Модуль 4. Основы бюджетного права

Практические и семинарские занятия - 2 часа.

Занятие 2 – 2 часа. Понятие, виды, формы, методы финансового контроля.

Форма проведения занятий: решение задач.

Отрабатываемые вопросы:

1. В чем заключается сущность государственного контроля?

2. Каковы цели, задачи и функции государственного контроля?

3. Ревизии как основной метод финансового контроля.

4. Общая характеристика муниципального финансового контроля.

5. Система органов финансового контроля.

6. В чем заключается специфика аудиторского контроля?

7. Каковы статус и принципы деятельности Счетной палаты РФ?

8. Какие задачи решает Счетная палата РФ

9. Какова область контрольных полномочий Счетной палаты РФ?

10.Статус и виды деятельности Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

Управление самостоятельной работой студента.

Консультации по самостоятельному изучению вопросов модуля.

Самостоятельное изучение вопросов:

1. Бюджет как категория финансового права, его определение по законодательству Российской Федерации.

2. Структура бюджетного законодательства.

3. Понятие бюджетного устройства.

4. Понятие бюджетной системы.

5. Принципы бюджетной системы.

Задача 1.

В чем, по вашему мнению, состоит отличие бюджетного устройства от бюджетной системы? Проанализируйте действующие нормативные акты и выскажите мнение о том:

1. из каких частей складывается бюджетное устройство;

2. что является элементом бюджетной системы

3. зависит ли структура бюджетной системы государства от государственного устройства;

4. чем отличаются бюджетные системы государства с федеративным устройством и унитарного государства;

5. возможно ли существование бюджетной системы двух и более уровней в унитарном государстве;

6. отличаются ли свойства бюджетной системы в целом от совокупности свойств составляющих ее элементов.

Задача 2.

Раскройте основное содержание понятий:

Федеральный бюджет;

Государственный бюджет;

Консолидированный бюджет;

Чрезвычайный бюджет;

Муниципальный бюджет;

Бюджет государственного внебюджетного фонда;

Бюджетная система Российской Федерации;

Бюджет как экономическая категория;

Бюджет как правовая категория.

Игра

Из числа студентов выбираются представители Российской Федерации, субъекта, муниципальных образований (городского округа, поселения и района). Каждый участник должен определить круг своих бюджетных полномочий.

Задача 3

Выберите соответствующие определенному критерию определения бюджета:

1) бюджет в материальном смысле	1) совокупность денежных отношений, которые возникают в связи с образованием, распределением и использованием централизованного денежного фонда
2) бюджет как экономическая как категория	2) правовой акт, представляющий собой основной финансовый план государственного или муниципального образования
3) бюджет как юридическая категория	3) централизованный масштабах определенного государственного или муниципального образования денежный фонд
	4) баланс доходов и расходов государственного или муниципального образования

Управление самостоятельной работой студента.

Консультации при подготовке к занятию.

1. Бюджетный процесс: принципы и стадии.

2. Правовое регулирование составления, рассмотрение и утверждения бюджета.

3. Органы, осуществляющие составление проектов бюджетов. Их функции.

4. Организация исполнения бюджета.

5. Составление, рассмотрение и утверждение годового отчета об исполнении бюджета.

6. Реформа бюджетного процесса.

Задание 1.

Проанализируйте приведенные ниже определения бюджетного процесса и выберите из них наиболее точное:

1) деятельность, урегулированная бюджетно-процессуальными нормами;

2) регламентированная нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением;

3) институт науки и отрасли бюджетного права;

4) институт науки финансового права;

5) совокупность действий по мобилизации доходов и осуществлению расходов бюджета;

6) Различные регламентированные законом фазы рассмотрения бюджета.

Задание 2.

Перечислите стадии бюджетного процесса. Охарактеризуйте каждую из них. Выскажите свое мнение по поводу:

1) существования контроля в бюджетном процессе; в случае положительного ответа укажите место контроля среди стадий бюджетного процесса;

наличие в бюджетном процессе самостоятельных этапов составления отчета об исполни бюджета и утверждения отчета об исполнении бюджета;

2) существования иных, помимо стадийного, способов построения структуры бюджетного процесса.

Выделите и перечислите этапы, из которых складываются указанные вами стадии бюджетного процесса.

Задание 3.

Установите, на каких стадиях бюджетного процесса реализуют свои полномочия перечисленные участники бюджетного процесса:

1) администраторы поступлений в бюджет;

2) финансовый орган, отвечающий за исполнение бюджета;

3) представительные органы государственной власти (местного самоуправления);

4) главные распорядители, распорядители, бюджетополучатели;

5) Президент РФ;

6) Центральный банк Российской Федерации, уполномоченные кредитные организации;

7) Правительство РФ;

8) орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения бюджета;

9) Счетная палата;

10) субъекты бюджетного планирования;

11) бюджетная комиссия.

