Показатели оценки ликвидности банка и методика их расчета

Ликвидность и платежеспособность банка, их взаимосвязь.

Ликвидность коммерческого банка – возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем.

Ликвидность - способность активов превращаться в наиболее ликвидную форму, предполагает легкость реализации, продажи или превращения материальных ценностей в деньги.

Платежеспособность банка – способность проводить расчеты и отвечать по обязательствам клиентов в полном объеме в установленные сроки на конкретный момент либо определенную дату.

Платежеспособ­ности банка – возможность собственного капита­ла банка покрыть реализованный риск по всем активам, в том числе неликвидным.

Ликвидность запаса – предполагает оценку акти­вов банка на определенный момент времени с позиций возможности их использования для выполнения обязательств на ту же дату.

Ликвидность-поток – показывает состояние ликвидности-запаса в будущем, т. е. позволяет определить ее прогнозные значения и динамические изменения с учетом влияния входящих и исходящих денежных потоков, образующихся при приобретении банком новых обязательств и требований, а также с учетом способности банка изменять структуру пассивов и активов.

Риск ликвид­ности – это риск возникновения у банка потерь из-за неспособ­ности обеспечить своевременное исполнение своих обяза­тельств в полном объеме.

Таблица 1 – Нормативные показатели ликвидности коммерческих банков Республики Беларусь

Показатель	Порядок расчета	Характеристика
Коэффициент мгновенной ликвидности	Соотношение суммы акти­вов до востребования к пас­сивам до востребования и с просроченными сроками	Показывает состояние лик­видности банка на дату со­ставления расчета по методу запаса. Нормативное зна­чение – не меньше 20 %
Коэффициент текущей ликвидно­сти	Соотношение суммы акти­вов со сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования, и пассивов со сроком возврата до 30 дней, в том числе до вос­требования, а также просроченными сроками.	Показывает состояние лик­видности банка на ближай­ший период – 30 дней от даты составления расчета по методу запаса. Норма­тивное значение – не мень­ше 70 %
Коэффициент краткосрочной ликвидности	Сопоставление фактиче­ской и требуемой ликвид­ности	Характеризует соотноше­ние активов со сроками по­гашения до одного года и обязательств со сроками исполнения до одного года. Расчет происходит по ме­тоду запаса и потока с корректировкой на каче­ство, риск и движение по периодам. Нормативное значение – не меньше еди­ницы
Минимальное со­отношение лик­видных и суммар­ных активов	Соотношение ликвидных и суммарных активов	Оценивает уровень ликвид­ных активов. Нормативное значение – не меньше 20 %

Принцип консервативности заключается в том, что при оценке сроков погашения активов и возврата пассивов при от­сутствии конкретных сроков в расчете сумма по активам отно­сится к требованиям с наибольшими сроками погашения, а сумма пассивов – к обязательствам с наименьшими сроками возврата.

Приоритет экономической сущности операции и условий договора при оценке сроков погашения активов и возврата пас­сивов предполагает рассмотрение каждого требования и обязательства с учетом его содержания и возможности исполнения условий не по конечному сроку договора, а в соответствии со сроком исполнения обязательств при их предъявлении или осу­ществлении.

Деление активов и пассивов по критерию временной оценки предполагает, что обязательства банка отражаются в полной сумме в соответствии с условиями договора: по сроку до востребования либо по сроку до даты выдачи определенной суммы.

Градация активов по уровню ликвидности и градация пас­сивов по группам риска одновременного снятия осуществляется в соответствии с установленным Национальным банком переч­нем, который учитывает качество различных групп активов и пассивов банка.

Мгновенная ликвидность - отражает способность банка наличием ликвидных активов до востребования обеспе­чить своевременное выполнение своих обязательств по пасси­вам до востребования и с просроченными сроками и рассчитыва­ется по формуле:

,

где Л_мгн – коэффициент мгновенной ликвидности;

А_в – активы до вос­требования;

П_в – пассивы до востребования;

П_пр – пассивы с просрочен­ными сроками.

