Группировка хозяйственных средств по источникам формирования и по целевому назначению

Оборотные средства

Отличаются от внеоборотных средств (средств длительного использования) тем, что они могут быть обращены в деньги или полностью использованы в ближайшем будущем (в течение одного года и операционного цикла). Они участвуют в одном кругообороте капитала, и их стоимость сразу переносится на издержки производства (готовой продукции) или обращения и полностью списывается на затраты организации.

К оборотным средствам относятся:

- материально-производственные запасы (МПЗ);

- затраты в незавершенном производстве (НПЗ);

- расходы будущих периодов;

- НДС по приобретенным материальным ценностям (19 счет);

- средства в текущих расчетах, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.

1. МПЗ – представляет собой часть имущества организации:

- используемую при производстве продукции работ, услуг;

- предназначенную для продажи или используемую для управленческих нужд организации

К МПЗ относятся: производственные запасы, готовая продукция, товары.

2. НПЗ – это продукция (работы) не прошедшая всех стадий обработки, предусмотренных технологическим процессом.

3. Расходы будущих периодов – затраты произведенные в текущем отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам и подлежащие равномерному списанию на текущие затраты в течение периода к которому они относятся (расходы по подписке на периодические издания и оплаченные вперед суммы арендной платы, затраты на ремонт ОС и др.).

4. НДС по приобретенным ценностям – это суммы НДС, оплаченные поставщикам при покупке МПЗ и подлежащие возмещению из бюджета при соблюдении определенных условий.

5. Средства в текущих расчетах – дебиторская задолженность юридических и физических лиц данной организации.

6. Краткосрочные финансовые вложения – вложения свободных денежных средств организации на срок до года, с намереньем получать по ним доходы в течение года (краткосрочные займы другими организациям; денежные средства, размещенные на депозитных счетах в банках; акции, облигации со сроком выкупа до года и прочее).

7. Денежные средства – сумма денег на счетах в банках (расчетных, валютных, специальных), денежные переводы, наличные деньги и денежные документы (путевки, марки и др.) в кассе организации

Источники собственных средств:

1. Уставный капитал – первоначальный собственный капитал организации, который формируется в соответствии с учредительными документами в момент регистрации организации за счет средств полученных от учредителей (инверторов) в виде их вкладов (в денежном измерении).

2. Добавочный капитал – формируется в результате до оценки внеоборотных активов (ОС, как строительство) организации, а так же за эмиссионные акции (эмиссионный доход).

3. Резервный капитал – создается в соответствии с законодательством РФ и учредительными документами за счет отчисления от прибыли и предназначены для покрытия возможных убытков организации при отсутствии иных источников возмещения. А так же для погашения облигации организации и выкупа собственных акций.

4. Прибыль – разница между доходами и расходами организации и отражает собственный капитал организации, сформированный в результате ей текущей, эффективной деятельности в соответствии с действующим налоговым законодательством, определенную часть прибыли перечисляют в бюджет в виде налога на прибыль, а оставшуюся часть используют на выплату дивидендов инвесторам, образование резервов или оставляют нераспределенной.

5. Целевые финансирования и поступления – это средства, предназначенные для финансирования целевых мероприятий. Источники образования активов поступают со стороны государства и других организаций. Носят строго целевой характер и могут быть использованы лишь по назначению.

Заемные источники средств:

1. Краткосрочные обязательства – подлежат погашению в течение года (краткосрочные кредиты банков, краткосрочные займы, полученные от юридических и физических лиц).

2. Кредиторская задолженность -задолженность работникам по оплате труда, поставщикам за ТМЦ, финансовым органам и внебюджетным фондам по налогам и взносам по другим физическим и юридическим лицам.

3. Долгосрочные обязательства – срок погашения более года (долгосрочные кредиты банков, долгосрочные векселя, выданные кредиторами, прочие долгосрочные займы).

Дата добавления: 2014-01-20