За 1999 год

О достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности

На предприятии ОАО «Центроэнергомонтаж» регулярно проводится внешний аудит на договорной основе аудиторской компанией «АудитКонсульт» с целью объективной оценки достоверности бухгалтерского учета и финансовой отчетности предприятия. Последняя аудиторская проверка на предприятии была проведена в марте 2000 года
о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «Центроэнергомонтаж» за 1999 год.

В ходе аудита выборочно были проанализированы регистры синтетического и аналитического учета, первичные бухгалтерские документы, хозяйственные договоры и сделаны соответствующие замечания:

1) при проверке кассовых операций были установлены случаи нецелевого использования наличных денег, полученных в банке;

2) на предприятии не налажен учет бланков строгой отчетности, не доработано положение о порядке их учета;

3) по авансовым отчетам №№ 35, 36 завхоза Зориной С. А. за март об оплате наличными за приобретенные ценности, а также по авансовому отчету № 44 Тарасюка П. М. за март о представительских расходах к ТТН № 981042 отсутствуют документы, подтверждающие оплату – чеки кассового аппарата;

4) учет реализации кислорода собственной переработки ведется на счете 46, однако начисление налогов – дорожный, сельскохозяйственный и жилищный фонд – ведется не по ставкам реализации продукции, а по ставкам реализации товара;

5) при оформлении документации бухгалтерские проводки в регистрах, такие как сторно, зачеты взаимных задолженностей не оформляются бухгалтерскими справками;

6) в журнале-ордере № 6 за февраль и март 1999 года не сделаны бухгалтерские проводки по курсовым разницам дебиторской и кредиторской задолженности;

7) имеют место отдельные случаи несоответствия сведений в приказах на командировку и отчетах по этой командировке;

8) подлежат уточнению расчеты с МГП «Минскпассажиравтотранс» в стоимости автоуслуг, отнесенных на себестоимость продукции.

После проведения проверки аудиторская компания «АудитКонсульт» представила ОАО «Центроэнергомонтаж» аудиторское заключение, определяющее результаты проверки (прилагается).

Аудиторская компания "АудитКонсульт" (лицензия АД №000087 от 9.02.2000 г., выданная Министерством финансов РБ) согласно договору №156/1 от 27.04.99 г.,
в лице аудитора Третьяковой И.И. (лицензия от 9.02.2000 г. АД №000990), провела аудит финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Центроэнергомонтаж" за 1999 год с целью подтверждения достоверности бухгалтерской отчетности за указанный период. Ответственность за достоверность и полноту представленных для проведения аудита документов несет руководство предприятия. Компания ответственна за мнение о бухгалтерской отчетности, основанное на данных аудита. Аудит проведен в соответствии с общепринятыми аудиторскими стандартами, Законами Республики Беларусь "Об аудиторской деятельности", "О бухгалтерском учете и отчетности"
и другими нормативными документами, включал на выборочной основе оценку используемых бухгалтерских принципов, состояния аналитического и синтетического учета, подтверждение числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности. Результаты проведенного аудита служат основанием для принятия следующего заключения. По нашему мнению, при условии устранения замечаний, отраженных в справке, составленной по результатам аудита, представленная отчетность о финансовом положении ОАО "Центроэнергомонтаж" на 01.01.2000 г. соответствует общепринятым принципам бухгалтерского учета и отчетности, обеспечивает достоверное отражение активов и пассивов баланса.

Директор по аудиту ЗАО «АудитКонсультант» Аудитор

Гл.бухгалтер ОАО «Центроэнергомонтаж» А.В. Соколовский

Перечень первичных документов и бухгалтерских регистров,
применяемых на предприятии

Хозяйственные процессы	Первичные документы	Ведомости и журналы-ордера
Учет основных средств	Товарно-транспортная накладная, счет-фактура, акт приема-передачи, акт ввода в эксплуатацию, акт выбытия, книга покупок, материалы инвентаризации	Ведомости аналитического учета основных средств по местам хранения и использования, ведомости расчета износа основных средств, журналы-ордера №№ 10, 10С, 10/1, 13 и 16, Главная книга
Учет производственных запасов	Товарно-транспортная накладная, путевой лист, счет-фактура, книга покупок, платежное поручение, платежное требование, приходный ордер, накладная на выдачу в производство, лимитно-заборная карта, карточки складского учета, материалы инвентаризации, бухгалтерские справки	Ведомости аналитического учета по материально ответственным лицам, ведомости №№ 10, 10С, 11, журналы-ордера №№ 10, 10С, 10/1, Главная книга
Учет денежных средств и расчетов	Приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, авансовые отчеты, лимитированные чековые книжки, выписки банка, платежное требование, платежное поручение, договоры, счет-фактура, отгрузочные документы, книга покупок.	Ведомости аналитического учета по поставщикам, кассовая книга, ведомости №№ 1, 2, 5, 5С, 6С, 6С-А, журналы-ордера 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, Главная книга
Учет оплаты труда	Лицевые счета работников, табель отработанного времени, листок нетрудоспособности, исполнитель ные листы, справки бухгалтера по расчетам отчислений от фонда оплаты труда	Расчетно-платежные ведомости, ведомости №№ 12, 15, журналы-ордера №№ 10, 10С, 10/1, Главная книга
Учет затрат	Справки бухгалтера по расчетам износа, налогов, авансовые отчеты, платежные требования, платежные поручения, накладные, лимитно-заборные карты по расходу производственных запасов на производстве	Ведомости аналитического учета по статьям расходов и видам производств в подразделениях предприятия, ведомости №№ 12, 15, журналы-ордера №№ 10, 10С, 10/1
Учет реализации	Карточки складского учета готовой продукции, накладные, договоры поставки, товарно-транспортные накладные по отгрузке, акты на списание, акты приема-передачи, книга покупок	Ведомости аналитического учета по видам реализуемой продукции, ведомость № 16, журналы-ордера №№ 11, 13, Главная книга
Учет распределения финансовых результатов	Справки бухгалтера по расчетам налогов на реализацию и определение финансового результата, по расчетам налога на недвижимость, прибыль, по расчетам отчислений из прибыли в специальные фонды и резервные фонды предприятия	Ведомости аналитического учета по статьям доходов и расходов, ведомости аналитического учета по видам платежей из прибыли, Ведомости аналитического учета по видам резервов и фондов, журналы-ордера №№ 12, 15, Главная книга