Ответы и ключи к тестам 4 страница

1. вправе, поскольку контрольные действия налогового органа не могут затруднять хозяйственную деятельность налогоплательщика.

2. не вправе, поскольку решение налогового органа о проведении выездной налоговой проверки не подлежит обжалованию в суде.

3. не вправе, поскольку суд не может оценивать целесообразность назначения налоговым органом выездной налоговой проверки.

219. Подписание акта проверки проверенным налогоплательщиком означает:

1. согласие налогоплательщика с выводами проверяющих, изложенными в акте.

2. подтверждение факта ознакомления с актом проверки.

3. подтверждение факта получения акта проверки.

220. Проверенный налогоплательщик, не согласный с выводами проверяющих, изложенными в акте проверки, вправе:

1. представить в вышестоящий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.

2. представить в налоговый орган, проводивший проверку, письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.

3. представить в прокуратуру письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.

221. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа обязан:

1. известить о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо, в отношении которого проводилась эта проверка.

2. рассмотреть материалы налоговой проверки только в присутствии лица, в отношении которого проводилась эта проверка.

3. вынести решение по результатам налоговой проверки только в присутствии лица, в отношении которого проводилась эта проверка.

222. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа не известил о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лицо, в отношении которого проводилась эта проверка. Указанное обстоятельство:

1. не имеет правового значения, поскольку проверенное лицо не лишено права оспорить в суде решение налогового органа по результатам проверки.

2. может быть признано судом основанием для отмены решения налогового органа по результатам проверки, если данное нарушение повлекло принятие незаконного решения.

3. является безусловным основанием для отмены решения налогового органа по результатам проверки.

223. По какому адресу проверенному лицу (ООО) должен быть направлен по почте акт налоговой проверки?

1. по адресу места нахождения ООО, содержащемуся в ЕГРЮЛ.

2. по адресу места жительства директора ООО.

3. по адресу места нахождения ООО, содержащемуся в ЕГРИП.

224. Материалы проверки были рассмотрены в присутствии проверенного лица заместителем руководителя налоговой инспекции. Решение по результатам проверки вынесено руководителем налоговой инспекции. Указанное обстоятельство:

1. является основанием для признания недействительным решения налогового органа, если указанное обстоятельство привело к вынесению незаконного решения.

2. является безусловным основанием для признания недействительным решения налогового органа.

3. является безусловным основанием для признания недействительным решения налогового органа в части налоговых санкций.

225. Материалы проверки были рассмотрены в присутствии проверенного лица заместителем руководителя налоговой инспекции. Решение по результатам проверки вынесено тем же заместителем руководителя налоговой инспекции. Указанное обстоятельство:

1. безусловно свидетельствует о незаконности решения налогового органа.

2. может свидетельствовать о незаконности решения налогового органа.

3. не свидетельствует о незаконности решения налогового органа.

226. Налоговый орган по результатам выездной (камеральной) проверки принял решение о привлечении проверенного лица к налоговой ответственности. В этом решении:

1. всегда применены штрафы за налоговые правонарушения, а также всегда доначислены налоги и пени.

2. всегда применены штрафы за налоговые правонарушения, а также могут быть доначислены налоги и пени.

3. могут быть применены штрафы за налоговые правонарушения.

227. Налоговый орган по результатам выездной (камеральной) проверки принял решение об отказе в привлечении проверенного лица к налоговой ответственности. В этом решении:

1. отсутствуют какие-либо доначисления (налогов, пени, санкций).

2. отсутствуют налоговые санкции, но могут доначисляться налоги и пени.

3. отсутствуют налоговые санкции, но могут быть применены меры административной ответственности.

228. Решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки в общем случае:

1. вступает в силу немедленно, в момент его вынесения.

2. вступает в силу по истечении одного месяца со дня вручения проверенному лицу (если оно не обжаловалось в апелляционном порядке).

3. вступает в силу только после его утверждения вышестоящим налоговым органом.

229. Решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки направлено проверенному лицу по почте заказным письмом вместе с требованием об уплате налога, доначисленного в этом решении. Данное действие налогового органа:

1. законно как в части направления решения, так и в части направления требования.

2. незаконно ни в части направления решения, ни в части направления требования.