Таблица 2 – Активы и пассивы для расчета мгновенной ликвидности

АКТИВЫ

ПАССИВЫ

- наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни; - средства в Национальном банке; - средства на счете фонда обязательных резервов в Нацио­нальном банке, депонированные сверх сумм, причитающихся по расчету; - средства в центральных банках стран групп «А», «В», «С», международных финансовых организациях и банках раз­вития; - средства в банках групп «А», «В», банках Беларуси; - межбанковские кредиты и депозиты в белорусских руб­лях и иностранной валюте, имеющие обеспечение, которое включается в 1-4 группы кредитного риска, учитываемые при расчете достаточности нормативного капитала, т.е. ниже 75 %; - ценные бумаги Правительства, Национального банка, пра­вительств, центральных банков стран групп «А», «В», «С», международных финансовых организаций и банков развития; - ценные бумаги банков групп «А», «В», Республики Бела­русь, местных органов управления и самоуправления, юриди­ческих лиц групп «А», «В», Республики Беларусь; - прочие активы; - полученные обязательства по финансированию, гарантий­ные обязательства.

- остатки на текущих счетах юридических лиц, банковские вклады (депозиты) юридических лиц со сроком возврата до вос­требования, средства физических лиц до востребования; - средства на корреспондентских счетах других банков; - депозиты и кредиты других банков, Национального бан­ка, привлеченные в части средств до востребования; - средства со сроком возврата на следующий за днем при­влечения рабочий день, включая однодневные расчетные кре­диты Национального банка; - пассивное сальдо по корреспондентскому счету в других банках; - просроченная задолженность банка; - прочие пассивы в части средств по срокам возврата до вос­требования и с просроченными сроками; - кредитный эквивалент внебалансовых обязательств в час­ти обязательств со сроком исполнения до востребования.

Текущая ликвидность – означает способность банка обеспе­чить своевременное выполнение своих обязательств по теку­щим пассивам в среднесрочной перспективе, т.е. пассивам до востребования и со сроком возврата до 30 дней, в том числе с просроченными сроками, и рассчитывается по формуле:

,

где Л_тек – коэффициент текущей ликвидности;

А_в – активы до вос­требования;

А_30д - активы до 30 дней вос­требования;

П_в – пассивы до востребования;

П_30д – пассивы до 30 дней востребования;

П_пр – пассивы с просрочен­ными сроками.

Краткосрочная ликвидность – характеризует соотношение фактической и требуемой ликвидности с учетом сроков испол­нения требований и обязательств в течение года.

Оценка качества активов – позволяет определить фактическую ликвидность с учетом размеще­ния активов по группам ликвидности в соответствии с установ­ленным процентом.

Оценка качества пассивов – позволяет определить требуемую ликвидность с учетом привлечения ресурсов по группам в соответствии с установленным процен­том риска одновременного снятия.

Таблица 3 – Активы для расчета краткосрочной ликвидности, включаемые в фактическую ликвидность по группам

№ группы	Краткое описание / % ликвидности	Состав группы
	включает активы, имеющие 100%-ную лик­видность (т.е. в расчет фактической ликвидности они включа­ются в размере стоимости по балансу):	- наличные денежные средства, драгоценные металлы, драгоценные камни; - средства в Национальном банке, в том числе средства на счете фонда обязательных резервов, депонированные сверх сумм, причитающихся по расчету; - средства в центральных банках стран группы «А», между­народных финансовых организациях и банках развития; - межбанковские кредиты и депозиты в белорусских руб­лях, обеспеченные гарантиями, залогом ценных бумаг Прави­тельства, Национального банка в белорусских рублях; - межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гаран­тиями, поручительствами, залогом ценных бумаг Правительств, центральных банков стран группы «А», международных фи­нансовых организаций и банков развития, гарантийными депо­зитами денежных средств в белорусских рублях, ОКВ, СКВ; - ценные бумаги Правительства, Национального банка в бе­лорусских рублях; - ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «А», международных финансовых организаций и бан­ков развития; - средства до востребования в банках группы «А» ценные бумаги до востребования банков группы «А».
	включает активы, имеющие 80%-ную лик­видность (в расчет фактической ликвидности они включаются с корректировкой стоимости по балансу):	межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валю­те, обеспеченные гарантиями, залогом ценных бумаг Прави­тельства, Национального банка в белорусских рублях; - межбанковские кредиты и депозиты в белорусских руб­лях, иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, выраженные в инос­транной валюте; - межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гаран­тиями, поручительствами, залогом ценных бумаг правительств, центральных банков стран группы «В»; - средства до востребования в центральных банках стран группы «В», банках группы «В»; - ценные бумаги Правительства, Национального банка в иностранной валюте, правительств, центральных банков стран группы «В»; - ценные бумаги банков группы «А», местных органов уп­равления стран группы «А», юридических лиц группы «А».
	включает активы, имеющие 50%-ную лик­видность	средства до востребования в банках Республики Беларусь; - средства до востребования в центральных банках стран группы «С», банках группы «В»; - межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гаран­тиями, поручительствами, залогом ценных бумаг правительств, центральных банков стран группы «С»; - ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «С»; - ценные бумаги банков группы «В», банков Республики Бела­русь, местных органов управления и самоуправления стран группы «В», Республики Беларусь, юридических лиц группы «В»

