Особенности привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства

Органы валютного контроля в Украине согласно ст.13

1) КМУ – (обеспечение формирования государственного валютного фонда и распоряжение им).

2) Уполномоченные банки – контроль за валютными операциями, регулирование.

3) ГНАУ – финансовый контроль за валютными операциями на территории Украины.

4) Министерство связи Украины – за соблюдение правил почтовых перевозов и пересылку валютных ценностей через таможенную границу.

5) Государственный Таможенный Комитет Украины – за соблюдение правил перемещения валютных ценностей.

Они имеют различный объем полномочий в зависимости от своих функций.

6) Главный орган валютного регулирования контроля НБУ:

- осуществляет валютную политику исходя из принципов общей экономической политики Украины;

- представляет вместе с Кабинетом Министров Украины платежный баланс Украины;

- выдает обязательства для выполнения нормативных актов для проведения операция на валютном рынке Украины;

- выдает лицензии на выполнение валютных операция и принимает решения об их отмене;

- устанавливает способы предназначения и использования валютных курсов иностранной валюты, курсов валютных ценностей.

Согласно Декрету Кабинета Министров Украины «Про систему валютного регулирования и валютного контроля» и закона Украины «О банках и банковской деятельности» валютные операции определяются банками и другими финансовыми учреждениями на основе лицензии Национального банка.

Виды лицензий в зависимости длительности действий, характера и длительности валютных операций:

Уполномоченные банки имеют право осуществлять операции только после получения соответствующей лицензии НБУ.

Операции, обозначенные в лицензии, осуществляются в границах и согласно порядка, который сформировался в нормативных актах НБУ.

Осуществление банковских операций без лицензии влечет за собой ответственность согласно требованиям действовавших законов Украины и нормативных актов НБУ.

1. Собственник лицензии обязан в недельный срок после фактического осуществления валютных операций уведомить об этом управление, осуществляющее контроль.

2. Если резидент или нерезидент осуществляет операции без лицензии или после ее аннулирования – то ответственность согласно ст. 16 Декрете.

3. Уполномоченный банк, который не выполнил функцию агента валютного контроля – ответственность согласно ст.16 Декрет.

Декрет КМУ от 19 февраля 1993 года № 15-93 «О системе валютного регулирования и валютного контроля»* — предусматривает ответственность за нарушение правил валютного регулирования и валютного контроля;

Указ Президента Украины от 27 июня 1999 года № 734/99 — «Об урегулировании порядка получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и применения штрафных санкций за нарушения валютного законодательства»* — делит сферы применения штрафных санкций между НБУ и органами ГНС;

Порядок применения штрафных санкций за нарушения валютного законодательства, утвержденный приказом ГНАУ от 4 октября 1999 года № 542* — определяет процедуру применения органами ГНС штрафных санкций к нарушителям валютного законодательства;

Положение о валютном контроле, утвержденное постановлением Правления НБУ от 8 февраля 2000 года № 49* — определяет процедуру применения органами НБУ штрафных санкций к нарушителям валютного законодательства;

Закон Украины от 23 сентября 1994 года № 185/94-ВР «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте»*— устанавливает ответственность за нарушение 90-дневных сроков расчетов между резидентами и нерезидентами по экспортно-импортным контрактам.

Нарушение	Ответственность
Осуществление операций с валютными ценностями без получения генеральной лицензии НБУ	Штраф в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций, с исключением банка из книги регистрации банков или без такого исключения
Осуществление операций с валютными ценностями, требующих получения лицензий НБУ. без получения индивидуальной: лицензии НБУ	Штраф в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей, V пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций
Торговля иностранной валютой банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями без получения лицензии НБУ и (или) с нарушением порядка и условий торговли валютными ценностями на МВРУ	Штраф в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей, V пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций
Неисполнение банками обязательств по покупке иностранной валюты на МВРУ по поручению и за счет резидентов в целях обеспечения исполнения обязательств резидентов	Лишение генеральной лицензии НБУ на право осуществления валютных/ операций или штраф в размере 25% от суммы иностранной валюты, которая была зафиксирована в поручении резидента
Неосуществление банками функций агента валютного контроля в части предотвращения проведения резидентами и нерезидентами через эти 6анки незаконных валютных операций	Лишение генеральной лицензии НБУ на право осуществления валютных операций или штраф в размере 25% от суммы валютных операций, осуществленных, резидентами и нерезидентами через эти банки нарушением действующего законодательства
Неосуществление банками функций агента валютного контроля в части информированияв случаях и в порядке, установленном законодательством, в том числе нормативно-правовыми актами НБУ. соответствующих государственных органов о нарушении резидентами и нерезидентами законодательства, связанного с проведением ими валютных операций	- Нарушение порядка информирования — штраф в размере 40 ннмдг; - нарушение сроков информирования, которое не превышает 10 дней - штраф в размере 1 ннмдг за каждый день нарушения; - нарушение сроков информирования, которое составляет от 11 до 30 дней, - штраф в размере 20 ннмдг; - нарушение сроков информирования, которое составляет более 30 дней, - штраф в размере 1% от суммы валютной операции, но не меньше 20 ннмдг
Осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота без участия уполномоченного банка или осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота в валюте Украины без получения индивидуальной лицензии НБУ	Штраф на резидента в размере, эквивалентном сумме валютных ценностей, которые использовались при расчетах, пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций (при расчетах в валюте Украины — на сумму таких расчетов)
Неисполнение резидентами требований, касающихся порядка и сроков декларирования валютных ценностей и другого имущества	- Нарушение сроков декларирования - наложение штрафа в размере1 ннмдг за каждый день нарушения; - нарушение порядка декларирования - наложение штрафа в размере 20 ннмдг
Несвоевременное представление, сокрытие или искажение установленной Национальным банком Украины отчетности о валютных операциях	Штраф в размере 20 ннмдг
Получение резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов без регистрации договоров	Штраф в сумме, эквивалентной 1 % размера полученного, кредита или займа, с дальнейшей обязательной регистрацией указанных договоров
Нарушение 90-дневных сроков расчетов между резидентами и нерезидентами по экспортно-импортным контрактам	Пеня за каждый день просрочки в размере 0.3% от суммы неполученной выручки (таможенной стоимости недопоставленной продукции)