3. законно в части направления решения, незаконно в части направления требования.

230. Какой вид налоговых санкций предусматривает НК РФ?

1. штрафы.

2. приостановление операций по счету в банке.

3. взыскание налога.

231. Какое обстоятельство всегда исключает вину лица в совершении налогового правонарушения?

1. отсутствие оплаты государственного заказа, фактически выполненного коммерческой организацией.

2. нахождение руководителя организации в длительной командировке, исключающей возможность контроля за деятельностью организации.

3. выполнение лицом письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных уполномоченным органом.

232. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности физическое лицо в соответствии с НК РФ?

1. с 14 лет.

2. с 16 лет.

3. с 18 лет.

233. Может ли организация привлекаться к налоговой ответственности, а ее должностные лица - одновременно к административной ответственности?

1. это возможно, т.к. привлечение организации к налоговой ответственности само по себе не освобождает ее должностных лиц от административной ответственности.

2. это невозможно, т.к. никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же правонарушения.

3. это прямо предписано, т.к. привлечение организации к налоговой ответственности всегда влечет привлечение должностных лиц к административной ответственности.

234. Каким образом налоговый орган может индивидуализировать наказание за конкретное налоговое правонарушение и снизить размер санкции?

1. путем признания лица заслуживающим особого снисхождения.

2. путем установления смягчающих ответственность обстоятельств.

3. путем признания налогового правонарушения малозначительным, либо путем применения штрафа в минимальном размере, установленным соответствующей статьей НК РФ.

235. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются:

1. только налоговым органом.

2. только судом.

3. как налоговым органом, так и судом.

236. При наличии смягчающего ответственность обстоятельства штраф подлежит:

1. полному сложению.

2. увеличению в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

3. уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

237. Перечень обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, в НК РФ:

1. является закрытым.

2. является открытым.

3. отсутствует.

238. Налоговый орган применил к налогоплательщику штрафы по ст. 122 НК РФ в сумме 5000 руб. и по п. 1 ст. 119 НК РФ в сумме 7500 руб. Налогоплательщик обжаловал решение налогового органа, полагая, что более строгая санкция должна поглотить менее строгую. В этом случае налогоплательщик:

1. прав, поскольку в силу ч. 2 ст. 4.4 КоАП РФ налоговый орган должен был применить штраф в пределах санкции п. 1 ст. 119 НК РФ.

2. прав, поскольку ст. 119 и ст. 122 НК РФ не могут применяться одновременно.

3. не прав, поскольку налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.

239. Налогоплательщик, руководствуясь письменным разъяснением Минфина РФ (впоследствии признанным ошибочным), не уплатил налог. Налоговый орган при проверке сделал вывод о том, что налог подлежал уплате. В этом случае налоговый орган:

1. не имеет права взыскивать с налогоплательщика налог и пени, а также не может привлечь его к налоговой ответственности.

2. может взыскать с налогоплательщика налог, но не может взыскать пени, а также не может привлечь его к налоговой ответственности.

3. может взыскать с налогоплательщика налог и пени, а также может привлечь его к налоговой ответственности.

240. Вина налогоплательщика в совершении налогового правонарушения всегда отсутствует, если:

1. налогоплательщик раскаялся в совершенном правонарушении.

2. деяние совершено под влиянием ошибочных разъяснений, данных профессиональным аудитором.

3. деяние совершено вследствие чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств.

241. Установлена ли в НК РФ налоговая ответственность за неуплату сбора?

1. не установлена.

2. установлена, в виде штрафа.

3. установлена, в виде отказа в совершении юридически значимых действий.

242. В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ?

1. в течение трех лет со дня, следующего после окончания налогового периода, в котором налог подлежал уплате.

2. в течение трех лет со дня, следующего после срока уплаты налога.

3. в течение трех лет со дня, следующего после окончания налогового периода, за который налог подлежал уплате.

243. До какой даты налоговый орган может вынести решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату налога на прибыль организаций за 2011 год?

1. не позднее 28.03.2015.

2. не позднее 31.12.2015.

3. не позднее 31.12.2014.

244. До какой даты налоговый орган может вынести решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2011 год?

1. не позднее 28.03.2015.

2. не позднее 31.12.2015.

