КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Характеристика обстоятельств, подлежащих доказываниюВоссоздание картины преступления - основная задача предварительного расследования. Данная работа выполнятся органами следствия непроизвольно. Уголовно-процессуальное законодательство определяет строгий перечень обстоятельств, подлежащих исследованию и доказыванию. При расследовании коммерческого мошенничества необходимо установить место совершения преступления. Следует учитывать, что иногда юридический адрес может не совпадать с фактическим местонахождением офиса фирмы виновного либо потерпевшего. Кроме того, мошенничество часто имеет вид продолжаемого преступления. Последствия преступления наступают не в месте совершения общественно опасного деяния (например, при получении наличных денег по подложным документам потерпевший может являться иногородним лицом). Эту особенность нужно учитывать в процессе определения общей правовой оценки коммерческого мошенничества. Задачей расследования является установление времени совершения преступления. Точный период времени иногда сложно установить, поэтому нередко на практике указывается период времени, в течение которого осуществлялась преступная деятельность. В указанном случае приходится руководствоваться общими данными установленными расследованием. В процессе расследования важно выяснить мотив совершения преступления. В некоторых случаях мотивы совершения преступления влияют на индивидуализацию наказания. Лицо заслуживает снисхождения, если мотивом совершения преступления являлось желание вывести предприятие из кризисного состояния и улучшить положение работников, вернуть долг. И, наоборот, более строго наказания заслуживают лица, действующие исключительно из корыстных интересов либо в целях оказания финансовой помощи криминальным структурам, группам, организующим террористические акции. Главным элементом предмета доказывания данной категории дел является способ совершения преступления. Необходимо выяснить, в чем именно выразился обман. Данное обстоятельство определяет квалификацию преступления. Обманные операции, как уже отмечалось, являются составляющим элементом достаточно большого круга преступных деяний. Раскрыть сущность обмана - основная задача следователя, органа дознания, суда. Важно установить, соответствует ли способ совершения преступления общему замыслу. В практике встречаются случаи, когда между планами мошенника и его реальными действиями есть существенные расхождения, что влияет на квалификацию преступления. Например, преступник рассчитывал на одну сумму денег, однако похитить удалось лишь часть этой суммы. Необходимым элементом предмета доказывания является определение размера нанесенного ущерба. В частности, следует выяснить, подпадает ли он под признаки крупного либо особо крупного. При исследовании этого вопроса требуется руководствоваться как объективными, так и субъективными критериями. В процессе расследования нужно установить, согласен ли виновный с вменяемой ему суммой, а также собрать доказательства, бесспорно свидетельствующие о том, что виновный собирался присвоить указанную сумму денег (либо имущество). Методика расследования коммерческого мошенничества предполагает также сбор доказательств, подтверждающих отсутствие намерения у виновного вернуть деньги либо имущество потерпевшему. Надлежит доказать, что у лица была возможность возврата изъятых средств или имущества, однако данной возможностью он не воспользовался. Особое внимание требуется уделить установлению признаков соучастия в преступлении. Коммерческие мошенничества редко совершаются одним человеком. Обычно рассматриваемое преступление совершает группа лиц по предварительному сговору либо организованная группа. Необходимо установить структуру взаимоотношений и степень сплоченности группы, определить степень виновности каждого соучастника. Коммерческие мошенничества могут совершаться преступными сообществами. Практике известны случаи, когда преступные организации создаются для занятия незаконными видами деятельности (торговлей оружием, продажей автомобилей, спиртными напитками и пр.) В данном случае есть основания для применения ст. 210 УК РФ «Организация преступного сообщества (преступной организации)». При этом надлежит доказать все признаки указанного состава преступления. Необходимо установить также размер доли, полученной каждым соучастником, определить наличие умысла на преступление в действиях каждого соучастника, собрать материалы, характеризующие личность каждого соучастника, определить смягчающие и отягчающие их вину обстоятельства, наличие либо отсутствие обстоятельств, повлекших прекращение уголовного преследования. Обстоятельства, подлежащие доказыванию, определяются способом совершения преступления. Поскольку коммерческое мошенничество охватывает