Точний метод

Планування оборотних коштів

Складання бухгалтерського балансу

Бухгалтерський баланс складається з метою збалансування активів підприємства, на які витрачені грошові кошти підприємства з наявним капіталом у підприємства.

В основі бухгалтерського балансу лежить порівняння:

Активи = Фінансові зобов’язання + Капітал власника + Прибуток (реалізація продукції – собівартість продукції)

Структура балансу

Актив	Пасив
І. Необоротні активи основні засоби, нематеріальні активи, довгострокові фінансові інвестиції, тощо	І. Капітал власника статутний капітал, пайовий капітал, резервний капітал, нерозподілений прибуток тощо
ІІ. Оборотні активи запаси, векселі, дебіторська заборгова-ність, поточні фінансові інвестиції, грошові кошти та їх еквіваленти тощо	ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів забезпечення виплат персоналу, інше забезпечення, цільове фінансування
ІІІ. Витрати майбутніх періодів сплата за оренду уперед тощо	ІІІ. Довгострокові зобов’язання довгострокові кредити банків, інші довгострокові зобов’язання тощо
	IV. Поточні зобов’язання короткострокові кредити банків, вексельні видання, кредиторська заборгованість, поточні зобов’язання перед бюджетом, фондами, по заробітній платі тощо
	V. Доходи майбутніх періодів
Баланс активу	Баланс пасиву

Баланс активу = балансу пасиву

Бухгалтерський баланс складається також при бухгалтерському обліку та звітуванні за стандартною формою №1 (дану форму необхідно брати студентам-дипломантам на підприємстві на переддипломній практиці для виконання економічної частини дипломного проекту!)

Планування оборотних коштів (ОК) може здійснюватися у спрощеній формі за загрубленими методами та за допомогою точних розрахунків.

Спрощені методи:

ОК = Кок*РП або ОК = Кок*С

ОКпл = ОКзв (РПпл/РПзв) або ОКпл = ОКзв (Vпл/Vзв),

де: РП – обсяг реалізації продукції;

С – собівартість продукції;

Кок – коефіцієнт, який залежить від терміну зберігання запасів та продукції на підприємстві; для борошномельних та комбікормових підприємств приймається на рівні 0,1, виходячи з того, що вказані запаси складають місячну норму, тобто, приблизно 0,1 від річного обсягу РП або С;

ОКпл, ОКзв – відповідно, оборотні кошти у плановому періоді, у звітному періоді;

РПпл, РПзв (Vпл, Vзв) – відповідно, обсяги реалізації продукції (обсяги виробництва продукції у натуральному виразі) у плановому періоді, у звітному періоді.

Він базується на визначенні вартості запасів кожного виду сировини та матеріалів, а також вартості готової продукції у незавершеному виробництві (заділах), у складах, у дорозі до споживачів до моменту оплати (реалізації).

Склад та методику розрахунків ОК наведено у таблиці.

Дата добавления: 2014-01-13