3. не позднее 31.12.2014.

245. Гражданин не уплатил транспортный налог за автомобиль. Налоговый орган привлек данного гражданина к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 20% от неуплаченного налога. Действия налогового органа являются:

1. законными, поскольку ответственность по п. 1 ст. 122 НК РФ применима при неуплате любого налога.

2. незаконными, поскольку деяние гражданина не охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ.

3. незаконными, поскольку ответственность по п. 1 ст. 122 НК РФ применима при только при неуплате сборов.

246. ООО верно исчислило и продекларировало НДС в сумме 1000 руб., но сам налог в срок не уплатило. Налоговый орган привлек ООО к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 20% от неуплаченного налога. Действия налогового органа являются:

1. незаконными, поскольку деяние ООО не охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ.

2. незаконными, поскольку п. 1 ст. 122 НК РФ неприменима при неуплате НДС.

3. законными, поскольку деяние ООО охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ.

247. ООО продекларировало и уплатило НДС в сумме 1000 руб. При проверке налоговый орган установил, что в действительности НДС подлежал декларированию и уплате в сумме 1500 руб. По результатам проверки налоговый орган привлек ООО к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 100 руб. Действия налогового органа являются:

1. незаконными, поскольку юридические лица не могут быть привлечены к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ.

2. незаконными, поскольку деяние ООО не охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ.

3. законными, поскольку деяние ООО охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ.

248. Налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности за неуплату налога по п. 1 ст. 122 НК РФ. Указанное обстоятельство:

1. освобождает его от обязанности по уплате налога и пени.

2. не освобождает его от обязанности по уплате налога, но освобождает от обязанности по уплате пени.

3. не освобождает его от обязанности по уплате налога и пени.

249. Штраф за непредставление налоговой декларации по п. 1 ст. 119 НК РФ:

1. зависит от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной декларации, а также от периода просрочки представления.

2. зависит от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной декларации, но не зависит от периода просрочки представления.

3. зависит от периода просрочки представления, но не зависит от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной декларации.

250. Налогоплательщик, обязанный по итогам налогового периода уплатить 100 руб. налога, представил налоговую декларацию с просрочкой на 1 день, налог в установленный срок не уплатил. Налоговый орган:

1. может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 5 руб.

2. может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.

3. не имеет права применять штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ, поскольку не истек полный месяц просрочки.

251. Налогоплательщик, обязанный по итогам налогового периода уплатить 1 млн. руб. налога, представил налоговую декларацию с просрочкой в 2 года, налог в установленный срок уплатил. Налоговый орган:

1. может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 300 тыс. руб.

2. может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.

3. не имеет права применять штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ, поскольку истек срок давности привлечения к ответственности.

252. Налогоплательщик НДС, имеющий право по итогам налогового периода возместить из бюджета 1 млн. руб. налога, представил налоговую декларацию с просрочкой на 45 календарных дней. Налоговый орган:

1. не может применить п. 1 ст. 119 НК РФ, поскольку отсутствует сумма налога, подлежащая уплате (доплате).

2. может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.

3. может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 100 тыс. руб.

253. Налоговый агент, в соответствии со ст. 123 НК РФ, может быть привлечен к ответственности:

1. только за неисполнение обязанности по удержанию налога у налогоплательщика.

2. только за неисполнение обязанности по перечислению в бюджет удержанного у налогоплательщика налога.

3. за неисполнение обязанности по удержанию налога, и (или) за неисполнение обязанности по перечислению налога.

254. Налоговый агент, обязанный в соответствии с НК РФ удержать из выплаченного налогоплательщику дохода и перечислить в бюджетную систему 1000 руб. налога, фактически удержал 1000 руб., а перечислил в бюджетную систему 500 руб. налога. В этом случае налоговый орган может применить штраф по ст. 123 НК РФ в сумме:

1. 100 руб.

2. 200 руб.

3. 500 руб.

255. Каким образом, по общему правилу, взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?

1. только в судебном порядке.

2. с индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке; в остальных случаях - в судебном порядке.

3. с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке.

256. Налоговый орган привлек федеральное бюджетное учреждение к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ. В случае неуплаты штрафа налоговый орган может:

1. взыскать штраф во внесудебном порядке (ст. 46-47 НК РФ).