Фактическая ликвидность – это совокупность определенных активов (отнесенных Национальным банком к категории ликвидных), имеющихся на ба­лансе банка для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от обязательств:

,

где Лф – ликвидность фактическая;

А₁ – активы по балансу с уровнем ликвидности 100 %;

А₂ *0,8 – активы по балансу с уровнем ликвидности 80 %;

А₃ *0,5 – активы по балансу с уровнем ликвидности 50 %.

Требуемая ликвидность – сумма обязательств до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия, обязательств, по которым сроки погашения уже наступили, и отрицательных несоответствий активов и пассивов по срокам погашения, принимаемых к расчету также с учетом риска од­новременного снятия.

Риск одновременного снятия в размере 20 % от фактического размера – имеют остатки на текущих счетах юридических лиц (кроме несни­жаемых остатков и зарезервированных сумм), средства на кор­респондентских счетах других банков, банковские вклады (де­позиты) юридических лиц и средства физических лиц до вос­требования.

Риск одновременного снятия в размере 60 % от фактического размера – имеют депозиты до востребования других банков, кредитные ре­сурсы до востребования, полученные от других банков, пассивное сальдо по корреспондентскому счету банка в других банках.

Риск одновременного снятия в размере 100 % от фактического размера – устанавливается по суммам просроченной задол­женности, средствам, которые должны быть возвращены на следующий за днем расчета рабочий день, кредитным ресурсам Национального банка до востребования, в том числе по одно­дневным расчетным кредитам. Такой же риск установлен по кредитному эквиваленту внебалансовых обязательств со сро­ком исполнения до востребования.

,

где Лтр – ликвидность требуемая;

П₁*0,2 – пассивы по балансу с риском одновременного снятия 20%;

П₂*0,6 – пассивы по балансу с риском одновременного снятия 60%;

П₃*0,8 – отрицательные несоответствия, не компенсированные положительными разницами в предыдущие периоды с риском одновременного снятия 80%;

П₄ – пассивы по балансу с риском одновременного снятия 100%;

Таблица 4 – Срочные активы и пассивы для расчета требуемой ликвидности

АКТИВЫ

ПАССИВЫ

- средства, размещен­ные в других банках с договорными сроками; - кредиты, выдан­ные клиентам банка; - вложения в долговые ценные бумаги дру­гих банков, местных органов управления и юридических лиц; - ценные бумаги правительства и Национального банка, не обращающиеся на вторичном рынке в соответствии с законодательст­вом; - полученные обязательства по финансированию; - гарантий­ные обязательства; - права требования активов, проданных на условиях обратного выкупа.

- депозиты и кредиты других банков с договорными сроками; - ресурсы Национального банка; - вклады и депозиты физических и юридических лиц; - долговые обязательства по ценным бумагам, выпущенным банком; - кредитный эквивалент внебалансовых обязательств.

Минимальное соотношение ликвидных и суммарных акти­вов – характеризует уровень ликвидности активов банка по нали­чию запаса ликвидности, который должен составлять не меньше 20 % суммы всех активов.

Таблица 5 – Пример расчета отрицательных несоответствий (в условных денежных единицах)

Показатель	График погашения, дни
до 30	от 31 до 90	от 91 до 180	от 181 до 360	более года
Активы, размещенные на срок
Пассивы, привлеченные на срок					1 260
Отрицательные несоответствия в сроках до года -	-70	+35	+45	+20	-
Отрицательные несоответствия, некомпенсированные положительными разницами в предыдущие периоды риоды	-70		-10		-

Дата добавления: 2014-01-20