КАТЕГОРИИ:
Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль организаций
|
|
|
|
Декларация по налогу на прибыль организаций составляется нарастающим итогом с начала года, и отраженные в ней показатели указываются в полных рублях.
В случае отсутствия каких-либо отдельных реквизитов или показателей, предусмотренных в налоговой декларации, в соответствующей строке ставится прочерк.
Декларация за налоговый (отчетный) период включает в себя листы и приложения, приведенные в таблице 3.15.
Декларация за отчетный период составляется по упрощенной форме.
Таблица 3.17 - Перечень листов и приложений к декларации по налогу на прибыль за налоговый (отчетный) период
| Налогоплательщики | Отчетные периоды | Перечень листов и приложений к декларации | ||
| За отчетный период | За налоговый период (год) | |||
| Все организации | 1 квартал, полугодие, 9 месяцев | Лист 01 "Титульный лист" Раздел 1 Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Приложение N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации" Приложение N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией" Приложение N 6 к листу 02 "Внереализационные доходы" Приложение N 7 к листу 02 "Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" | Лист 01 "Титульный лист" Раздел 1 Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Приложение N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации" Приложение N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией" Приложение N 6 к листу 02 "Внереализационные доходы" Приложение N 7 к листу 02 "Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" | |
| Дополнительно Организации, уплачивающие ежемесячно авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли | По итогам за январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев | Титульный лист (Лист 01), подразделы 1.1, 1.3, 1.4 Раздела 1 и Листов 02 «Расчет налога на прибыль организаций», 03,04 |
|
|
|
Дополнительные требования к заполнению листа 01 "Титульный лист"
При заполнении страницы 1 титульного листа необходимо указать:
вид документа (1 - первичный, 3 - корректирующий);
отчетный (налоговый) период, за который она представлена;
реквизит "N месяца" заполняют только организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, указывая порядковый номер отчетного периода.
полное наименование налогового органа, в который она представляется, и его код;
полное наименование организации;
основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
количество страниц, на которых составлена декларация;
количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, куда представляется налоговая декларация.
Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" налоговой декларации
Раздел 1 декларации содержит информацию о суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет (возврату из бюджета) по данным налогоплательщика. Данный раздел заполняют налогоплательщики, исчисляющие и уплачивающие авансовые платежи налога на прибыль:
- квартальные по итогам отчетного периода;
- исходя из фактически полученной прибыли за отчетный
(налоговый) период;
- ежемесячные и квартальные платежи.
По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном статьей 286 «Порядок исчисления налога и авансовых платежей» НК РФ.
|
|
|
Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.
Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Подраздел 1.1 Раздела 1 предназначен для указания конкретных сумм
налога, подлежащих доплате (уменьшению) в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода.
Таблица 3.18 - Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" подраздела 1.1. для организаций, уплачивающих авансовые платежи
 |  |  | |||
 |
| Код строки |
Показатели
Код по ОКАТО Срок уплаты
в федеральный бюджет Код бюджетной классификации
Сумма налога на прибыль к доплате
Сумма налога на прибыль к уменьшению
Алгоритм расчета показателей
| 010 020 |
Указать код 28 числа месяца отчетного периода
030 Указать код – 182 1 01 01011 01 1000 110
если показатель строки 260 > (строка 300 + строка 340) Листа 02, то строка 260 – (строка 300 + строка 340)
если показатель строки 260 < (строка 300 + 340) Листа 02, то (строка 300 + строка 340) - строка 260
в бюджет субъекта Российской Федерации
| Код бюджетной классификации |
070 Указать код - 182 1 01 01012 02 1000 110
| Сумма налога на прибыль к доплате |
если показатель строки 270> (строка 310 + строка 350) Листа 02, то строка 270 – (строка 310 + строка 350)
| Сумма налога на прибыль к уменьшению |
если показатель строки 270 < (строка 310 + строка 350) Листа 02, то (строка 310 + строка 350) - строка 270
|
|
|
в местный бюджет. Строки 110 - 130 В 2005 году не заполняются
| Сумма налога на прибыль к доплате |
| Сумма налога на прибыль к уменьшению |
если показатель строки 280 > (строка 320 + строка 360) Листа 02, то строка 280 – (строка 320 + строка 360)
если показатель строки 280 < (строка 320 + строка 360) Листа 02, то (строка 320 + строка 360) - строка 280
Следующий подраздел 1.2 Раздела 1 заполняют только налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате не позднее 28-го числа каждого месяца в течение отчетного (налогового) периода в размере одной трети суммы авансового платежа, подлежащего уплате по итогам предыдущего отчетного периода.
Данные этого подраздела должны содержать информацию только о ежемесячных авансовых платежах, подлежащих уплате в бюджеты всех уровней за соответствующий отчетный период по сроку не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода (строки 120, 130, 140, 220, 230, 240, 320, 330, 340).
Данные об авансовых платежах, подлежащих уплате по срокам (строки 020 - 040) в федеральный бюджет отражаются по строкам 120, 130, 140 и определяются как одна треть суммы, указанной по строке 400 Листа 02.
Данные об авансовых платежах, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации отражаются по строкам 220, 230, 240 и определяются как одна треть суммы, указанной по строке 410 Листа 02.
Данные об авансовых платежах, подлежащих уплате в местный бюджет отражаются по строкам 320, 330, 340 и определяются как одна треть суммы, отраженной по строке 420 Листа 02.
Строки 120 - 140, 220 - 240, 320 - 340 подраздела 1.2 не заполняют организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления, поскольку они уплачивают только авансовые платежи по итогам отчетного периода (пункт 3 статьи 286 НК).
|
|
|
Таблица 3.19 - Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" налоговой декларации
| Показатели | Код строки | Краткое содержание показателей |
| Доходы от реализации | Отражается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Доходы определяются на основании первичных документов и документов налогового учета. По данной строке включаются показатели, сформированные налогоплательщиком по данным налогового учета и отраженные в таблице (Приложении N 1 к Листу 02). | |
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. По данной строке включаются показатели, отраженные в таблице (Приложении N 2 к Листу 02). |
| Показатели | Код строки | Краткое содержание показателей |
| Внереализационные доходы | Внереализационными доходами признаются доходы: - в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту; - в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба; - от сдачи имущества в аренду (субаренду); - в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде; - другие доходы, перечисленные в статье 250 «Внереализационные доходы» НК РФ. | |
| Внереализационные расходы | В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности: - расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Центрального банка Российской Федерации, установленного на дату перехода права собственности на иностранную валюту; - судебные расходы и арбитражные сборы; - расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу); - расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба; - расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным товарно-материальным ценностям, работам, услугам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке списана в отчетном периоде в соответствии с пунктом 18 статьи 250 НК; - расходы на услуги банков, в том числе связанные с установкой и эксплуатацией электронных систем документооборота между банком и клиентами, в том числе систем "клиент-банк"; - расходы на проведение ежегодного собрания акционеров (участников, пайщиков), в частности расходы, связанные с арендой помещений, подготовкой и рассылкой |
 | |||||
 |  | ||||
 |  | | |||
 | | |
| Код строки |
| 140 |
| 200 210 |
|
|
|
|
|
Дата добавления: 2014-01-20; Просмотров: 582; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!