Учет денежных средств на специальных счетах в банке

Учет денежных средств на ВС (валютном счете).

Предприятие, осуществляющее внешнеэкономическую деятельность, открывает в банке валютный счет. Валютные счета открываются на каждое гос-во в отдельности. Между предприятием и банком заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании (оговаривается перечень услуг и тарифы комиссионных).

Заявление на перевод – основной документ, на основании которого зачисляют или снимают валюту со счета.

О совершении денежной операции банк информирует предприятие выпиской ГОСБАНКА (строение как и по счету 51, отличия – информация идет в двух валютах).

52 – ВАЛЮТНЫЕ СЧЕТА: активный, денежный, сальдо дебетовое – остаток или наличие денег на ВС, обороты дебетовые – поступление денег, кредитовые выбытия.

52/1 – транзитный валютный счет.

52/2 – текущий валютный счет.

52/3 – специальный транзитный счет.

Регистр аналитического учета счета 52 – выписка ГОСБАНКА, данные которой заносятся в ЖО №2 (регистр синтетического учета), в котором столько записей сколько выписок ГОСБАНКА.

Хоз-ные операции по счету 52:

№	Хоз.операция	Дебет	Кредит
1.	Открытие ВС (с РС ссуды, кредиты)		51,66,67
2.	Зачислена валютная выручка от продажи продукции		62,90,91
3.	С ВС погашена задолженность по кредитам	66,67
4.	Оплачены счета поставщиков
5.	С ВС перечислены платежи в бюджет
6.	Оплачены услуги банка

55 – СПЕЦИАЛЬНЫЕ СЧЕТА В БАНКАХ.

Субсчета:

55/1 – аккредитивы

55/2 – чековые книжки

55/3 – депозитные счета

55/1 – используется при аккредитивной форме расчета; применятся, когда поставщик находится в другом городе и обслуживается в другом банке. Для этого покупатель обращается в свой банк для открытия аккредитива в банке поставщика. Аккредитив открывается не более чем на 45 дней, выставляется для каждого поставщика в отдельности при совершении сделки банк поставщика перечисляет деньги на счет поставщика

№	Хоз.операция	Дебет	Кредит
1.	При открытии аккредитива делается проводка	55/1	51,66,67
2.	Оплачены счета поставщиков за счет аккредитива		55/1
3.	Закрытие аккредитива	51,66,67	55/1

55/2 – применяется при обслуживании на одной территории.

Расчетный чек – письменное поручение банку перечислить со счета чекодателя деньги на счет чекодержателя, указанные в этом чеке. Для чего предприятие получает лимитируемую чековую книжку, на основании которой выписываются чеки. Чек действителен в течение 10 дней.

№	Хоз.операция	Дебет	Кредит
1.	При открытии чековой книжки	55/2	51,66,67
2.	Выданная чековая книжка в подотчет		55/2
3.	Оплачено за приобретение материалов чековой книжкой		55/2
4.	Утвержден отчет подотчетного листа	55/712
5.	Остаток неиспользованных средств на соответствующий счет (закрытие чековой книжки)	51,66,67	55/2

55/3 – применяется тогда, когда у предприятия есть свободные денежные средства на РС, и он их кладет их под высокие проценты на определенный срок, в течение которого деньги использоваться не должны (теряется %).

№	Хоз.операция	Дебет	Кредит
1.	При открытии депозита	55/3	51,52
2.	При получении депозитных средств	51,52	55/3

Регистр счета 55 – «Выписка банка», данные которой заносятся в ЖО №3 – регистр синтетического учета

Дата добавления: 2014-01-20