Аналіз фінансового стану підприємства: роль, значення та завдання аналізу фінансового стану в сучасних умовах розвитку економіки

Аналіз фінансових коефіцієнтів і показників ділової активності

Аналіз оборотності запасів

Аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості

Аналіз фінансової стійкості підприємства

Платоспроможність та ліквідність активів підприємства

Аналіз порівняльного аналітичного балансу

Загальна оцінка фінансового стану підприємства

Аналіз фінансового стану підприємства: роль, значення та завдання аналізу фінансового стану в сучасних умовах розвитку економіки

Тема 7. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Сучасний розвиток економіки зумовлює проведення підприємствами збалансованої економічної політики з підтримки і зміцнення свого фінансового стану, платоспроможності та фінансової стійкості. Аналіз фінансового стану підприємства є основою для прийняття управлінських рішень на рівні суб’єктів господарювання.

У процесі виробничої діяльності підприємства виникає безперервний кругообіг капіталу, змінюються структура засобів та джерел їх формування, наявність та потреба у фінансових ресурсах і, як наслідок, фінансовий стан підприємства, зовнішнім виявом якого є платоспроможність. Поряд із зовнішнім боком фінансового стану підприємства існує внутрішній бік – це фінансова стійкість, яка відображає рівновагу грошових і товарних потоків, доходів і витрат, засобів і джерел їх формування. Для забезпечення цієї рівноваги підприємство має володіти гнучкою структурою капіталу та вміти організувати його рух таким чином, щоб забезпечити постійне зростання доходів, які мають випереджати витрати. Все це дасть можливість одержувати стійку платоспроможність та створювати умови для ефективного функціонування підприємства.

Фінансовий стан підприємства, його платоспроможність і стійкість залежать від виробничої, комерційної та фінансової діяльності. Якщо виробничий та фінансовий плани успішно виконуються, то це позитивно впливає на фінансовий стан підприємства. І навпаки, в результаті спаду виробництва та зменшення обсягів реалізації продукції та прибутку погіршуються фінансовий стан підприємства та його платоспроможність. Стійкий фінансовий стан, у свою чергу, позитивно впливає на виробництво продукції, забезпечення планомірного надходження та витрачання грошових ресурсів, виконання розрахункової дисципліни.

Отже, фінансовий стан підприємства – це сукупність показників, що відображають його здатність погасити свої боргові зобов’язання. Фінансова діяльність охоплює процеси формування, руху та забезпечення зберігання майна підприємства, контролю за його використанням. Він є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства.

Метою проведення аналізу фінансового стану є підвищення ефективності функціонування підприємства та пошук резервів такого підвищення. Для досягнення цієї мети необхідно провести оцінку результатів роботи підприємства за минулі періоди; розробити заходи оперативного контролю за виробничо-господарською діяльністю, заходи із запобігання негативним явищам у діяльності підприємства та його фінансових результатах; проаналізувати надходження резервів підвищення результативності діяльності; розробити обґрунтовані плани та нормативи.

Основними завданнями аналізу фінансового стану є:

– загальна оцінка фінансового стану, зокрема оцінка виконання плану з надходження фінансових ресурсів та їх використання;

– перевірка виконання зобов’язань по платежах у бюджет, банках, кредиторах, а також використання засобів за цільовим призначенням;

– використання права на кредитування, забезпеченість кредиту;

– виявлення можливостей поліпшення фінансового стану на основі залучення додаткових джерел фінансування і прискорення оборотності оборотних засобів;

– розробка заходів з використання виявлених резервів і контроль за їх використанням;

– оцінка оборотних активів, їх стану та особливостей руху;

– оцінка динаміки, складу та структури джерел власного та запозиченого капіталу;

– виявлення абсолютних і відносних показників фінансової стійкості підприємства, оцінка зміни її рівня;

– оцінка платоспроможності підприємства та ліквідності активів балансу;

– виявлення та оцінка достатності наявних власних оборотних засобів;

– оцінка дебіторської та кредиторської заборгованості, характеристика їх взаємозв’язку та оборотності;оцінка оборотності оборотних засобів;

– оцінка ділової активності підприємства.

Існує кілька видів (методів) аналізу фінансового стану:

– трендовий (горизонтальний) аналіз, або вивчення ряду показників за окремий період, їхньої поведінки, тенденцій зростання або спаду;

– структурний (вертикальний) аналіз, або визначення питомої ваги окремих показників у загальній величині;

– порівняльний аналіз – зіставлення показників із середньогалузевими, з показниками конкурентів, з даними базисних періодів, з плановими;

– інтегральний аналіз, що ґрунтується на Дюпонівській моделі фінансового стану.

Джерелами інформації для аналізу фінансового стану підприємства є:

— нормативна та планова інформація;

— дані бухгалтерського, оперативного, статистичного обліку;

— форма № 1 “Баланс підприємства”;

— форма № 2 “Звіт про фінансові результати”;

— форма № 3 “Звіт про власний капітал”;

— форма № 4 “Звіт про рух грошових коштів”;

— оперативні матеріали фінансового відділу та інші джерела.

7.2. Загальна оцінка фінансового стану підприємства

Аналіз балансу починається з визначення зміни суми валюти балансу, а також побудови балансу в агрегованому (ущільненому) вигляді, тобто з побудови балансу за основними розділами і деякими важливими групами статей. На основі агрегованого балансу здійснюється аналіз структури майна підприємства, який зручно проводити у такій формі (табл. 7.1 та 7.2).

Таблиця 7.1

Дата добавления: 2014-10-22