Задание 4.

Может ли субъект бюджетного планирования выступать одновременно в качестве:

1) главного распорядителя бюджетных средств;

2) получателя бюджетных средств;

3) администратора доходов бюджета;

4) кредитного учреждения;

5) бюджетного учреждения.

Может ли главный распорядитель бюджетных средств одновременно выступать в качестве:

1) получателя бюджетных средств;

2) бюджетного учреждения;

3) автономного учреждения;

4) органа финансового контроля.

Министерство финансов РФ является:

1) органом, осуществляющим кассовое исполнение бюджета;

2) бюджетным учреждением;

3) главным распорядителем бюджетных средств;

4) субъектом бюджетного планирования

Задание5.

Каким итоговым актом, документом или юридическим фактом завершается:

1) стадия составления проекта бюджета;

2) стадия утверждения бюджета;

3) стадия исполнения бюджета;

4) этап внешней проверки отчета об исполнении бюджета;

5) стадия составления и утверждения отчета об исполнении бюджета.

Задача 6.

Какие показатели должен содержать проект бюджета?

На примере Федерального закона о бюджете на год и плановый период.

Задача 7.

Опишите последствия отклонения Государственной Думой РФ проекта бюджета на очередной финансовый год в первом чтении, втором и третьем чтениях. Каковы последствия отклонения проекта бюджета Советом Федерации и Президентом РФ? Может ли Федеральное Собрание преодолеть несогласие Президента?

Тесты

1. Бюджетная система представляет собой:

а) основанную на экономических отношениях и юридических нормах совокупность федерального бюджета, республиканских, паевых, областных, иных бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;

б) часть финансовой системы;

в) основанную на экономических отношениях и юридических нормах совокупность федерального бюджета и местных бюджетов.

2. Принципами бюджетного устройства РФ являются:

а) единство;

б) самостоятельность, полнота, реальность, гласность;

в) самостоятельность, полнота, реальность.

3. Дефицит бюджета – это:

а) расходы государства, превышающие его доходы;

б) доходы государства, превышающие его расходы;

в) в условиях инфляции и спада производства расходы государства, превышающие его доходы.

4. Бюджет текущих расходов предусматривает:

а) расходы, обеспечивающие текущие потребности соответствующих организаций, финансируемых из бюджета того или иного уровня;

б) расходы, обеспечивающие текущие потребности.

5. Защищенные статьи – это:

а) статьи, по которым гарантируется производство в полном объеме;

б) статьи, по которым гарантируется производство в полном объеме в условиях механизма секвестра.

6. Бюджетные правоотношения – это:

а) отношения, урегулированные нормами бюджетного права;

б) правоотношения, характеризующиеся всеми признаками, свойственными финансовому правоотношению.

7. Бюджетный процесс – это:

а) регламентированная законом деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджета;

б) регламентированная законом деятельность органов власти по составлению бюджета.

8. Бюджетный период длится:

а) 3,5 года;

б) 3 года;

в) 2 года.

9. Сколько стадий в бюджетном процессе:

а) шесть;

б) три;

в) четыре;

г) две.

10. Классификация доходов бывает по:

а) социально-экономическому признаку;

б) территориальному признаку;

в) методу мобилизации;

г) политическому признаку.

11. К децентрализованным государственным доходам относятся:

а) доходы юридических лиц, имущество которых находится в федеральной собственности;

б) доходы юридических лиц, имущество которых находится в собственности субъектов РФ;

в) доходы юридических лиц, имущество которых находится в федеральной собственности или в собственности субъектов РФ.

12. К неналоговым платежам относятся:

а) платежи за оказание различных услуг;

б) доходы от использования объектов федеральной собствен­ности и собственности субъектов РФ;

в) платежи, носящие штрафной характер;

г) поступления от продажи государственных ценных бумаг, объектов федеральной собственности и собственности субъектов Федерации.

13. К централизованным государственным доходам относятся:

а) доходы федерального бюджета;

б) доходы бюджетов субъектов РФ;

в) средства государственных внебюджетных фондов.

Управление самостоятельной работой студента.

Консультации при подготовке к занятию.

Отрабатываемые вопросы.

1) Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета.

2) Подготовка, рассмотрение и принятие закона об исполнении бюджета.

3) Финансовый контроль за исполнением бюджета, осуществляемый органами представительной и исполнительной власти.

