Приходных и расходных кассовых документов

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ

г.

должность		фамилия, имя, отчество

Приходный документ	Сумма, руб. коп.	Примечание	Расходный документ	Сумма, руб. коп.	Примечание
дата	номер	дата	номер

КАССОВАЯ КНИГА на _______________20__г.

Касса за «

»

г. Лист

ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ

Номер доку- мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспондирующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп.

Линия отреза

Номер доку- мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспондирующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп.

Остаток на начало дня

Х

Итого за день

Остаток на конец дня

Х

в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Х

Кассир

подпись

расшифровка подписи

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

приходных и

прописью

расходных

прописью

получил.

Перенос

Бухгалтер

Касса за «

»

г. Лист

ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ

Номер доку- мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди- рующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп.

Линия отреза

Номер доку- мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди- рующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп.

Остаток на начало дня

Х

Итого за день

Остаток на конец дня

Х

в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Х

Кассир

подпись

расшифровка подписи

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

приходных и

прописью

расходных

прописью

получил.

Перенос

Бухгалтер

Задание 6.3: Составьте корреспонденции счетов по учету денежных средств на расчетном счете (Таблица 6.2) и определите, на основании каких бухгалтерских документов составляются данные операции

Таблица 6.2 – Хозяйственные операции по учету денежных средств на расчетном счете

№ п/п	Содержание операции	Документ	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	11.09.20__г. Оплачено ООО «Эконом» за поступившие материалы
2.	Оплачена комиссия банка 0,5% за выполнение платежей за 11.09.20__г.
3.	По чеку № 34 получены наличные средства
4.	Внесен в банк сверхлимитный остаток денежных средств
5.	Перечислено в бюджет налог на прибыль за 1 полугодие
6.	Зачислен аванс от ООО «Стройландия» за поставку продукции
7.	Списано на выдачу заработной платы и командировочные расходы
8.	Поступила по платежным поручениям выручка от покупателей
9.	Зачислена депонированная заработная плата
10.	Поступило от ООО «Сервис» за продукцию
11.	Внесены из кассы денежные средства для зачисления на расчетный счет
12.	Поступил на расчетный счет краткосрочный кредит банка на закупку материалов
13.	Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам
14.	Зачислен аванс от ООО «Бриз» за поставку продукции
15.	Погашен с расчетного счета долгосрочный кредит
16.	Перечислена с расчетного счета в бюджет задолженность по налогу на доходы физических лиц
17.	Возвращен на расчетный счет ранее выданный аванс в счет предстоящей поставки
18.	Перечислено ЗАО «Водоканал» за потребленную воду
19.	Открыт аккредитив под оплату поставщику топлива
20.	Перечислено в фонд социального страхования

Задание 6.4: На основании данных приведенных в задании 6.3. заполните счет и платежное поручение.

Задание 6.5: Организация–производитель заключила с покупателем договор на поставку партии материала стоимостью – 354000 руб. (в т.ч. НДС). Договором предусмотрена предварительная оплата продукции в размере 50% от стоимости. Покупатель перечислил сумму аванса на расчетный счет поставщика. Поставщик отгрузил материал и предъявил покупателю расчетные документы. Покупатель перечислил оставшиеся 50% суммы договора. Составьте бухгалтерские корреспонденции (Таблица 6.3).

Таблица 6.3 – Хозяйственные операции по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.

Задание 6.6: ЗАО «Электро+» заключило договор с ООО «Комфорт» на поставку партии кондиционеров на сумму – 70000 руб. (в т.ч. НДС). Договором предусмотрены дополнительные затраты ООО «Комфорт» по доставке кондиционеров и по оказанию консультационных услуг по их установке. Сумма дополнительных затрат составляет 5400 руб. (в т.ч. НДС). ЗАО «Электро+» воспользовалось услугами установочной компании по монтажу кондиционеров, стоимость услуг 20000 руб. (в т.ч. НДС). ЗАО «Электро+» оплатило все выставленные счета. Составьте корреспонденции по учету расчетов с поставщиками ЗАО «Электро+» (Таблица 6.4)

Таблица 6.4 – Хозяйственные операции по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.

Задание 6.7: ООО «Рассвет» получило от поставщика партию материалов на сумму 1458000 руб. (в т.ч. НДС). При приемки материалов установлено, что сырье на сумму 76000 (в т.ч. НДС) поставлено ненадлежащего качества. Согласно условиям договора поставки в 3-х дневный срок ООО «Рассвет» может вернуть некачественные материалы. При наличии таких материалов, поставщик обязывается вернуть уплаченную стоимость некачественного материала. Составьте бухгалтерские корреспонденции (Таблица 6.5).

Таблица 6.5 – Хозяйственные операции по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.

Задание 6.8: ООО «Лик» продает покупателям собственную продукцию на сумму 856000 руб. (в т.ч. НДС). Фактическая себестоимость продаваемой продукции составляет 450600 руб. Расходы на продажу – 34000 руб. Составьте бухгалтерские корреспонденции (Таблица 6.6).

Таблица 6.6 – Хозяйственные операции по учету расчетов с покупателями и заказчиками

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.