2. взыскать штраф в судебном порядке (ст. 48 НК РФ).

3. обратиться в прокуратуру с предложением о понуждении федерального бюджетного учреждения к уплате штрафа.

257. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки:

1. вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности - вступление в силу решения о привлечении к налоговой ответственности - направление налоговым органом требования об уплате санкции - взыскание санкции.

2. вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности - направление налоговым органом требования об уплате санкции - взыскание санкции.

3. вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности - вступление в силу решения о привлечении к налоговой ответственности - взыскание санкции.

258. В каком порядке в общем случае обжалуются ненормативные правовые акты налоговых органов?

1. судебное и административное обжалование могут использоваться независимо.

2. административное обжалование возможно только после судебного обжалования.

3. судебное обжалование возможно только после административного обжалования.

259. Административная апелляционная жалоба подается:

1. в вышестоящий налоговый орган, на вступившее в силу решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки.

2. в вышестоящий налоговый орган, на не вступившее в силу решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки.

3. в суд, на вступившее в силу решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки.

260. Административная жалоба подается:

1. в вышестоящий налоговый орган, на вступившее в силу решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки.

2. в вышестоящий налоговый орган, на не вступившее в силу решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки.

3. руководителю того же налогового органа, на не вступившее в силу решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки.

261. Не вступившее в силу решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки может быть обжаловано в административном порядке:

1. до истечения одного месяца со дня его вручения.

2. до истечения десяти рабочих дней со дня его вручения.

3. до истечения одного года со дня его вручения.

262. Вступившее в силу решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, может быть обжаловано в административном порядке:

1. в течение десяти дней со дня его вынесения.

2. в течение одного месяца со дня его вынесения.

3. в течение одного года со дня его вынесения.

263. Пропущенный срок подачи административной апелляционной жалобы:

1. восстанавливается в случае пропуска по уважительной причине, по ходатайству лица, подающего жалобу.

2. восстанавливается в случае пропуска по уважительной причине, без ходатайства лица, подающего жалобу.

3. не восстанавливается.

264. Пропущенный срок подачи административной жалобы:

1. восстанавливается в случае пропуска по уважительной причине, по ходатайству лица, подающего жалобу.

2. не восстанавливается.

3. восстанавливается в случае пропуска по уважительной причине, без ходатайства лица, подающего жалобу.

265. Административная жалоба (административная апелляционная жалоба) подается:

1. руководителю (заместителю руководителя) налогового органа, вынесшего обжалуемое решение.

2. в вышестоящий налоговый орган, через налоговый орган, вынесший обжалуемое решение.

3. непосредственно в вышестоящий налоговый орган.

266. Требование об уплате налога:

1. может быть обжаловано в апелляционном порядке до момента его вступления в силу.

2. может быть обжаловано в апелляционном порядке после его вступления в силу.

3. не может быть обжаловано в апелляционном порядке.

267. Вышестоящий налоговый орган не вправе:

1. полностью отменять обжалуемый ненормативный правовой акт.

2. рассматривать административную жалобу (административную апелляционную жалобу) в отсутствие лица, подавшего ее.

3. ухудшить положение лица, подавшего административную жалобу (административную апелляционную жалобу).

268. Вышестоящий налоговый орган вправе:

1. отказать в удовлетворении административной жалобы (административной апелляционной жалобы) в случае неявки лица, подавшего ее.

2. ухудшить положение лица, подавшего административную жалобу (административную апелляционную жалобу).

3. исправить арифметические ошибки, опечатки в обжалуемом решении.

269. Какой размер государственной пошлины установлен в НК РФ за рассмотрение административной жалобы (административной апелляционной жалобы)?

1. 200 руб. - для физического лица, 2000 руб. - для юридического лица.

2. 1000 руб. как для физического, так и для юридического лица.

3. за рассмотрение такой жалобы вышестоящим налоговым органом государственная пошлина не уплачивается.

270. Вышестоящий налоговый орган, рассматривая административную жалобу (административную апелляционную жалобу):

1. обязан известить налогоплательщика о времени и месте рассмотрения жалобы.

2. обязан обеспечить присутствие налогоплательщика при рассмотрении жалобы.

