Учет денежных переводов

Денежные средства списанные с одного счета, но еще не зачисленные по назначению на другой, учитываются как денежные переводы в пути.

Это может быть в случае:

-сдачи выручки инкассаторскими службами

-списание денежных средств в рублях, для приобретения в иностранной валюте

-списание денежных средств с валютного счета для продажи

-сдача денежных средств в почтовое отделение для перевода на соответствующие счета.

При осуществлении расчетов с использованием расчетных карт.

Учет денежных средств переводов в пути осуществляется с использованием счета 57.

По дебету 57 отражаются суммы денежных средств списанные для перевода с одного счета.

По кредиту 57 счета открываются суммы денежных средств зачисленные по назначению на соответствующие счета.

Основанием для отражения в учете операций по движению денежных переводов являются:

-Квитанции

-Ведомости на сдачу выручки

-Платежные поручения

-Выписка банка

-Поручение на продажу иностранной валюты

-Слип-документы подтверждающие операцию расчетов по карте.

Движение денежных переводов в иностранной валюте учитывается на счете 57 обособлено с открытием соответствующих субсчетов.

Бухгалтерские записи:

57 50 – Сдача различной выручки инкассаторам, сдача денежной наличности в почтовое отделение или в отделение кредитной организации для перевода.

57 51 – Списание денежных средств в рублях на приобретение иностранной валюты.

57 52 – депонирование иностранной валюты подлежащей продажи.

57 90.1 – отражена выручка при осуществлении расчетов с различными покупателями и платежными картами.

51 57 – отражение зачисления денежных средств на расчетный счет (положительная).

Курсовая разница

91.2 57 – списание суммы проданной в иностранной валюте (отрицательная).

При осуществлении операций с иностранной валютой на счете 57, может быть отражена курсовая разница или разницы между курсом приобретенной иностранной валюты и ее официальным курсом.

91.2 57 – Разница между курсом приобретенной валюты и официальным курсом.

5.Инвентаризация денежных средств и денежных документов.

Инвентаризация денежных средств производится в соответствии с методическими указаниями, по инвентаризации имущества и финансовых обязательств которые были утверждены МИНФИНОМ № 49 от 13.06.1995.

5.1 Инвентаризация денежных средств денежных документов и бланков строгой отчетности в кассе.

Основанием для проведения инвентаризации является соответствующий приказ руководителя которым назначается дата инвентаризации и составление комиссии.

К моменту проведения инвентаризации приходные и расходные кассовые ордера должны быть сданы в бухгалтерию кассиром и завизированы председателем инвентаризационной комиссии.

В процессе инвентаризации кассы осуществляется проверка кассовой книги, а именно правильность введения, арифметический контроль, документальная обособленность записей в кассовой книге.

При инвентаризации кассы так же необходимо проверить соблюдение лимита остатка, целевое использование полученных из банка денежных средств, наличие фактов не соответствия дат совершения операций их отражение в кассовых приходных и расходных ордерах.

Проверка законности операций связанных с расчетами наличными денежными средствами с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Фактическое наличие денежных средств и документов в кассе подтверждается их полным полистным пересчетам.

Результаты инвентаризации наличных денежных средств и денежных документов оформляются актом форма ИНВ- 15(утверждено ГОСКОМСТАТОМ № 88 от 18.08.1998)

Для отражения результатов инвентаризационных бумаг и бланков строгой отчетности находящихся в кассе оформляется инвентаризационная опись форма ИНВ -16.

При наличии расхождений фактических и учетных данных, они подлежат отражению в бухгалтерском учете.

Излишки денежных средств в кассе:

50.1 91.1 – в состав прочих доходов

50.2 91.1 – по операционным кассам

50.3 91.1 – излишки денежных документов

Недостачи:

94 50 – денежных средств и документов

73.2 94 – отнесение недостачи на ответственное лицо

76 94 – отнесение недостачи на виновное лицо не является сотрудником

91.2 94 – отнесение недостачи на убытки(в случае отсутствия виновного лица, чрезвычайные происшествия)

При наличии расхождений фактических и учетных данных в отношении бланках строгой отчетности

006 006 - недостачи.

5.2 Инвентаризация денежных средств на счетах в банках.

При проведении инвентаризации устанавливается перечень счетов и кредитных организаций в которых они открыты. Составляются условия договоров на открытие счетов с данными синтетического учета подтверждающего остатки денежных средств на счетах организации.

Инвентаризация денежных средств производится путем сверки суммы по дебету счетов числящихся банковских счетах по данным бухгалтерии с данными выписок банка. Для этих целей необходимо получить подтверждение сумм числящихся на счетах у банков.

В процессе инвентаризации необходимо убедиться в достоверности расчетных документов, при наличии сомнений необходима их встречная проверка.

Отражение результатов инвентаризации расчетов с кредитными организациями по сумме ошибочно списанным или зачисленных на счетах. Производится в акте инвентаризации расчетов с покупателями поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, форма ИНВ – 17.

51,52 76.2 - сумма изменения зачисления на счетах

76.2 51,52 – суммы изменения списанных со счетов.

Дата добавления: 2014-01-11