Аналіз руху інвалютних грошових коштів

Аналіз якості імпортованих сировини, матеріалів комплектуючих виробів

Вид ТМЦ	Од. вим.	Поста-чальник	Виставлено рекламацій постачальнику	у тому числі
задоволено	відмовлено
кількість	сума, грн.	кількість	сума, грн.	кількість	сума, грн.
1. Радіатори дюралеві	шт.	ЗАК, м. Волгоград, Росія	11 200	72 240	11 200	72 240	—	—
2. Дріт мідний електро-технічний	п. км.	ККМ, м. Средно-горіє, Болгарія
Æ 0,5 мм	6,0		4,0		2,0
Æ 1,0 мм	2,0		2,0		—	—
Æ 1,6 мм	12,0		8,0		4,0
3. Пластина гумова	10 кг	зfdjд “Фагуміт”, Чехія
МБС-1,0					—	—
МБС-1,8		60 000		40 000		20 000
Усього		145 346		124 002		21 344

Підсумковим показником якості імпортованої сировини, матеріалів, комплектуючих виробів є коефіцієнт задоволених рекламацій (К _з.р)

,

де Q _з.р – сума задоволених рекламацій, виставлених іноземним постачальникам;

Q _імп – фактурна вартість імпортованої сировини, матеріалів, комплектуючих виробів у періоді.

Нормальне функціонування суб’єкта господарської діяльності не можна уявити без руху грошових коштів. Тому інформація щодо наявності грошей, джерел їх майбутнього надходження s першочергових напрямків використання значною мірою визначає фінансовий стан підприємства, дії фінансових менеджерів протягом поточного робочого дня, декади, місяця, кварталу, року.

Важливість цього виду активів визначається трьома функціями грошей:

а) оперативною – гроші використовуються для виконання поточних операцій; різниця у строках поточних надходжень і витрат створює у підприємств потребу або позичати кошти в банків, або інвестувати їх у діяльність інших підприємств;

б) страховою – у діяльності підприємства мають місце непередбачувані події, тому гроші потрібні для погашення різних екстраординарних вимог;

в) інвестиційною – тимчасово вільні грошові кошти мають бути інвестовані в діяльність інших суб’єктів господарювання.

Порівняно з рухом національної валюти, рух інвалютних коштів має значні обмеження, пов’язані із законодавчим регулюванням держави, а саме:

а) ліцензуванням валютних операцій;

б) обов’язковим частковим продажем валютних надходжень;

в) обов’язковим декларуванням валютних цінностей, що перебувають за межами України;

г) обмеженням у часі на проведення експортно-імпортних операцій;

д) забороною розрахунків готівковою валютою в Україні (за винятком певних дрібних операцій).

Ці обмеження вповільнюють рух інвалютних коштів і призводять до втрат внаслідок такого вповільнення.

Аналіз руху інвалютних коштів (див. табл. 12) дає змогу вивчити їх структуру, визначити суму перевищення надходжень над витратами та зробити висновок про можливості внутрішнього фінансування.

Таблиця 12

Дата добавления: 2014-10-22