Общая характеристика денежных средств и задачи их учета

Учет денежных средств

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег находящихся в кассе, на банковских расчетах, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Рис. 2.1. Виды денежных средств

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации, которая является важной характеристикой финансового положения. Платежеспособными считаются организации, обладающие достаточными суммами денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательством. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции – и к прямым потерям за счет их обесценивания.

Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации из запасов, в стремлении к такому очередному платежу по обязательствам организаций, ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход позволяет сохранить текущую (повседневную) платежеспособность и извлекать дополнительную прибыль за счет инвестиций временно свободных денег.

Хозяйственная деятельность предприятий и организаций связана с необходимостью осуществлять расчеты внутренние и внешние.

К внутренним расчетам относятся: расчеты с персоналом на заработной плате, с подотчетными лицами по предоставленным им суммам, с персоналом по прочим операциям.

К внешним расчетам относятся: расчеты с поставщиками за приобретенные у них сырье и материалы, с подрядчиками за выполнение работы и услуги, уплата налогов в бюджет и органам социального страхования и обеспечения, получение выручки за реализационную продукцию от покупателей, получение и оплата авансов и др.

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:

· своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

· оперативный, повседневный контроль сохранности наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия, средств на счетах в банках;

· контроль использования денежных средств строго по целевому назначению;

· контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

· контроль соблюдения форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

· своевременная выверка расчетов, с дебиторами и кредиторами для исключения просрочкой задолженности.

Все денежные расчеты предприятия делятся на две группы:

· расчеты по товарным операциям, связанные с перемещением товара, - это расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями, в том числе плановые платежи, которые осуществляются посредствам: платежных поручений, платежных требований, аккредитивов, чеков, векселей; возможен также зачет взаимных требований и расчеты наличными деньгами;

· расчеты по нетоварным операциям, предполагающие лишь движение денежных средств, - расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, подотчетными лицами, по претензиям. Расчеты по нетоварным операциям при безналичных расчетах оформляют только платежными поручениями.

Дата добавления: 2014-01-20