Учет основных средств. Журнал регистрации хозяйственных операций

Ведомость №1

Журнал регистрации хозяйственных операций

Учет нераспределенной прибыли

Нераспределенная прибыль – часть чистой прибыли, которая не была распределена между акционерами и осталась в распоряжении организации.

Учет нераспределенной прибыли ведется на активно-пассивном счете 84.

По кредиту счета 84 отражаются положительные финансовые результаты, а по дебету – убытки.

Нераспределенная прибыль может быть направлена на выплату деведендов (Д 84 К 70 (учредители – работники организации), 75)

Нераспределенная прибыль отражается (Д 99 К 84).

Непокрытый убыток (Д 84 К 99)

Средства нераспределенной прибыли могут быть направлены на погашение убытка прошлых лет - запись (Д84 К84).

ПРАКТИКА:

№	Содержание хоз. операций	Сумма	Дебет	Кредит
	01.02.2011 На расчетный счет поступили деньги от покупателей	24.500 р.
	01.02.2011 На расчетный счет поступили деньги от прочих дебиторов	11.700 р.
	01.02.2011 В кассу получены деньги от покупателей	5.200 р.
	02.02.2011 С расчетного счета оплачена задолженность ЗАО «Горэлектросеть» за потребленную электроэнергию	2.000 р.
	02.02.2011 Перечислены с расчетного счета деньги поставщику за полученные стройматериалы	4.500 р.
	02.02.2011 С расчетного счета оплачена задолженность «Водоканалу» за потребленную воду	1.700 р.
	02.02.2011 Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы	23.600 р.
	02.02.2011 Выдана зарплата из кассы	15.200 р.
	3.02.2011 Бухгалтеру выплачен перерасход по авансовому отчету	150 р.
	4.02.2011 Сдана сверхлимитная денежная сумма из кассы на расчетный счет	28.450 р.
	8.02.2011 Перечислены с расчетного счета денежные средства в бюджет	5.600 р.
	8.02.2011 Перечислены с расчетного счета деньги в счет уплаты задолженности по страховым взносам	2.300 р.

Журнал-ордер №1 (по сч. 50 «Касса»)

№	Дата	По кредиту счета 50 в дебет счетов	Итого по кредиту сч. 50
	02.02.2011	15.200р.					15.200р.
	03.02.2011		150р.				150р.
	04.02.2011			28.450р.			28.450р.
							Итого: 43.800р.

Сальдо на начало месяца - 20.000 р.

№	Дата	По кредиту счета 50 с кредита счетов	Итого по кредиту сч. 50
	01.02.2011	5.200р.					5.200р.
	02.02.2011		23.600р.				23.600р.
							Итого: 28.800р.

Сальдо на конец месяца – 5.000р.

Организация приобрела станок за 440.000р. (в т.ч. НДС). За установку начислена зар.плата рабочим – 6500р. Организация расплатилась с поставщиком путем перечисления денежных средств с расчетного счета.

№	Содержание хоз. операций	Сумма	Дебет	Кредит
	Получен от поставщика станок: А) покупная стоимость Б) НДС	А) 372.881р. Б) 67.119р.
	Перечислены деньги с расчетного счета	440.000р.
	Начислена зар. плата	6.500р.
	Станок введен в эксплуатацию (1+3)	379.381р.

440.000/1,18 = 372.881 (сумма без НДС)

440.000-372.881 = 67.119 (НДС)

Организация продает автомобиль за 500.000р. (в т.ч. НДС). Первоначальная стоимость автомобиля – 1.200.000р. Амортизация составила – 740.000р. В ГИБДД – 3000р.

№	Содержание хоз. операций	Сумма	Дебет	Кредит
	Отражена продажная стоимость (выручка)	500.000р.		91.1
	Начислен НДС	76.271р.	91.2
	Списана амортизация	740.000р.
	Списана остаточная стоимость	460.000р.	91.2
	Отражены расходы в ГИБДД	3.000р.	91.2
	Поступили деньги на расчетный счет	600.000р.
	Определены финансовые результаты	39.271р.		91.9

В случае убытка Д 99 К 91.9

В случае прибыли Д 91.9 К 99

Дата добавления: 2014-01-20