Задание 6.9: ООО «Ампир» 3 июня получило краткосрочный кредит в сумме 200000 рублей на 4 месяца для предоплаты материалов. По условиям кредитного договора не позднее 3 числа каждого месяца производится оплата кредита, состоящая из основной суммы долга (50000 руб.) и процентов по кредиту в фиксированной сумме в размере 5000 рублей. Сумма кредита должна быть погашена не позднее 30 сентября. Материалы были получены от поставщика 13 августа. Стоимость материалов, согласно расчетным документам поставщика составила 200000 рублей (в т.ч. НДС). 23 сентября полностью погашена задолженность перед банком.

Составьте бухгалтерские корреспонденции по учету кредитов и расходов, связанных с их получением (Таблица 6.7).

Таблица 6.7 – Хозяйственные операции по учету кредитов и расходов, связанных с их получением

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.

Задание 6.10: Анализ счета 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» за 20__ г. содержит следующую информацию (Таблица 6.8). Составьте бухгалтерские корреспонденции по начислению и уплате соответствующих налогов.

Таблица 6.8 – Хозяйственные операции по учету расчетов с бюджетом по налогам и сборам

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	Начислен налог на добавленную стоимость по реализации готовой продукции
2.	Начислен налог на добавленную стоимость по продаже основного средства
3.	Начислен налог на доходы физических лиц
4.	Начислен транспортный налог
5.	Начислен налог на имущество
6.	Начислен земельный налог
7.	Начислен налог на прибыль
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.

Задание 6.11: Инженеру Потапову И.И. выдано на командировочные расходы 15000 рублей, срок командировки 3 дня.

В авансовом отчете Потапова И.И. отражено:

За проживание в гостинице (2 суток) – 6000 рублей, без НДС – квитанция за проживание в гостинице;

Проезд – 4500 рублей с учетом НДС – железнодорожные билеты;

Суточные за три дня – 360 (3х120 руб.) по приказу директора;

Составьте бухгалтерские корреспонденции (Таблица 6.9).

Заполните авансовый отчет по предлагаемой форме.

Таблица 6.9 – Хозяйственные операции по учету расчетов с подотчетными лицами

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.

Задание для самостоятельной работы

Задание 6.12: ЗАО «Экспресс» заключило договор с покупателем на поставку своей продукции на сумму 118000 руб. (в т.ч. НДС). По условиям договора покупатель перечисляет 100% предоплату по договорной стоимости продукции на расчетный счет поставщика. Составьте бухгалтерские корреспонденции (Таблица 6.10).

Таблица 6.10 – Хозяйственные операции по учету расчетов с покупателями и заказчиками

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.

Задание 6.13: В мае предприятие получило краткосрочный кредит в сумме 450000 руб. сроком на 3 месяца, под 24% годовых и долгосрочный кредит в сумме 1000000 руб. сроком на 5 лет, под 19% годовых. Проценты по обоим кредитам начисляются ежемесячно. При оформлении кредитов были уплачены суммы за оказание консультационных услуг и оформлению документов в сумме 3000 руб.

Составьте бухгалтерские корреспонденции по учету кредитов и расходов, связанных с их получением (Таблица 6.11).

Таблица 6.11 – Хозяйственные операции по учету кредитов и расходов связанных с их получением

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.

Задание 6.14: Работнику организации Бунину А.П. выдано под отчет 1600 руб. на хозяйственные расходы. Он приобрел канцтовары у ООО «Степлер» на сумму 1200 руб. и отчитался в произведенных расходах авансовым отчетом, к которому приложил подтверждающие документы.

Неиспользованную часть подотчетной суммы вернул в кассу организации. Составьте бухгалтерские корреспонденции (Таблица 6.12)

Таблица 6.12 – Хозяйственные операции по учету расчетов с подотчетными лицами

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.

Задание 6.15: Согласно приказу руководителя организации, Андреев П.П. командирован в Московскую область сроком на 5 дней с 18 по 22 (включительно) февраля.

На основании приказа руководителя организации бухгалтерия выдает Андрееву П.П. аванс на командировочные расходы в сумме 26000 руб.

По возвращении из командировки (22.02.) Андреев П.П. представил в бухгалтерию организации авансовый отчет, в соответствии с которым расходы по командировке составили всего 22870 руб., в т.ч.:

ü стоимость авиабилетов – 9870 руб.;

ü стоимость проживания в гостинице ООО «Москва» – 9000 руб. (3000 х 3 сут.);

ü суточные за 5 дней командировки (день отъезда и день приезда – один день) – 2000 руб. (500 руб. х 4 сут.);

ü стоимость приобретенных материалов – 7000 руб.

Перерасход выдан из кассы.

К авансовому отчету приложены: командировочное удостоверение, авиабилеты, счет и квитанция к приходному кассовому ордеру из гостиницы, квитанция на приобретение материалов.

Составьте бухгалтерские корреспонденции (Таблица 6.13)

Таблица 6.13 – Хозяйственные операции по учету расчетов с подотчетными лицами

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.

Дата добавления: 2014-11-25