Собственные средства (капитал) банка

Динамика изменения величины уставного капитала банков Татарстана

Кредитных организаций России

Динамика изменения величины уставного капитала

Год	Всего	До 3 млн.руб.	3-10 млн.руб.	10-30 млн.руб.	30-60 млн.руб.	60-150 млн.руб.	150-300 млн.руб.	Свыше 300 млн.руб.
2000г.		13,3%	21,5%	23,9%	19,3%	9,7%	5,2%	7,1%
2001г.		9,7%	16,5%	24,0%	19,3%	13,0%	7,4%	10,1%

Год	Всего	До 3 млн.руб.	3-10 млн.руб.	10-30 млн.руб.	30-60 млн.руб.	60-150 млн.руб.	150-300 млн.руб.	Свыше 300 млн.руб.
2000г.		12%	20%	20%	8%	8%	8%	24%
2001г.		16%	4%	24%	8%	12%	8%	28%

Банки для обеспечения своей деятельности должны располагать определенной суммой ресурсов. Теория банковского дела различает два понятия: собственный капитал банка и собственные средства банка. Очень часто эти понятия отождествляются, что методически не совсем верно. Как было отмечено ранее (см. §1.4.1), уставный (собственный) капитал – это величина ресурсов, которая определяется учредительными документами в момент регистрации банка и закрепляется в уставе кредитной организации. Он включает номинальную стоимость выпущенных акций в валюте РФ, но не более реально оплаченной суммы. Для обеспечения устойчивости банков Банк России устанавливает минимальную величину уставного капитала.

Собственные средства (капитал) банка – это, по существу, совокупность различных по назначению средств банка, включает все пассивы, то есть те статьи средств, которые по экономическому смыслу выполняют ту или иную функцию капитала банка. Здесь имеются в виду три функции капитала: защитная, оперативная, регулирующая. Таким образом, главное отличие между ними состоит в том, что уставный капитал – это минимальный размер имущества в денежном выражении, без которого банк просто-напросто не может функционировать, тогда как собственные средства банка – это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку. Величина собственных средств (капитала) банка (далее С.С (К)) определяется расчетным путем либо для исчисления обязательных нормативов согласно Инструкции № 1 от 01.10.1997г. (в новой ред. от 20.03.2002г. № 1128-У), либо в целях анализа финансовой устойчивости банка.

Величина собственных средств (капитала) банка, используемая при расчете обязательных нормативов (Инструкция № 1 от 01.10.1997г. в нов. ред. от 20.03.2002г. № 1128-У), определяется как сумма уставного капитала, фондов банка и нераспределенной прибыли. Она корректируется на величину резерва на возможные потери по ссудам 1-й группы риска, полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода, переоценки средств в инвалюте, ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ, и переоценки драгметаллов. Полученная таким образом сумма уменьшается на величину убытков; выкупленных собственных акций; превышения У.К. неакционерного банка над его зарегистрированным значением; недосозданного обязательного резерва по ссудам, ценным бумагам; кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам сверх лимита; просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней; средств на корсчетах в других банках с отозванной лицензией на осуществление банковских операций.

Капитал банка (речь идет о его собственных средствах) в соответствии с международными требованиями, рассматривается как двухуровневый: капитал первой категории (основной) и капитал второй категории (дополнительный), хотя в российских банковских законах такое деление капитала банка не наблюдается. В банковской практике используется несколько способов оценки величины капитала банков: по общепринятым принципам бухгалтерии (по балансовой стоимости активов и пассивов в момент приобретения или выпуска), по регулируемым принципам бухгалтерии (сумма основного и дополнительного капитала), по рыночной стоимости и по методу коэффициентов.

