Анализ и контроль дебиторской задолженности

В управление задолженностями задействованы следующие функции:

• оценка покупателя (поставщика) с точки зрения способности выполнения временных и количественных условий договоров,

• мониторинг счетов,

• работа по просроченной задолженности,

• анализ и контроль зачетных схем.

Мониторинг счетов — задача управленческого учета. Информация, предоставляемая системой управленческого учета, включает в себя:

• анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения, составление реестра старения счетов;

• расчет среднего срока оборачиваемости задолженности;

• анализ поступлений в процентах от выручки (платежей в процентах от себестоимости), от суммы текущей и просроченной задолженности;

• анализ поступлений (платежей) по видам расчетов;

• определение суммы безнадежных долгов на основании накопленной статистики и экспертных данных.

Для анализа задолженности возможно применение АВС-анализа (анализа по Парето). Использование данного метода позволяет применять различные методики и графики анализа для различных категорий задолженности. Анализ по Парето позволяет установить приоритеты в деятельности на основании четко определенных критериев.

Схема АВС-анализа дебиторской задолженности

1. Составить перечень остатков задолженности в порядке убывания (от самого большого до самого маленького).

2. Присвоить каждому покупателю шифр-номер.

3. Разбить покупателей на три группы-категории по объему задолженности (А - 70-75%, В - 15-20%, С -10-15% от суммы задолженности).

4. Начертить график задолженности нарастающим итогом начиная с самой большой суммы (рис.3.1).

Рис. 3.1. Распределение дебиторов по категориям по методу АВС-анализа

Рассматривая деление на категории как главный критерий в управлении дебиторской задолженности, важно отметить следующие эффекты:

• уменьшение числа безнадежных долгов: безнадежный долг категории А может оказаться катастрофой; безнадежный долг категории С хотя и нежелателен, но вряд ли будет иметь такие же последствия для финансовой устойчивости предприятия,

• рост ликвидности: усилия, направленные на погашение долгов категории С, могут увенчаться солидным уменьшением среднего срока задолженности, но слабо отразиться на ликвидности; небольшое увеличение среднего срока задолженности категории А приведет к серьезному ухудшению ликвидности,

• увеличение прибыли: усилия, нацеленные на погашение долгов категории С, слабо отразятся на прибыли.

Дата добавления: 2014-01-11