Учет операций по расчетным счетам и специальным счетам в банках

Организация, как правило, осуществляет свои денежные расчеты со сторонними орга­низациями и учреждениями путем безналичных расчетов через расчетные и/или валютные счета в банках. Расчетный счет — это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения рублевых средств организации и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами в рамках осуществления предпринимательской деятельности. Расчетный счет является основным счетом организации, через который без ограниче­ния осуществляются все денежные расчеты.

При осуществлении безналичных расчетов организации должны руководствоваться положением ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», которым предусмотрены следующие формы безналичных расчетов в валюте РФ (рублях):

· расчеты платежными поручениями;

· расчеты по аккредитиву;

· расчеты чеками;

· расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручениями.

Формы безналичных расчетов в валюте РФ организации выбирают самостоятельно и предусматривают в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (поставщиками, покупателями и др.).

При осуществлении безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматри­ваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения своих клиентов.

Синтетический учет наличия и движения денежных средств в рублях на расчетном сче­те организации, открытом в учреждении банка, ведется на активном счете 51 «Расчетные счета».

По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление (зачисление) денежных средств на расчетный счет организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание (перечисление) денеж­ных средств с расчетного счета организации.

При наличии у организации нескольких расчетных счетов аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету. При осуществлении безналичных расчетов по расчетному счету, как правило, исполь­зуются платежные поручения.

Основанием для отражения операций по счету 51 «Расчетные счета» являются выписки с этого счета, которые банк выдает организации ежедневно (или периодически в установленные им сроки), с приложенными к ним расчетными документами.

Корреспонденция счетов по учету операций по расчетным счетам

№п/п	Содержание операции	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
	Зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации
	Возвращены займы, выданные другим организациям
	Получены денежные средства от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг)
	Получены краткосрочные кредиты банков
	Получены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал
	Перечислены денежные средства в оплату поставленной продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам
	Погашены проценты по долгосрочным кредитам банков
	Списаны денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание.

Дата добавления: 2014-10-15