весьма широкую группу преступных посягательств, предмет доказывания по данной категории дел имеет достаточно сложную структуру. Безусловно, что каждый вид коммерческого мошенничества предполагает индивидуальный перечень обстоятельств, подлежащих установлению и доказыванию. Рыночные мошенничества (мошенничества, основанные на законах рыночной экономики) При расследовании данного вида коммерческого мошенничества необходимо установить обстоятельства, определяющие способ совершения преступления. Для этого следует вскрыть механизм функционирования данной системы хозяйственных связей и, в частности: установить полный круг участников данной системы экономических отношений; определить круг документов, подтверждающих незаконность действий виновных лиц, в том числе документов, регламентирующих те операции, с использованием которых было совершено мошенничество; выяснить, какие конкретные нормативно-правовые акты были нарушены; выявить круг лиц, ответственных за нормальное функционирование данной системы рыночных отношений, проверить их на причастность к совершенному преступлению; выяснить, какие обстоятельства повлияли на совершение преступления, выявить схему документооборота по исследуемой операции; выяснить, на каком участке системы имели место обманные операции, выявить схему документооборота по исследуемым операциям. Если мошенничество связано с занижением либо завышением стоимости произведенных работ (оказанных услуг, реализованного товара), то необходимо точно определить разницу между фактической и оплаченной стоимостью. Если в рассматриваемой хозяйственной операции принимали участие несколько субъектов, то нужно установить точную схему их взаимоотношений, вскрыть схему взаиморасчетов, определить, соответствует ли структура взаимоотношений гражданскому, финансово-экономическому законодательству. При расследовании дел, связанных с фиктивным либо преднамеренным банкротством, основное внимание следует сконцентрировать на пакете бухгалтерской документации предприятия-должника. Эти преступления совершаются посредством вуалирования истинных данных, с использованием различных методов запутывания бухгалтерского учета. При расследовании фиктивного банкротства необходимо установить умысел руководителя предприятия на сокрытие от бухгалтерского учета средств осуществления предпринимательской деятельности. Эффект банкротства создается посредством составления ложной документации, отражающей расход средств и имущества предприятия и фиксирующей увеличение затратной части. Перед органами следствия стоит задача выявить круг фиктивных документов и установить лиц, причастных к совершению данного правонарушения. В ходе расследования преднамеренного банкротства требуется установить наличие умысла виновного на совершение заведомо убыточных сделок. Вскрыть факты заведомо некомпетентного ведения дел - задача непростая, требуется наличие специальных познаний. В частности, надлежит установить: какие именно затраты были неоправданными; какие направления деятельности предприятия были нецелесообразными; в чем конкретно заключалась неэффективность расходования средств; когда и с кем совершались расточительные сделки; знали ли контрагенты о преступных планах виновного лица; не являлись ли они соучастниками преступления; что стало причиной неэффективного вложения средств, каким образом происходил обман вкладчиков (акционеров, совета директоров, собрания акционеров); какие аргументы приводили лица в процессе принятия решений пр.; какие выгоды принесло это виновному; получало ли виновное лицо какие-либо задания от других лиц или оно действовало по собственной инициативе. Мошенничества, связанные с невыполнением взятых обязательств Методика расследования данного вида коммерческого мошенничества предполагает выяснение следующих вопросов: где, когда и при каких обстоятельствах произошло знакомство потерпевшего и виновного лица, кто присутствовал при этом; при каких обстоятельствах происходила передача денег (имущества). Если происходила поставка некачественного товара, необходимо выяснить, в чем именно это было выражено; установить, в чем выражено несоответствие товара. В процессе расследования необходимо найти соответствующие образцы, установить технологию производства этой продукции; были ли какие-либо сертификаты на поставленную продукцию, если да, каким образом они были получены; установить точное местонахождение предприятия-должника, его юридический адрес; провести проверку финансово-хозяйственной деятельности предприятия-должника за период, предшествующий мошенничеству, и последующие периоды; выяснить, имелись ли у предприятия-должника средства для выполнения обязательства. В целях выявления наличия средств для погашения долгового обязательства необходимо провести инвентаризацию имущества предприятия, поскольку всегда возможны случаи