Кассовая дисциплина

Сумма, полученная при расчете округляется до целого числа.

Поступающая в кассу предприятия выручка (п.2 Указания № 1843-У) может расходоваться на следующие цели:

+ на заработанную плату;

+ иные выплаты работникам (в том числе социального характера);

+ стипендии;

+ командировочные расходы;

+ на оплату товаров, работ, услуг;

+ выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, не выполненные работы, неоказанные услуги;

+ выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Расходование выручки на другие цели не допускается.

Когда допускается накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита:

- В дни выплат заработной платы, стипендий, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты:

-В выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций.

Если организация до 1 января не установит кассовый лимит, то в следующем году вся наличность в кассе будет являться сверхнормативной.

Нарушений нет, если организация хранит в кассе с нулевым лимитом средства на выдачу текущей заработной платы и других обязательных выплат сотрудникам. В этом случае главное – выдать деньги в течение трех рабочих дней, включая день получения наличных в банке.

За нарушение кассовой дисциплины Кодексом об административных нарушениях (статья 15.1 КоАП) установлен штраф:

= для организации – 40000 – 50000 рублей;

= для должностных лиц и ИП – 4000 – 5000 рублей.

В список нарушений лимита кассы входят:

- расчеты наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;

- неоприходованные в кассу денежной наличности;

- не соблюдение порядка хранения свободных денежных средств;

- накопление в кассе средств сверх установленных лимитов.

Все предприятия на территории РФ независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков (в соответствии с порядком ведения кассовых операций в РФ). Таким образом, за наличным оборотом предприятия устанавливается особый контроль. Все предприятия при работе с наличными денежными средствами обязаны соблюдать кассовую дисциплину, которая устанавливает следующий порядок:

· для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждое предприятие должно иметь кассу, оборудованную в соответствии с технической укрепленности помещений касс предприятий и вести кассовую книгу по установленной форме;

· наличные деньги, полученные в банках, должны расходоваться на цели, указанные в чеке, по которому они получены;

· расчеты наличными деньгами между организациями должны осуществляться в пределах установленных лимитов. Согласно указания ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У, расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей;

· объем денежных средств, хранимый в кассе, должен соответствовать лимиту остатка кассы, установленному банками по согласованию с руководителями предприятий. Вся денежная наличность сверх установленных лимитов должна сдаваться в банк. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в банке;

· кроме оплаты труда, выплаты пособий и т.п. разрешается выдача наличных денег из кассы предприятий под отчет. При этом лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается;

· все кассовые операции должны оформляться типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций.

Дата добавления: 2014-10-31