Требования, предъявляемые к оформлению документов. Обработка документов

Хранение и изъятие

Обработка документов

Классификация документов

Требования, предъявляемые к оформлению документов

Оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.

Счета синтетического и аналитического учета, их назначение и взаимосвязь.

По степени детализации счета подразделяются на:

- синтетические

- аналитические

- суб. счета

Счета, открытые на основании статей баланса – синтетические.

Более детальную характеристику счета можно отразить с помощью аналитических счетов.

Суб счета считаются промежуточными между синтетическими и аналитическими. Они предназначены для дополнительной группировки аналитических счетов в пределах данного синтетического счета.

Несколько аналитических счетов составляет один суб. счет. А несколько суб. счетов – один синтетический.

Пример: синтетический счет 10 «Материалы». К нему могут быть открыты следующие аналитические счета:

10.1 – камень

10.2 – доски

10.3 – топливо

Особенности аналитических счетов:

1) Сальдо на начало всех аналитических счетов = сальдо на начало синтетического счета, на котором они открыты.

2) Сумма оборотов по дебиту всех аналитических счетов = обороту по дебиту синтетического счета, соответственно и по кредиту данных счетов.

3) Сальдо на конец всех аналитических счетов = сальду наконец синтетического счета, на котором они открыты.

Оборотная ведомость составляется в конце каждого месяца. Она представляет собой таблицу, в которой показываются номера и наименования счетов, остаток на начало по дебиту и кредиту и остаток на конец.

Ведомость №1 по дебету счета 50 «Касса» в кредит счетов

Сальдо на начало месяца_______

№ строки	Дата	По дебиту сч. 50 в кредит счетов	Итого

Сальдо на конец месяца_______

Оборотная ведомость по аналитическим счетам представляет расшифровку аналитических счетов. Итого аналитической оборотной ведомости = строке данного счета в оборотной ведомости по синтетическим счетам.

Тема 6: Документирование хозяйственных операций.

Первичные учетные документы (ПУД) должны содержать обязательные реквизиты:

1. Наименование

2. Дата

3. Наименование организаций

4. Содержание хозяйственной операции

5. Измерители хозяйственной операции

6. Наименование должностей лиц

7. Личные подписи этих лиц

Требования к оформлению:

1) ПУД принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм ПУД.

2) ПУД должны содержать обязательные реквизиты.

3) Перечень лиц утверждает руководители организации.

4) ПУД должен быть составлен в момент совершения операции, либо непосредственно после ее окончания.

5) Документирование ведется в рублях и на русском языке.

6) Документ по финансовым, кредитным и денежным операциям должны иметь подписи руководителя организации а главного бухгалтера.

7) Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается.

8) В ПУД исправления могут вноситься лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено соответствующими подписями.

9) Качество заполнения ПУД должно обеспечивать сохранность записей в течение времени, установленного для их хранения.

Дата добавления: 2014-01-20