4) Меры, применяемые к нарушителям бюджетного законодательства.

5) Основания применения мер принуждения за нарушение бюджетного законодательства.

Задача 1. Заместитель генерального прокурора Российской Федерации обратился в суд с заявлением о признании недействующими с момента принятия ряда положений Закона Ярославской области «О стимулировании экономического развития Ярославской области» и постановления администрации Ярославской области «О порядке рассмотрения заявлений о предоставлении субвенций юридическим лицам», указав на то, что эти нормы предусматривают расходование бюджетных средств области в виде субвенций, предоставляемых юридическим лицам для развития производства и пополнения оборотных средств, так как по целям их предоставления фактически являются инвестициями, относящимся к капитальным расходам бюджета, и должны предоставляться в порядке, предусмотренном для бюджетных инвестиций, а не в том, что устанавливают оспариваемые правовые акты. Дайте юридическую оценку ситуации. Правомерны ли требования прокурора?

Задача 2. Районная администрация Новосибирской области обратилась в суд с заявлением о признании незаконным положений Закона Новосибирской области «Об областном бюджете» в части передачи бюджетам муниципальных образований расходов областного бюджета по компенсационным выплатам на детей. Подлежит ли заявление удовлетворению? Ответ обоснуйте.

Задача 3. Инспектор территориального фонда обязательного медицинского страхования потребовал от гражданина Иванова, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, уплатить страховые взносы за 200Х год. Гражданин Иванов платить отказался, мотивируя тем, что не имеет фонда оплаты труда, а тарифы страховых взносов установлены по отношению к начисленной оплате труда. Правомерно ли поведение Иванова? Ответ обоснуйте.

Задача 4. Работнику ЗАО «Элегия» в связи с тяжелым материальным положением была оказана помощь в размере 20 МРОТ. Инспектор территориального фонда обязательного медицинского страхования при проведении документальной проверки потребовал начислить взносы в фонд обязательного медицинского страхования по данной выплате. Дайте юридическую оценку данной ситуации.

Управление самостоятельной работой студента.

Консультации при подготовке к занятию.

Модуль 5.Правовые основы государственного и муниципального кредита

Самостоятельное изучение вопросов:

1. Дайте определение государственного кредита.

2. Охарактеризуйте сущность государственного кредита.

3. Назовите основные функции государственного кредита.

4. Назовите основные принципы управления государственным кредитом.

Задача 1.

Глава администрации г. Якутска распорядился выплатить из средств, полученных от вышестоящего бюджета на нужды образования, материальной помощи 50 семьям, проживавшим в обрушившемся в результате паводка доме. Решением территориального органа Федерального казначейства сумма израсходованных бюджетных средств была взыскана в бесспорном порядке, а финансирование из вышестоящего бюджета приостановлено.

Дайте правовую оценку ситуации. Подскажите выход из нее.

Задача 2.

Назовите формы, в которых могут быть выражены внутренний государственный долг и внешние заимствования РФ. Укажите максимальные сроки погашения для каждого вида долговых обязательств.

Задача 3.

Выберите виды государственных займов, соответствующие срокам их предоставления:

1)	1) от 1 года до 5 лет
2)	2) от 5 до 30 лет
3)	3) свыше 30 лет
	4) до 1 года

Задача 4.

Гражданин А. приобрел в банке облигации краткосрочного муниципального займа. Когда наступил срок выплаты по данным ценным бумагам, банк объявил, что в настоящее время испытывает финансовые трудности, и предложил гражданину А. подождать 6 мес., обещав полностью погасить задолженность в указанный срок.

Гражданин А. обратился в Департамент муниципальных финансов администрации города с требованием немедленно выплатить ему обещанные деньги по облигациям муниципального займа.

Каким должен быть ответ Департамента муниципальных финансов администрации города?

Тесты

1. Государственный кредит – это система распределительных денежных отношений:

1) Центрального банка и кредитных организаций;

2) Государства с юридическими лицами, резидентами;

3) Государства с физическими лицами, резидентами;

4) Государства с международными организациями.

2. Государственным долгом управляет:

1) Правительство РФ;

2) Центральный банк РФ;

3) Государственная Дума;

4) Счетная палата РФ;

5) Федеральное казначейство.

3. Государственный долг обслуживает:

1) Министерство финансов РФ;

2) Центральный банк РФ;

3) Международный банк реконструкции и развития.

4. Внешний долг государства – это:

1) деньги, полученные в качестве кредита от иностранных граждан и организаций;

2) валютные ценности и драгоценные металлы, полученные от международных финансовых организаций;

3) обязательства, возникающие в иностранной валюте.

