Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты совершаются с использованием различных форм.

Форма безналичных расчетов – совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.

Расчетный документ – это оформленные соответствующим образом требования, поручение, приказ на перечисление денежных средств в безналичном порядке за товары, услуги, работы. Расчетные документы совершают свое движение между субъектами хозяйствования и учреждениями банков (кредитными учреждениями).

Движение расчетных документов или документооборот – это последовательное продвижение документов по всем стадиям начиная от изготовления документа, предоставления его в банк, его дальнейшее перемещение из банка в банк, до завершения расчетной операции. Перемещение документов в система банков образует банковский документооборот.

Банковский документооборот – это порядок и последовательное прохождение документов по всем операциям банка от момента их возникновения до записей по счетам бухгалтерского учета.

В соответствии со статьей 237 Банковского Кодекса Республики Беларусь, а также с Положением о безналичных расчетах в Республике Беларусь безналичные расчеты проводятся в форме:

1. Платежных требований.

Платежные требования – это требования поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачислении ее на счет получателя средств.

Расчеты платежными требованиями имеют свои особенности:

1) они применяются после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ;

2) оплата платежного требования производится с согласия (акцепта) плательщика;

Акцепт – согласие на оплату платежного - требования.

3) в основе расчетов лежит система ИНКАССО, при которой банк поставщика по поручению поставщика востребует (инкассирует) с покупателя причитающуюся ему сумму и зачисляет на его счет;

Последовательность выполнения операций при расчетах платежными требованиями:

- отдел сбыта выписывает ТТН на передачу продукции покупателю;

- отпуск со склада продукции покупателю на основании ТТН и доверенности;

- предоставление в банк поставщика платежного требования для оплаты за поставленную продукцию;

- предоставление копии ТТН в банк поставщика;

- передача платежного – требования для оплаты в банк покупателя;

- получение покупателем платежного требования для акцепта;

- перечисление денег на расчетный счет поставщика за реализованную продукцию.

Акцепт требований может быть предварительным или последующим. В настоящее время преобладает предварительный акцепт.

Сущность предварительного акцепта состоит в том, что для проверки покупателем выполнения поставщиком условий договора в день поступления платежного требования в банк плательщика (о чем банк извещает покупателя) устанавливается акцепт, срок которого определен в три рабочие дня, не считая дня поступления требований в банк. Если в течение установленного срока в банк не поступит от покупателя отказ от акцепта, производится оплата платежного требования и перевод средств в банк, обслуживающий поставщика.

При последующем акцепте платежное требование оплачивается банком в день его поступления. В случае нарушения поставщиком условий договора урегулирование вопросов, возникающих в связи с этим, осуществляются минуя банк.

Требование составляется на бланках установленного образца и представляется в обслуживающий банк с приложением ТТН или заменяющих их документов.

Платежное требование предоставляется в банк вслед за отгрузкой продукции в сроки, определенные договором.

Платежное требование, поступившее в банк плательщика из банка поставщика, не принимается к оплате и возвращается в банк в следующих случаях:

1) отсутствия в нем даты и номера договора отгрузки (отпуска) товара, а также даты отгрузки продукции

2) когда невозможно установить плательщика или сумму требования и др.

До наступления срока оплаты платежные требования хранятся в специальной (срочной) картотеке. Покупателю передается экземпляр платежного требования с указанием срока платежа.

При наступлении срока платежа и отсутствии средств на счете плательщика и при невозможности предоставления кредита на оплату товарно-материальных ценностей неоплаченные платежные требования передаются в картотеку с просроченным сроком платежа (картотека №2). Оплата расчетных документов, находящихся в картотеки №2, производится по мере появления средств на расчетном счете плательщика. При оплате требований из картотеки №2 банк производит начисление и взыскание пени за просрочку платежа в установленном размере от несвоевременно оплаченной суммы за каждый день просрочки.

Основным преимуществом расчетов платежными требованиями является то, что используемая при этом система инкассо обеспечивает четкий порядок адресной доставки, строгий контроль за расчетами как со стороны субъектов хозяйствования, так и банков.

2. Платежных поручений.

Расчеты платежными поручениями самая распространенная форма безналичных расчетов.

Платежное поручение – письменное распоряжение покупателя о перечислении денежных средств со своего счета на счет поставщика ценностей. Оно предоставляется в банк в трех экземплярах, первый из которых проверяется подписями должностных лиц и оттиском печати.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня их выписки, при этом день выписки поручения в расчет не принимается. Они составляются и предоставляются в банк на бланках установленной формы.

Составленное платежное - поручение плательщик сдает в обслуживающее его учреждения банка. Ответственный исполнитель проверяет правильность его составления, наличие всех реквизитов и средств на счете, срок действия, правильность подписания и тождественность всех экземпляров. Убедившись в правильности оформления поручения, в наличии необходимого остатка средств на счете, он производит оплату поручения, перечисляет денежные средства на расчетный счет поставщика в этом или же другом банке.

При отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете плательщика платежные поручения могут возвращаться без исполнения (например, если срок платежа еще не наступил) или же приниматься на очередь для оплаты (такие поручения помещаются в картотеку №2), или оплачиваются за счет банковского кредита.

Схема расчета платежными - поручениями при аккредитивной форме расчетов.

Расчет платежными поручениями предусматривает перечисление поставщику денежных средств за материальные ценности в виде предоплаты в размере 100%.

Поставщик и покупатель заключают договор, в котором предусматриваются условия поставки товарно-материальных ценностей после их оплаты, а также штрафные санкции за нарушений условий договора.

1. Передача в банк платежного поручения на перечисление суммы денежных средств поставщику товарно-материальных ценностей в размере 100% стоимости.

2. Передача платежного поручения в банк поставщика с одновременным перечислением суммы денежных средств. В банке поставщика производится отметка о зачислении суммы средств, указанной в платежном поручении, на расчетный счет. Одновременно в банке покупателя производится отметка о снятии денежных средств со счета.

3. Выписка с расчетного счета о снятии денежных средств со счета покупателя.

4. Выписки с расчетного счета о зачислении суммы на счет поставщика.

5. Передача товарно-материальных ценностей, оказание услуг или выполнение работ.

3. Платежных требований – поручений

При этой форме расчетов поставщик на отгруженную продукцию, работы, услуги выписывает платежное требование-поручение пересылает его плательщику в обслуживающий банк. Платежные требования-поручения в трех экземплярах вместе с отгрузочными документами направляются непосредственно покупателю (заказчику). Получив платежное требование-поручение, плательщик заполняет вторую часть — платежное поручение, поручив банку списать с его расчетного счета сказанную сумму, поскольку поставщиком условия договора выполнены. Организация-плательщик сдает этот документ в свой банк для оплаты в трех экземплярах. Банк после списания средств пересылает документы в банк поставщика для зачисления платежа.

4. Расчеты чеками из чековой книжки.

Чеки применя­тся только для безналичных расчетов между юридическими лицами, а также между физическими и юридическими, включая предпринимателей.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель — физическое или юридическое лицо, а также предприниматель, осуществляющий платеж за товары или услуги посредством чека.

Чекодержатель — юридическое лицо либо предприниматель, являющееся получателем платежа по чеку.

Чеки юридических лиц подписываются доверенным лицом чекодателя, фамилия, имя, отчество и образец подписи которые указаны в заявлении-обязательстве и на обложке чековой книжки (первый лист, оборотная сторона), либо должностным лицом покупателя на основании доверенности, в которой указываются серия, номер чека, сумма чека и остаток средств по чековой книжке к моменту выписки чека, когда и каким отделением банка выдана чековая книжка. Право на подписание че­ка должно быть оговорено в этой доверенности, которая переда­ется чекодержателю. При этом на чеке перед подписью делает­ся надпись "По доверенности". Запрещается подписание неза­полненных чеков.

Для получения чековой книжки юридические лица, а также предприниматели представляют в обслуживающий банк заяв­ление-обязательство установленной формы в одном экземпляре и поручение в двух экземплярах для депонирования средств за подписями лиц, которым предоставлено право подписывать до­кументы для совершения операций по счету организации, с проставлением оттиска его печати. Физическое лицо может по­лучить в банке чековую книжку при наличии на его текущем счете необходимой суммы средств, за счет кредита, выданного банком чекодателя, либо после внесения в банк наличных де­нежных средств.

Для получения чековой книжки физическое лицо должно представить в банк заявление − обязательство уста­новленной формы для физических лиц, паспорт либо другой до­кумент, удостоверяющий личность. Средства, на сумму кото­рых выдается чековая книжка, депонируются на счете "Чеки физических лиц", с которого производится списание сумм че­ков по мере их оплаты.

На депонированную сумму чековой книжки за период ее хранения на текущем счете доход начисляется в порядке и раз­мере, установленном банком чекодателя.

Срок действия чековой книжки — один год, а при наличии неиспользованных чеков и остатка средств на текущем счете этот срок по заявлению чекодателя может быть продлен еще на один год. Продление оформляется банком чекодателя.

Расчетный чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю либо о выдаче наличных денежных средств непосредственно чекодателю (владельцу счета).

Он предназначен для наличных расчетов физических лиц с юридическими лицами, включая предпринимателей — резидентов Республики Беларусь, за товары, а также для получения физическими лицами наличных денежных средств в системе банка чекодателя. Получение наличных денег может быть разрешено и в других банках при условии заключения соответствующих договоров между банком чекодателя и другими банками. Действие расчетного чека распространяется только на территорию Республики Беларусь. Он выписывается в валюте Республики Беларусь и действителен в приеме в оплату товара в течение 30 календарных дней, не считая дня выписки.

Расчетный чек может быть выдан банком за счет средств, имеющихся на текущем счете физического лица, либо за счет кредита. На имя одного лица по его просьбе может быть выдано несколько расчетных чеков.

Дата добавления: 2014-01-14