Учёт кассовых операций

Предприятиям необходимы наличные денежные средства для выдачи зарплаты, на хозяйственные, командировочные нужды и др.

Для этого на предприятиях предусмотрен такой участок учета, как касса. Ответственность за хранение денежных средств и документации в кассе несет кассир.

Документация по ведению кассовых операций:

1. приходный кассовый ордер – приход денег в кассу.
2. расходный кассовый ордер – выдача денег из кассы.
3. платежная ведомость – при выдаче зарплаты.

Реквизиты вышеперечисленных документов:

1. Номер
2. Дата
3. ФИО
4. Подписи руководителя и глав. Бухгалтера

Выданные приходные и расходные кассовые ордеры в обязательном порядке регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных ордеров. Приходные и расходные кассовые ордеры действительны в течение 1 дня. Кассир получение и выдачу денег на основании ордеров регистрирует в документе «Кассовая книга» - регистр аналитического учета. В конце дня кассир сдает «отчет кассира» - отрывная часть кассовой книги с приложенными документами, которые отдаются бухгалтеру на проверку.

Строение кассовой книги:

1. Остаток денег в кассе на начало дня

2. Приход денег в кассу

3. Расход

4. Остаток денег на конец дня = остаток на начало + приход – расход: выделяется на зарплату.

Для каждого предприятия Госбанк устанавливает лимит наличных денег в кассе. Сверхлимитный остаток можно иметь в день выдачи зарплаты и после в течение 3 дней =>по истечении 3 дней =>на расчетный счет.

50 – КАССА: по отношению к балансу - денежный, активный, сальдо деб.-показывает наличие денег в кассе на данный период, дебетовые обороты показывают поступление денег в кассу, кредитовые – выбытие.

Д	К
С-до 500
(+) поступление денег	(-) выдача
Од	Ок
Ск

С_к = С_нач+ О_д - О_к

Синтетический учет по 50 счету ведется в журнале-ордере №1, в котором отражаются записи по кредиту 50 счета, в течение месяца будет сделано столько записей, сколько будет сделано отчетов кассира. Кроме наличных денежных средств в кассе могут храниться денежные документы – почтовые марки, гос. пошлины, проездные билеты, путевки, бланки строгой отчетности.

Хозяйственные операции по кассе оформляются проводками:

№	Хоз.операция	Дебет	Кредит
Поступление денег в кассу
1.	с расчетного счета получены деньги в кассу для выдачи зарплаты
2.	в кассу наличными оплачено за материалы		62,91
3.	В кассу возвращены излишне полученные подотчетные суммы
4.	В кассу внесено наличными инвесторами
5.	В кассу наличными внесена оплата за детский сад
	В кассу внесен материальный ущерб
7.	Оприходованы излишки денег в кассе, выявленные при инвентаризации
Расход денег по кассе
1.	Сдан на расчетный счет сверхлимитный остаток денег в кассе
2.	Выдана зарплата работникам
3.	Из кассы выданы деньги в подотчет (командировка, хоз.нужды)
4.	Выплачены наличными дивиденды из кассы по акциям
5.	Из кассы выплачены пособия на рождение ребенка
6.	Выплачено наличными поставщикам за приобретенные товары
7.	Из кассы наличными выплачена сумма кредиторской задолженности

Дата добавления: 2014-01-20