5. Отличие государственного кредита от банковского:

1) участие государства в качестве;

2) безвозмездность;

3) властные полномочия должника;

4) бессрочность.

6. Внутренний долг Российской Федерации должен быть выражен:

1) в валютных ценностях;

2) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации;

3) в валюте Российской Федерации;

4) во внутренних ценных бумагах.

7. Генеральные условия выпуска и обращения государственных ценных бумаг утверждаются:

1) Федеральным казначейством;

2) Центральным банком РФ;

3) Правительством РФ;

4) Президентом РФ.

8. Аннулирование государственного долга – это:

1) уменьшение процентов по кредиту до нулевой ставки;

2) полный отказ от долговых обязательств;

3) отказ от части долговых обязательств;

4) увеличение сроков обращения долговых обязательств;

5) продление срока кредита по усмотрению государства.

9. Рефинансирование – это:

1) объединение нескольких займов в один;

2) изменение размера доходности займов;

3) отсрочка погашения долговых обязательств;

4) выпуск новых займов для погашения старой задолженности.

10. Унификация займа – это:

1) отказ от долговых обязательств;

2) продление срока действия выпущенных займов;

3) изменение доходности займов;

4) объединение нескольких займов в один.

11. Государственные заимствования РФ – это:

1) передача в собственность РФ денежных средств, которые Российская Федерация обязуется возвратить в той же сумме с уплатой процентов на сумму займа;

2) предоставление государством средств из бюджета гражданам и организациям;

3) кредиты, полученные от граждан РФ и российских юридических лиц.

12. Муниципальный долг – это:

1) обязательства, возникающие из муниципальных займов и принятых на себя муниципальным образованием гарантий по обязательствам третьих лиц;

2) долговые обязательства субъекта РФ по обязательствам муниципальных образований на его территории;

3) вся совокупность долгов муниципального образования по гражданско-правовым договорам.

Управление самостоятельной работой студента.

Консультации при подготовке к занятию.

Модуль 6. Основы налогового права

Самостоятельное изучение вопросов:

1. Назовите основные функции налогов.

2. В чем заключается принцип равного налогообложения?

3. Перечислите основные права налогоплательщиков.

4. Перечислите основные обязанности налоговых органов.

5. Определите порядок взаимоотношений субъектов налогового права при выявленных нарушениях по уплате налога (сбора).

6. Является ли взимание пени налоговыми органами санкцией?

Задача 1.

Что такое налог как экономическая и правовая категория? Как назывались налоги на разных исторических этапах? Приведите примеры различных названий налоговых платежей.

Задача 2.

Существует ли разница между понятием «дань» и «подать»?

Задача 3.

Что значит установить налог? Назовите соответствующую законодательную норму. Какое развитие данная норма получила в решениях Конституционного Суда РФ?

Задача 4

Какие вам известны методы учета налоговой базы? Чем они отличаются друг от друга?

Задача 5.

При исполнении кредитной организацией поручения налогоплательщика о перечислении сумм налогов в бюджет была допущена техническая ошибка, повлекшая зачисление данных средств на счет другого клиента банка. Выявлено это было когда срок уплаты данного налога истек.

Кто должен нести ответственность за неуплату налога? С кого будут взысканы суммы неуплаченного налога? Как следует разрешить ситуацию, если сумма налога поступит на другой бюджетный счет?

Задача 1.

Должна ли фирма уплачивать пени, если она недоплатила авансовый платеж по транспортному налогу, но по итогам года, верно рассчитала и уплатила налог в бюджет?

Задача 2.

Вправе ли судебный пристав-исполнитель выставлять инкассовые поручения на бесспорное взыскание денежных средств со счетов должника (клиента банка) на основании постановления налогового органа о взыскании налога (сбора) за счет имущества налогоплательщика.

Задача 3.

При проведении выездной налоговой проверки инспектор истребовал у налогоплательщика необходимые для проведения налоговой проверки документы. В требовании не было указано конкретное количество истребованных документов, а расчет производился исходя из количества наименований документов, определенных только родовыми признаками. В связи с непредставлением в установленный срок истребованных документов в количестве 97 штук было принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п.1 ст.126 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 5000 руб. При этом указанные в требовании во множественном числе документы при расчете штрафа определялись как один документ.

Правомерно ли привлечение к ответственности налогоплательщика? Прокомментируйте ситуацию.

Задача 4.

Проводя выездную налоговую проверку, инспектор потребовал от руководителя проверяемого предприятия-налогоплательщика представить ему все документы, касающиеся налога на добавленную стоимость за проверяемый период. После того как руководитель отказался представить такие документы, инспектор единолично изъял подлинники всех документов из бухгалтерии и покинул предприятие, заявив, что изучит их в инспекции.