3. вправе рассмотреть жалобу в отсутствие налогоплательщика.

271. Налогоплательщик обжалует в суде решение по результатам выездной (камеральной) проверки. Исполнение данного решения:

1. приостанавливается в силу закона, на основании факта обжалования.

2. не приостанавливается ни при каких обстоятельствах.

3. может быть приостановлено судом по ходатайству налогоплательщика.

272. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам выездной (камеральной) проверки доначислен неправомерно, поскольку в его деятельности отсутствовал объект налогообложения. В этом случае:

1. налогоплательщик обязан доказать наличие объекта налогообложения, налоговый орган может этот факт отрицать.

2. налоговый орган обязан доказать наличие объекта налогообложения, налогоплательщик может этот факт отрицать.

3. возникновение объекта налогообложения является неопровержимой презумпцией, доказательства не требует.

273. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам выездной (камеральной) проверки доначислен неправомерно, поскольку он имеет право на льготы (вычеты, расходы, освобождения). В этом случае:

1. обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налогоплательщике.

2. обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налоговом органе.

3. право на льготы (вычеты, расходы, освобождения) является неопровержимой презумпцией, доказательства не требует.

274. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам выездной (камеральной) проверки. Налогоплательщик обосновал незаконность доначисления налога. Налоговый орган возразил, отметив, что налогоплательщик не обжаловал данное решение. В этом случае налоговый орган:

1. прав, поскольку налогоплательщик может возражать против взыскания налога, только если ранее по его жалобе решение было признано недействительным.

2. прав, поскольку позиция налогоплательщика при судебном взыскании налога, доначисленного по результатам проверки, не имеет никакого значения.

3. не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований налогового органа.

275. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам выездной (камеральной) проверки по основанию занижения дохода. Налогоплательщик представил возражения. Налоговый орган отметил, что налогоплательщик ранее обжаловал данное решение в суде, но суд признал факт получения спорного дохода, судебный акт вступил в силу. В этом случае налоговый орган:

1. прав, поскольку ранее вынесенный судебный акт имеет преюдициальное значение.

2. не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований налогового органа.

3. не прав, поскольку в налоговом праве преюдициальных судебных актов быть не может.

276. Налог на добавленную стоимость является:

1. федеральным налогом.

2. региональным налогом.

3. местным налогом.

277. Налог на добавленную стоимость может быть охарактеризован, как:

1. прямой налог.

2. косвенный налог.

3. разовый налог.

278. Налогоплательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ могут являться:

1. организации и индивидуальные предприниматели.

2. исключительно коммерческие организации.

3. организации, индивидуальные предприниматели, физические лица без статуса индивидуального предпринимателя.

279. Наиболее часто встречающимся на практике объектом налогообложения НДС является:

1. получение налогоплательщиком имущества, облагаемого НДС.

2. реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

3. получение налогоплательщиком дохода на территории РФ.

280. Наиболее часто встречающийся на практике объект налогообложения НДС - реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ) может быть охарактеризован, как:

1. правовое состояние налогоплательщика, являющееся результатом его действия.

2. действие налогового органа.

3. действие налогоплательщика.

281. ООО более трех раз в одном налоговом периоде отпустило благотворительной организации товар без оплаты; с указанных сделок НДС не уплачивало. Налоговый орган при проверке пришел к выводу, что по рассматриваемым сделкам НДС подлежал уплате. В данной ситуации налоговый орган:

1. прав, поскольку для целей исчисления НДС безвозмездная передача права собственности на товары облагается, как и возмездная.

2. прав, поскольку налогоплательщик - коммерческая организация не может передавать право собственности на товары на безвозмездной основе.

3. прав, поскольку безвозмездная передача права собственности на товары была осуществлена более трех раз в одном налоговом периоде.

282. Ставки НДС:

1. установлены в НК РФ.

2. подлежат установлению региональными органами законодательной власти.

3. ежегодно устанавливаются Минфином России.

283. Налогоплательщик НДС при реализации товаров (ранее приобретенных у поставщика, также являющегося налогоплательщиком НДС) может использовать в качестве вычетов по данному налогу:

1. расходы на приобретение указанных товаров.

Дата добавления: 2014-11-25