План по источникам и использованию капитала

Балансовый план

Балансовый план

Следующим элементом финансового плана является балансовый план, который отражает состояние активов и пассивов предприятия на конец планового периода, представленный в табл. 4.18.

Активы – это все, что образует имущество предприятия, что входит в его достояние и обладает стоимостью, причем стоимость берется фактическая, на момент приобретения.

Активы подразделяются на неликвидные – основной капитал и оборотные (текущие) – оборотный капитал.

Таблица 4.18

Активы	Сумма, тыс. руб.	Пассивы и собственный капитал предприятия	Сумма, тыс. руб.
1. Внеоборотные (неликвидные) активы		1. Краткосрочные обязательства
1.1. Основные средства, всего		1.1. Счета к оплате (долговые обязательства предприятия перед поставщиками) 1.2. Задолженность по
В том числе:
- здания и сооружения
- оборудование		выплатам:
1.2. Нематериальные активы		- по заработной плате
		- по налогам
1.3. Долгосрочные финансовые вложения		1.3. Краткосрочный заем (до 12 месяцев)
2. Оборотные (текущие) активы		2. Долгосрочные обязательства
2.1. Денежная наличность		ИТОГО пассивов
2.2. Счета к получению (долговые обязательства потребителей)		3. Собственный капитал (акционерный капитал)
2.3. Запасы сырья и материалов 2.4. Запасы готовой продукции		4. Прирост собственного капитала (прибыль или убытки)
2.5. Расходы будущих периодов		ИТОГО собственный капитал
2.6. Прочие текущие расходы
Сумма активов		Сумма пассивов и собственного капитала

Пассивы – это денежные обязательства предприятия перед кредиторами. Некоторые из этих обязательств должны быть погашены в течение года (так называемые краткосрочные обязательства), другие – спустя длительный срок, например, долгосрочный банковский кредит.

Балансовый план показывает, насколько устойчиво финансовое положение предприятия, т. е. его платежеспособность и ликвидность.

В финансовом плане в дополнение к перечисленным разделам целесообразно привести план по источникам и использованию средств, который дает картину того, из чего складываются денежные средства предприятия, каким образом они тратятся и как сказывается движение денежных средств на оборотном капитале предприятия. План по источникам и использованию средств можно представить по форме, приведенной в табл. 4.19.

Таблица 4.19

Наименование статей	Сумма, тыс. руб.
1. Средства из разных источников, всего В том числе:
1.1. Банковские ссуды
1.2. Собственные средства
1.3. Чистая прибыль
1.4. Амортизация
2. Использование средств, всего В том числе:
2.1. На покупку оборудования
2.2. Прирост запасов
2.3. Погашение ссуды
3. Чистый прирост оборотного капитала
ИТОГО использовано

ОПЕРАТИВНО-ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ

ПЛАНИРОВАНИЕ

Организация ритмичного хода производственного процесса, предполагающая рациональное использование рабочего времени, полную загрузку оборудования, своевременный выпуск продукции нужного качества и в достаточном объёме – очень сложная задача. Решающим условием обеспечения ритмичной работы является высокоорганизованное оперативно-производственное планирование. Оно представляет собой повседневное плановое руководство производством на основе конкретизации показателей краткосрочного плана предприятия по цехам, участкам, бригадам, рабочим местам в разрезе кварталов, месяцев, суток, смены, часов.

Для обеспечения высокой эффективности оперативно-производственного планирования необходимо соблюдение следующих требований:

- своевременно разрабатывать и доводить до низовых подразделений конкретные задания по выпуску продукции;

- предусматривать все необходимые условия для обеспечения равномерного выполнения задания: техническая подготовка производства, материально-техническое обеспечение, своевременный ремонт оборудования и др.

Важнейшими задачами оперативно-производственного планирования являются:

- обеспечение полной согласованности в работе всех звеньев производственного процесса, последовательно связанных между собой, путём разработки планов-графиков;

- осуществление ежедневного учёта движения производства и оперативного его регулирования в пределах плана.

В соответствии с задачами и содержанием оперативно-производственное планирование подразделяется на календарное планирование и регулирование.

В процессе календарного планирования разрабатываются и доводятся до производственных подразделений задания на короткие отрезки времени в виде графиков и планов.

Организация работы всех цехов и участков по заранее составленным планам-графикам производства обеспечивает равномерную загрузку оборудования, помогает ликвидировать его простои по различным организационно-техническим причинам, позволяет сократить продолжительность производственного цикла и способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств.

В календарных планах с учетом специфики подразделения устанавливаются показатели:

- план выпуска продукции (для подразделений, выпускающих товарную продукцию) или план выпуска полуфабрикатов или услуг;

- число действующих агрегатов и число агрегато-суток их работы;

- количество перерабатываемого сырья и основных материалов;

- качество перерабатываемого сырья;

- трудоемкость единицы продукции.

В начале месячные планы-графики составляются для основных производственных подразделений, а затем по вспомогательным и обслуживающим производствам.

Дата добавления: 2014-10-31