Позднее выяснилось, что инспектор изъял не только те документы, которые касались предмета проверки, но и иную бухгалтерскую документацию, в результате чего предприятие-налогоплательщик понесло убытки в виде порчи товара и выплаты возмещения контрагенту в связи со срывом исполнения договора на поставку данного товара. Кроме того, предприятие вынуждено было отказаться от заключения еще одного контракта.

Можно ли взыскать эти убытки с налоговых органов? Каковы правила истребования и выемки документов у налогоплательщика? Ответ обоснуйте.

Задача 5.

Гражданин-индивидуальный предприниматель обжаловал в арбитражный суд привлечение его к налоговой ответственности за неуплату им налога на имущество физических лиц по результатам проведенной у него налоговой проверки. Судья отказал в принятии иска, сославшись на то, что поскольку отношения возникли по поводу налога, уплачиваемого физическим лицом, жалобу следует подавать в суд общей юрисдикции.

Правомерен ли отказ судьи?

Задача 6.

Налоговый орган провел выездную налоговую проверку на предприятии и вынес решение о взыскании с проверяемого субъекта пени за просрочку внесения в бюджет налога на имущество организаций и штрафа в размере 25 000 рублей за нарушение правил учета объектов налогообложения. Предприятие не внесло в бюджет данные платежи добровольно, поэтому налоговый орган принял решение списать эти суммы со счета налогоплательщика в бесспорном порядке. При этом налоговый инспектор, проводивший проверку и выявивший нарушение финансовой дисциплины, принял решение наложить штраф на руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Правомерны ли действия налогового органа? Правомерны ли действия налогового инспектора? Ответ обоснуйте.

Модуль 7. Правовое регулирование денежного обращения

Самостоятельное изучение вопросов.

1. Что понимается под денежной системой?

2. Что такое эмиссия денег, и каковы условия и порядок ее осуществления Банком России?

3. Что понимается под денежным обращением и каковы правовые основы его осуществления?

4. Что такое безналичное и наличное денежное обращение, в каких формах они осуществляются?

5. В чем заключаются функции Банка России в организации безналичных расчетов?

6. Что такое кассовые операции, и каковы правила их ведения?

Задача 1.

В связи с фактическим дефицитом федерального бюджета, Банк России единолично принял решение о выпуске денежных средств в объеме, покрывающем возникший дефицит. Кроме того, Центральный банк РФ принял решение о замене денежных купюр старого образца на новые, ограничив срок обмена банкнот 11 месяцами.

Оцените правомерность действий Банка России.

Задача 2.

ООО «В» в качестве покупателя заключило с ОАО «Б» договор купли-продажи товаров на сумму 150 000 рублей и с хозяйственным товариществом «С» договор на сумму 100 000 рублей. Расчеты по данным договорам покупатель осуществлял наличными денежными средствами, причем по договору с товариществом «С» расчет был осуществлен одним платежом, а по договору с ОАО «Б» оплата производилась двумя равными платежами по 75 000 рублей каждый. Однако если в первом случае ни банк, ни налоговая инспекция не усмотрели нарушений, то во втором случае оба платежа были признаны произведенными с нарушением действующего законодательства. ООО «В» не согласился с данной точкой зрения. Право ли юридическое лицо?

Задача 3.

Выберите элементы денежной системы, соответствующие их содержанию:

1) денежная единица	1) выпуск банкнот Центральным банком или казначейских билетов Казначейством
2) виды денег	2) соотношение денежной единицы и ее золотого эквивалента
3) эмиссионный механизм	3) кредитные банковские билеты, казначейские билеты, разменная монета
	4) установленный в законодательном порядке денежный знак, который служит для соизмерения и выражения цен всех товаров

Задача 4.

Выберите формы безналичных расчетов, соответствующие их содержанию:

	1) ничем не обусловленное письменное распоряжение банку уплатить предъявителю указанную сумму
1) чек	2) письменное распоряжение владельца счета своему банку о перечислении средств со своего счета на счет получателя
2) платежное поручение	3) условное денежное обязательство банка произвести по поручению клиента и за го счет платежи в пользу контрагента клиента согласно условиям и суммам, оговоренным в заявлении клиента
3) аккредитив	4) именной документ, выпущенный банком, удостоверяющий личность владельца счета

Управление самостоятельной работой студента.

Консультации при подготовке к занятию.

Модуль 8. Основы банковского права

Дата добавления: 2014-11-06