Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Порядок исчисления налога на прибыль организаций и заполнения налоговой декларации

Лицам

Порядок заполнения декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим

В разделе 1 декларации страхователем должна быть отражена информация об исчисленных им за каждый месяц последнего квартала расчетного периода суммах страховых взносов, подлежащих уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации на страховую и накопительную части трудовой пенсии.


Таблица 3.15 - Порядок заполнения Раздела 1 «Платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате, по данным страхователя»

 

Показатели Код строки раздела 1 Пояснения для заполнения показателей
Тип страхователя   для выступающих в качестве работодателей организаций - 10
Код по ОКАТО   код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области стандартов
На страховую часть трудовой пенсии
Код бюджетной классификации   Указать код - 182 1 02 02010 06 0000 160
Сумма платежей по страховым взносам, подлежащая уплате за последний квартал расчетого периода (руб.):
1 месяц   Суммы платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации за первый месяц последнего квартала расчетного периода. Значения по данной строке заполняются страхователем из Раздела 2 декларации: - из графы 6 строки 0320
2 месяц   Суммы платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации за второй месяц последнего квартала расчетного периода. Значения по данной строке заполняются страхователем из Раздела 2 декларации: - из графы 6 строки 0330
3 месяц   Суммы платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации за третий месяц последнего квартала расчетного периода. Значения по данной строке заполняются страхователем из Раздела 2. декларации: - из графы 6 строки 0340
На накопительную часть трудовой пенсии

 

Показатели Код строки раздела 1 Пояснения для заполнения показателей
Код бюджетной классификации   Указать код - 182 1 02 02020 06 0000 160
Сумма платежей по страховым взносам, подлежащая уплате за последний квартал расчетого периода (руб.):
1 месяц   Суммы платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации за первый месяц последнего квартала расчетного периода. Значения по данной строке заполняются страхователем из Раздела 2 декларации: из графы 6 строки 0420
2 месяц   Суммы платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации за второй месяц последнего квартала расчетного периода. Значения по данной строке заполняются страхователем из Раздела 2 декларации: - из графы 6 строки 0430
3 месяц   Суммы платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации за третий месяц последнего квартала расчетного периода. Значения по данной строке заполняются страхователем из Раздела 2. декларации: - на накопительную часть трудовой пенсии - из графы 6 строки 0440.

Таблица 3.16 - Требования к заполнению раздела 2 «Расчет платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование»

 

Показатели Код строки раздела 2 Пояснения для заполнения показателей
База для начисления страховых взносов за расчетный период, всего   По данной строке проставляются следующие показатели Раздела 2.2: по графе 3 - из графы 4 строки 500; по графе 4 - из графы 4 строки 501; по графе 5 - из графы 4 строки 502; по графе 6 - из графы 4 строки 503; по графе 7 - из графы 5 строки 503.
В том числе последний квартал расчетого периода (стр. 0120 + стр. 0130 + стр.   Строка 0110 по графам 3 - 7 определяется по сумме строк 0120, 0130, 0140. Также она может быть рассчитана как строка

 

 

 

 

 

Показатели Код строки раздела 2 Пояснения для заполнения показателей
0140)   0100 декларации за расчетный период минус строка 0100 расчета по авансовым платежам по страховым взносам за 9 месяцев года.
Из него: 1 месяц   Отражается база каждого месяца последнего квартала расчетного периода
2 месяц  
3 месяц  
Сумма начисленных платежей страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетный период, всего (стр.0300+стр.0400)   по графам 3 - 7 определяется по сумме строк 0300 и 0400.
В том числе последний квартал расчетого периода (стр. 0220 + стр. 0230 + стр. 0240) (стр. 0310 + стр. 0410)   Строка 0210 по графам 3 - 7 определяется по сумме строк 0220, 0230, 0240, а также как сумма строк 0310 и 0410 или как разность между суммой начисленных страховых взносов за расчетный период и суммой начисленных страховых взносов за 9 месяцев года
Из него: 1 месяц (стр. 0320 + стр. 0420)   По строкам 0220 - 0240 отражается сумма начисленных платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по каждому месяцу последнего квартала расчетного периода, которая определяется по сумме начисленных платежей по страховым взносам на страховую и накопительную части трудовой пенсии
2 месяц (стр. 0330 + стр. 0430)  
3 месяц (стр. 0340 + стр. 0440)  
Из них: Сумма начисленных платежей по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии за расчетный период, всего   Показатель строки 0300 "Из них: Сумма начисленных платежей по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии за расчетный период, всего" определяется страхователями путем сложения сумм страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии, исчисленных по каждому физическому лицу в формах индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, составляющих базу для начисления страховых взносов, и сумм страховых взносов, относящихся к указанной базе, который страхователи обязаны вести во исполнение пункта 3 статьи 24 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" Полученная сумма страховых взносов, округленная до целых рублей, отражается налогоплательщиком по строке 0300 декларации. Округление до рублей начисленной суммы страховых взносов, иных показателей, которые затем отражаются в декларации, производится

