 Организация бухгалтерского учета | Учет операций на расчетных счетах. Инвентаризация кассы
Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2014-01-20; Просмотров: 278; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.013 сек.