В первом случае активы и пассивы оцениваются по той стоимости, которую они имели в момент приобретения или выпуска. Представим себе, что «КамКом банк» РТ продает все свои активы по ценам, равным суммам, обозначенным в балансовом отчете за 2001 год, получая таким образом 353242 тыс. рублей. Из этих поступлений банк рассчитывается по всем своим обязательствам, обозначенным в пассивах баланса, выплачивая сумму 294543 тыс. руб. В результате этих операций у банка сохраняется остаточная сумма в размере 58699 тыс. руб., представляющая собой реальную величину капитала банка. Она представлена в форме средств акционеров – 43805 тыс. руб., фондов и прибыли – 7239 тыс. руб., нераспределенной прибыли – 2728 тыс. руб. и других источников. Этот остаток (58699 тыс. руб.) иначе обозначается термином «собственные средства (капитал) банка». Банк в нашем примере является платежеспособным, поскольку величина акционерного капитала (43805 тыс. руб.) больше нуля. Формула расчета имеет следующий вид:

Недостатком данного метода является то, что при расчете не полностью улавливаются все изменения, происходящие в микро- и макроэкономике.

При втором способе исчисления величина собственных средств банка определяется в соответствии с Положением ЦБР от 26 ноября 2001 г. № 159-П «О методике расчета С.С (К) кредитных организаций» отдельно по основному и дополнительному капиталу.

Величина основного капитала определяется как сумма источников собственных средств, в частности:

· величины У.К. акционерного банка, определенной исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в рублях, но не более реально оплаченной суммы;

· величины У.К. банка, действующего в форме ООО или ОДО, рассчитанной исходя из долей (вкладов) учредителей;

· эмиссионного дохода банка, действующего в формах АО, ООО и ОДО;

· стоимости имущества, безвозмездно и безвозвратно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц;

· фондов банка, образованных в соответствии с требованиями законов и актов Банка России;

· части прибыли текущего года за минусом распределенной части за соответствующий период;

· части фондов (резервный и другие), которые сформированы за счет прибыли текущего года, данные о которых подтверждены аудиторской организацией;

· разницы между уставным капиталом банка, действующего в форме АО, ООО, ОДО, и его собственными средствами (капиталом);

· прибыли предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией.

Полученная таким образом сумма основного капитала уменьшается на сумму:

· нематериальных активов за вычетом амортизации;

· собственных акций, выкупленных банком у акционеров;

· непокрытых убытков предшествующих лет;

· убытка текущего года.

Дополнительный капитал определяется как сумма:

· прироста стоимости имущества за счет переоценки, произведенной по решениям Правительства РФ путем индексации по документам подтвержденным рыночным ценам;

· резервов на возможные потери по ссудам в размере, не превышающем 1,25% значения активов, взвешенных с учетом риска;

· фондов в той части, которая не подтверждена аудиторской организацией до 1 июля следующего года;

· прибыли текущего года, не подтвержденной аудитором и не включенной в состав основного капитала;

· субординированного кредита, предоставленного на срок не менее 5 лет при соблюдении следующих условий:

- проценты по кредиту в рублях не превышают размер ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России;

- субординированным кредитом не признается кредит, по которому заемщик предоставляет обеспечение;

- выплата основной суммы долга происходит не ранее окончания срока действия договора.

Если банк получил несколько субординированных кредитов, то в состав дополнительного капитала включается каждый из них. При этом величина данного кредита не должна превышать 50% величины основного капитала. Величина дополнительного капитала включается в расчет собственных средств (капитала) банка в размере 100% величины основного капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств банка.

После определения совокупности капитала банка (основной плюс дополнительный) его величина уменьшается на сумму кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим акционерам; превышения действительной стоимости доли, причитающейся вышедшему участнику кредитной организации, созданной в форме ООО, ОДО, над стоимостью реализованной другому лицу доли.

Таким образом, хотя определение величины капитала российских банков производится по методикам, близким к принятой международным банковским сообществом, их нельзя назвать вполне соответствующими мировым, поскольку величина капитала, определяемая Инструкцией № 1, отличается от размера того же показателя, рассчитываемого в соответствии с Положением № 159-П, что видно по данным таблицы 1.4.2.1.

Таблица 1.4.2.1

Дата добавления: 2014-10-15