 

 

Показатели Код строки раздела 2 Пояснения для заполнения показателей
    после суммирования данных индивидуального учета в целом по страхователю. При этом по строке 0300 декларации проставляются следующие показатели из Раздела 2.2: по графе 3 - из графы 7 строки 500; по графе 4 - из графы 7 строки 501; по графе 5 - из графы 7 строки 502; по графе 6 - из графы 7 строки 503. Строки 0300 - 0340 по графе 7 заполняются страхователями, применяющими специальные налоговые режимы, на основании данных учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, составляющих базу для начисления страховых взносов, и сумм страховых взносов, относящихся к указанной базе, который они ведут по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты. По строкам 0300 - 0340 в графе 7 страхователями отражаются данные только в части застрахованных лиц, занятых в сферах деятельности, облагаемых по общему налоговому режиму.
В том числе последний квартал расчетого периода (стр. 0320 + стр. 0330 + стр. 0340)   По строке 0310 в графах 3, 4, 5 "в том числе последний квартал расчетного периода" отражается сумма начисленных платежей по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии, определяемая как разность между суммой начисленных платежей по указанным страховым взносам за расчетный период и суммой начисленных авансовых платежей по этим страховым взносам за 9 месяцев года.
Из него: 1 месяц   По строкам 0320 - 0340 отражаются суммы исчисленных платежей по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии за каждый месяц последнего квартала расчетного периода, которые определяются как разность между суммой исчисленных платежей по страховым взносам нарастающим итогом с начала года по соответствующий календарный месяц включительно и суммой исчисленных платежей по страховым взносам нарастающим итогом с начала года по предыдущий календарный месяц
2 месяц  
3 месяц  
Сумма начисленных платежей по страховым взносам на накопительную   Показатель строки 0400 "Сумма начисленных платежей по страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии за

 

 

 

Показатели Код строки раздела 2 Пояснения для заполнения показателей
часть трудовой пенсии за расчетный период, всего   расчетный период, всего" заполняется в порядке, аналогичном порядку заполнения показателя строки 0300. При этом в указанных выше случаях строку 0400 возможно заполнить на основании показателей Раздела 2.2: по графе 4 - из графы 9 строки 501; по графе 5 - из графы 9 строки 502; по графе 6 - из графы 9 строки 503. Строки 0400 - 0440 по графе 7 страхователями, применяющими специальные налоговые режимы, заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения ими строк 0300-0340 по графе 7.
В том числе последний квартал расчетого периода (стр. 0420 + стр. 0430 + стр. 0440)   По строке 0410 в графах 4, 5 "в том числе последний квартал расчетного периода" отражается сумма начисленных платежей по страховым взносам на накопительную части трудовой пенсии, определяемая как разность между суммой начисленных платежей по указанным страховым взносам за расчетный период и суммой начисленных платежей по этим страховым взносам за 9 месяцев года.
Из него: 1 месяц   По строкам 0420 - 0440 отражаются суммы исчисленных платежей по страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии за каждый месяц последнего квартала расчетного периода, которые определяются как разность между суммой исчисленных платежей по страховым взносам нарастающим итогом с начала года по соответствующий календарный месяц включительно и суммой исчисленных платежей по страховым взносам нарастающим итогом с начала года по предыдущий календарный месяц.
2 месяц  
3 месяц  

Налогообложение прибыли в любой налоговой системе занимает одно из первых мест.

В настоящее время порядок исчисления налога на прибыль организаций и порядок заполнения налоговой декларации регулируется следующими нормативными актами

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая, глава 25 "Налог на прибыль организаций";


67

2. Приказ МНС РФ от 11 ноября 2003 г. № БГ–3–02/614 «Об утверждении формы Декларации по налогу на прибыль организаций».

Основные элементы налога на прибыль организаций представлены на рисунке 3.3.

Российские организации


       
 
 
   

Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

Налого платель щики

Объект налогообл ожения Налог на прибыль организаций

24 %

Ставка налога

Ставки налога по отдельным видам доходов установлены в ст. 284 НК РФ

Налоговая база

Периодичность и сроки уплаты

полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов; - доходы, полученные от источников в Российской Федерации.

Налоговый период -календарный год. Отчетные периоды:

Налого вый период

- первый квартал, полугодие и девять месяцев.

- для

налогоплательщико в, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания года.


Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается

не позднее 28 марта. Авансовые платежи по итогам отчетного периода

уплачиваются не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего

отчетного периода

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного

периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого

отчетного периода.

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по

фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не

позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого

производится исчисление налога.

Рисунок 3.3 – Элементы налога на прибыль организаций


<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Порядок заполнения декларации по единому социальному налогу | Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль организаций
Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2014-01-20; Просмотров: 282; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.038 сек.