Анализ кредиторской и дебиторской задолженности

Анализ коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости предприятия

В таблице 6 приведены показатели ликвидности и финансовой устойчивости предприятия в 2007 – 2009 годах.

Таблица 6. Показатели ликвидности и финансовой устойчивости предприятия в 2007 – 2009 годах.

Показатель	2007 год	2008 год	2009 год	Норматив для сельского хозяйства
н.г.	к.г.	н.г.	к.г.	н.г.	к.г.
Коэффициент текущей ликвидности	2,46	2,98	13,85	12,59	11,92	1,87	не менее 1,5
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,24	0,25	0,45	0,3	0,32	-0,02	не менее 0,2
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,26	0,25	1,81	1,55	0,2	0,14	не более 0,85

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2007-2008 гг. находился в пределах нормы, что свидетельствует о достаточной обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, необходимых для его финансовой устойчивости. Однако в конце 2009 года значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормативного уровня, что свидетельствует о недостатке собственных оборотных средств.

Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, на протяжении анализируемого периода также находился в пределах нормативного значения, что свидетельствует о достатке у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации.

Необходимо отметить влияние на положительное значение рассчитанных коэффициентов оказываемой государственной поддержки.

В таблице 7 приведены показатели, характеризующие состояние кредиторской и дебиторской задолженности предприятия в 2007 – 2009 гг.

Таблица 7. Динамика кредиторской и дебиторской задолженности, задолженности по кредитам и займам, млн. руб.

Наименование показателя	конец 2007 г.	конец 2008 г.	конец 2009 г.
Дебиторская задолженность
расчеты с покупателями и заказчиками
Кредиторская задолженность
по расчетам с поставщиками и подрядчиками
расчеты по оплате труда
расчеты с бюджетом и ФСЗН
расчеты с прочими кредиторами
просроченная кредиторская задолженность	-	-	-
Кредиты и займы банков, в т.ч.
на инвестиции	-	-	-
на пополнение оборотных средств (приобретение товарно-материальных ценностей)

Данные таблицы свидетельствуют о значительном увеличении дебиторской задолженности в 2008 (увеличение составило 472 млн. руб.).

При этом наблюдается рост кредиторской задолженности на 717 %. Данный рост обусловлен значительным ростом задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, в связи с приобретением в лизинг новой техники.

Тем не менее, на протяжении анализируемого периода предприятие не имело просроченной дебиторской и кредиторской задолженности.

Наглядно изменение дебиторской и кредиторской задолженности в течение 2007 - 2009 гг. представлено на рисунке 1.

Рис. 1 Динамика дебиторской и кредиторской задолженности предприятия за 2007 – 2009 гг.

В таблице 8 представлена информация по налоговому окружению предприятия.

Таблица 8. Информация по налоговому окружению предприятия.

№	Виды налогов и сборов	Ставки по налогам и сборам
1.	Из выручки:
1.1	НДС	10%, 20%
1.2.	Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции	2%
2.	Относимые на себестоимость:
2.1	ФСЗН	31%
3.	Из прибыли:
3.2	Налог на прибыль	5 %

Выводы:

· финансово-экономическое положение предприятия удовлетворительно. Предприятие финансово устойчиво. Деятельность предприятия на протяжении трех последних лет была рентабельной (с учетом того, что определенная часть текущих затрат предприятия компенсируется государственными дотациями, другая часть идет на собственное потребление либо относится на незавершенное производство и не включается в себестоимость продукции). На протяжении анализируемого периода предприятие не имело просроченной дебиторской и кредиторской задолженности.

· среди проблем в деятельности предприятия можно отметить большой срок оборачиваемости капитала, постепенное замедление оборачиваемости оборотных средств, а также увеличение суммы долгосрочных банковских кредитов и кредиторской задолженности.

Дата добавления: 2014-11-06