Операційний цикл підсистеми фінансового обліку включає

1.Оцінка операцій за первинними документами

2.бухгалтерські записи в регістрах обліку

3.записи в книзі Журнал-головна

4.Проміжний баланс (оборотно-сальдовий)

5.Коригувальні проведення

6.Відкоригований баланс

7. Фінансова звітність

У підсистемі управлінського обліку інформація деталізується за структурними підрозділами. Це дозволяє визначити ефективність їх діяльності (визначення внеску кожного з них в загальний результат діяльності банківської установи).

Управлінський облік є процесом визначення, оцінювання, нагромадження, аналізу, підготовки, інтерпретації та передавання інформації, використовуваної керівництвом для планування, оцінювання й контролю діяльності, а також для прийняття рішень щодо напрямків використання банківських ресурсів.

Ведення управлінського обліку нерегламентоване і процедура його проведення визначається самостійно банківською установою. (На самостійне опрацювання)

Основним підходом до управлінського обліку являється необхідність якісної своєчасної інформації для потреб управління щодо реагування на зміни бізнес-процесів, пошуку ефективних механізмів ведення та чіткої організації управлінського обліку. Така облікова підсистема дозволяє запровадити детальний контроль за формуванням інформації, її використанням, подальшим аналізом, і що найголовніше – забезпечує керованість вказаних процесів.

Метою управлінського обліку є забезпечення вірних ефективних управлінських рішень

Чинним Планом рахунків передбачено 8 клас рахунків «Управлінський облік».

Управлінський облік банку охоплює облік доходів та витрат за всіма фактами їх виникнення, а також облік ефективності діяльності банку в цілому, так і зокрема кожного структурного підрозділу зокрема.

В обліковому процесі управлінського обліку формується підсумкова інформація про відхилення фактичних результатів від показників, передбачених в бюджетах центрів доходів та витрат. Показники відхилень дають контрольну інформацію для керівників усіх бюджетних одиниць банку. Вказані показники використовуються для управління рентабельністю центрів прибутку.

До центрів доходів відносяться підрозділи, відповідальні за розміщення коштів (забезпечують активні операції і отримання прибутку)

Центри витрат поділяються на:

- центри обслуговування (загалом не пов’язані з розміщенням ресурсів, однак можуть отримувати певні доходи у вигляді комісійних за виконувані ними функції). Н-пр. це операційний відділ, відділ міжнародних розрахунків,відділ консультування клієнтів.

- Центри залучення – на них покладається складний процес залучення ресурсів і оскільки на фінансових ринках ресурси платні, то дані центи витрат формують основний обсяг процентних витрат банку.

- Центри забезпечення – надають послуги внутрішнім центрам доходів, обслуговування та залучення.

В процесі порівняння планових та фактичних показників в розрізі перелічених центрів, а далі – за структурними підрозділами і банком загалом, одержують важливу управлінську інформацію найвищого рівня, яка стає запорукою подальших ефективних управлінських рішень.

Дата добавления: 2014-01-11