утаивания оборотных средств; провести обоснованность перечислений средств предприятия; проверить, не было ли фактов сокрытия средств предприятия в фонды иных предприятий в целях сокрытия средств от учета; установить факт возможности выполнения взятых обязательств. Для установления данного факта необходимо определить размер дохода, полученного предприятием, и сопоставить его с затратной частью. Специфические особенности имеют методики расследования преступлений, связанные с привлечением к ответственности руководителей финансовых компаний, не выполнивших своих обязательств перед вкладчиками. В этом случае перед лицом, осуществляющим расследование, стоит следующий блок проблем: необходимо выяснить, был ли у руководителей предприятия реальный план развития деятельности компании либо таковой полностью отсутствовал, следовательно, основной задачей компании являлся сбор денег населения; обладали ли руководители компании какой-либо уникальной, перспективной технологией (производственными секретами, новыми разработками, лицензией на осуществление конкретного вида деятельности), которая могла бы принести компании быструю и реальную прибыль; была ли налажена связь с контрагентами, которые могли бы оказать содействие в развертывании деятельности компании; какова была вероятность получения прибыли с видов деятельности, зафиксированных уставом компании; проводилось ли технико-экономическое обоснование проекта, принимали ли участие в этой работе соответствующие специалисты; имелся ли у компании экономический потенциал; за счет какого вида деятельности должна была формироваться прибыль предприятия. При расследовании данной категории дел следует учитывать, что обман выражается в несоответствии полученных вкладчиками денежных сумм размерам выплат, указанных в рекламных объявлениях. В связи с этим необходимо установить, каким образом была развернута рекламная компания; кто составлял тексты рекламных объявлений; получало ли лицо, составлявшее рекламные тексты, какие-либо задания от руководителей компании; чем обосновывалось реклама; была ли в тексте объявления информация, абсолютно не соответствующая действительности. Кроме того, в ходе расследования необходимо выяснить стаж работы руководителей компании, если у руководителей компании отсутствовало соответствующее образование, узнать, привлекались ли к работе специалисты. Подвергнуть проверке регистрационные и учредительные документы компании, выяснить, не было ли нарушений при регистрации предприятия. Следует обратить внимание на бухгалтерскую документацию предприятия. В частности, необходимо выяснить: каким образом был налажен учет в организации; кто принимал участие в сокрытии средств от учета (руководитель, главный бухгалтер, иные лица); имелись ли нарушения в ведении бухгалтерского учета; кто занимался приемом денежных вкладов; когда, кому, при каких обстоятельствах передавались поступа-емые средства; какие приобретения сделали руководители компании за исследуемый период времени (квартиры, автомашины и пр); оприходовались ли на баланс предприятия имущество, приобретенное за счет средств вкладчиков, либо оно оформлялось на работников компании. Выяснить, кто именно занимался приемом вкладов, каким образом и кому именно передавались полученные средства, проверить указанных лиц на причастность к хищениям, не было ли случаев утаивания полученных средств у кассиров либо приемщиков. Известную сложность вызывает расследование бухгалтерских мошенничеств. Обстоятельства, подлежащие выяснению и доказыванию, в названном случае определяются механизмом совершения преступления. В предмет доказывания бухгалтерского мошенничества входит выяснение следующих вопросов: определить механизм сокрытия средств от бухгалтерского учета; средствами каких фондов завладело виновное лицо; кто из должностных лиц либо лиц, управляющих персоналом, отвечал за организацию этого участка работы; имелись ли соучастники в данном преступлении; какие сводные документы были составлены виновным для вуалирования следов изъятия средств; выявить группу первичных документов, в которых содержатся искаженные данные; определить сумму нанесенного ущерба; какие конкретно правила ведения бухгалтерского учета были нарушены; попытаться найти следы уничтожения документов; попытаться найти данные, свидетельствующие о ведении двойной бухгалтерии; определить обоснованность перечислений; проверить правильность взаимозачетов, если таковые имеются; определить группу фиктивных бухгалтерских проводок; проверить правильность зачисления средств на те или иные счета бухгалтерского учета; был ли руководитель предприятия осведомлен о деятельности бухгалтера; установить компетентность руководителя в сфере бухгалтерского учета.
Дата добавления: 2014-01-13; Просмотров: 681; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |