Условные обозначения по счетам в банках

Таблица 2.3.

Условные обозначения

Наименование документов и операций

Списано, зачислено по платежному поручению Оплачено, зачислено по платежному требованию Оплачен наличными денежный чек Поступило наличными по объявлению на взнос наличными Оплачено, зачислено по требованию-поручению Оплачено, зачислено по инкассовому поручению Оплачено, поступило по расчетному чеку Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива Списано, зачислено по мемориальному (приходному, расходному кассовому) ордеру Документы по погашению кредита, кроме названных выше Документы по выдаче кредита, кроме названных выше Зачислено на основании авизо Расчеты с применением банковских карт

Приступая к обработке выписки, бухгалтер должен подобрать оправдательные документы на каждую зафиксированную в ней операцию. Выписки банка заменяют собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служат основанием для бухгалтерских записей в учетные регистры. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом “Погашено”. Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на субсчет 2 “Расчеты по претензиям”, открываемый к счету 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами’, а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете организации задолженность списывается. В противном случае по истечении 10 дней после получения выписки остаток средств на расчетном счете считается подтвержденным.

На полях проверенной выписки против суммы операций и в документах, приложенных к выписке, проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 “Расчетные счета”, а на документах указывается еще и номер записей в выписке. Эти данные необходимы для контроля движения денежных средств, автоматизации учетных работ, составления справок, проверок и последующего хранения документов. Проверка и обработка выписок производятся в день их поступления.

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия организации ведет на счете 51 “Расчетные счета”. Это активный счет, по дебету которого записывают остаток свободных денежных средств организации на начало месяца, поступления наличных денег из кассы организации, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за невыполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, внебюджетным фондом и прочим кредитором, а также суммы, выданные наличными в кассу организации.

Счет 51 “Расчетные счета” Таблица 2.4.

С кредита счетов	Дебет	Кредит	В дебет счетов
62,90/1, 91/1   66,67 98-1     76/2   91/1   76/2   62/1 75/1   76/3	С н. – свободный остаток денежных средств на начало месяца	Получено наличными Оплачены счета поставщиков, подрядчиков Перечислены платежи в бюджет (налоги) Списаны ошибочно зачисленные суммы Перечислены средства на открытие аккредитивов Погашена задолженность по ссудам банка Оплата банковских услуг Оплачены услуги по капитальным вложениям Краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения Перечислено прочим кредиторам Оплачены расходы будущих периодов Выкуп у акционеров акций Приобретение марок, путевок Списаны авансы, выданные поставщикам Перечислены дивиденды Перечислена задолженность по единому социальному налогу	76/2     66,67 91/2       50/3   60/1 75/2
Сдан сверхлимитный остаток кассы – денежной наличности Зачислено за реализацию продукции, работ, услуг, основных средств, материальных ценностей и прочих активов Зачислена ссуда банка, заем Отражены доходы, поступившие в счет будущих периодов Зачислен остаток неиспользованной чековой книжки, аккредитива Зачислены пени, штрафы, неустойки, зачислены в погашении недостач от поставщиков и суммы, ошибочно зачисленные банком Зачислен ранее списанный платеж за счет резерва по сомнительным долгам Восстановлены ошибочно списанные суммы Возврат депозитов Зачислены авансы от покупателей Погашена задолженность по вкладам в уставный капитал Получены средства от совместной деятельности (в простом товариществе)
·	Оборот по дебету С к. – свободный остаток денежных средств на конец месяца	· Оборот по кредиту	·

При использовании журнально-ордерной формы учета движения операций по счету 51 отражаются в журнале-ордере № 2 и ведомости № 2.

Для отражения оборотов по кредиту счета 51 служит журнал-ордер № 2. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью № 2. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета.

Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и в ведомости итогами.

Обязательное условие для заполнения регистров использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена (за один, два, три, пять дней.) количество занятых строк журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка. Как в журнале-ордере № 2, так и ведомости № 2 суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51..

Дата добавления: 2014-01-20