II. Счета бухгалтерского учета и двойная запись

Задание 1.

На основании данных для выполнения задания:

составить бухгалтерский баланс на 1.01.20__г.;

открыть синтетические счета;

заполнить журнал хозяйственных операций;

разнести хозяйственные операции по синтетическим счетам;

- определить обороты по дебету и кредиту, вывести конечное сальдо;

- составить оборотную ведомость;

- составить баланс на 1.02.20__г.

Таблица 8- Остатки по счетам на 1.01.20__г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)
	Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль

Таблица 9 - Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
Д	К

Таблица 10 - Хозяйственные операции за январь

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
	Начислена заработная плата работникам за работу по производству продукции
	Произведены отчисления во внебюджетные фонды
	Из заработной платы рабочих удержан налог на доходы физических лиц
	Из кассы выдано Котову В.П на приобретение материалов
	С расчетного счета поступили деньги на выплату заработной платы и на хозяйственные нужды
	Из кассы выдана заработная плата работникам организации
	Из кассы выдано Ерофееву А.И.на командировку
	Котовым В.П. приобретены материалы за счёт подотчётных сумм
	От поставщиков поступили материалы
	Отпущены со склада материалы в производство
	Начислена амортизация основных средств
	Остаток неиспользованных денег Котовым В.П. сдан в кассу
	Перечислено с расчетного счета поставщикам
	От покупателей на расчетный счет поступили деньги
	На расчетный счет поступил краткосрочный кредит банка
	С расчетного счета перечислено:
	в бюджет
	Во внебюджетные фонды
	Из производства выпущена готовая продукция
	Перечислено с расчетного счета поставщикам
	Ерофеевым А.И.сдан авансовый отчет (расходы отнесены на затраты на производство)
	Остаток неиспользованного аванса сдан в кассу

Хозяйственные операции занести в журнал регистрации хозяйственных операций (Таблица 9).

Отразить хозяйственные операции на счетах общепринятой формы.

№ счета
наименование
Д	К

На основании заполненных счетов составить оборотную ведомость.

Таблица 11 - Оборотная ведомость

№ счета	Наименование счета	Сальдо начальное	Обороты за месяц	Сальдо конечное
Д	К	Д	К	Д	К
	Итого

Задание 2.

На основании данных для выполнения задания:

- составить бухгалтерский баланс на 1.01.20__г.;

- заполнить журнал хозяйственных операций;

- составить шахматную оборотную ведомость.

Таблица 12 - Остатки на счетах бухгалтерского учета на 1.01.20___г

№ п/п	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Уставный капитал
Окончание таблицы 12
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль

За январь выполнены хозяйственные операции, которые необходимо занести в журнал регистрации хозяйственных операций (табл. 9).

Таблица 13 - Хозяйственные операции за январь

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
	С расчетного счета перечислено:
	поставщикам и подрядчикам
	налоги в бюджет
	органам социального страхования и обеспечения
	От поставщиков поступили материалы
	В кассу с расчетного счета поступили деньги на выплату заработной платы и хозяйственные нужды
	Из кассы выдана заработная плата
	Выдано из кассы Лещёву И.И. на командировку
	Начислена амортизация основных средств
	Начислена заработная плата работникам организации
	Отпущены в производство материалы
	Начислено органам социального страхования и обеспечения
	Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц
	Акцептован счет за электроэнергию, израсходованную на технологические нужды
	Из производства возвращены на склад отходы
	Из производства передана на склад готовая продукция

Из журнала регистрации совершенные за месяц хозяйственные операции занести в оборотную ведомость шахматной формы (Табл.14).

Таблица 14 - Шахматная оборотная ведомость

Кредит Дебет

…

По дебету

Оборот

Сн

Ск

…

По кре- диту

Оборот

Сн

Ск

Задание 3.

На основании данных для выполнения задания:

- составить бухгалтерский баланс на 1.01.200___г

- открыть счета аналитического и синтетического учета;

- заполнить журнал регистрации хозяйственных операций;

- разнести операции по счетам аналитического и синтетического учета;

- составить оборотные ведомости по счетам аналитического и синтетического учета, сверить их итоги.

Данные для выполнения задания

Таблица 15 - Остатки на счетах бухгалтерского учета на 1.01.20__г.

№ п/п	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)
	Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Окончание таблицы 15
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Уставный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль

Таблица 16 - Расшифровка остатка по субсчету 10–1 «Сырье и материалы»

№ п/п	Наименование	Ед. изм.	Коли–чество	Цена, руб.	Сумма, руб.
	Пиломатериалы	м^3
	Древесно–волокнистые плиты (ДВП)	м­^2
	Древесно–стружечные плиты (ДСП)	м­^2
	Шпон	м­^2
	Фурнитура	комп.
	Декоративно–бумажный слоистый пластик	м­^2
	Итого

Таблица 17 - Расшифровка остатка по субсчету 10–2

«Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия»

№ п/п	Наименование	Ед. изм.	Коли–чество	Цена, руб.	Сумма, руб.
	Сушилка для посуды	шт.
	Мойка	шт.
	Итого

Таблица 18 - Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование	Сумма, руб.
	Сомовский лесхоз
	Оптовая база №2
	ИП «Захаров»
	Завод «Метиз»
	Итого

Таблица 19 - Расшифровка остатка по счету 66 «Краткосрочные кредиты и займы»

№ п/п	Название банка	Сумма, руб.
	«Промсвязьбанк»
	«Петр 1»
	Итого

За месяц совершены следующие хозяйственные операции.

Таблица 20 - Хозяйственные операции за январь

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
	На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит от банка «Промсвязьбанк»
	С расчетного счета перечислено в погашение кредита банку «Петр 1»
	Перечислено с расчетного счета в бюджет
	С расчетного счета перечислено:
	банку «Промсвязьбанк»
	поставщикам:
	Сомовскому лесхозу
	ИП «Захаров»
	заводу «Метиз»
	На расчетный счет поступили деньги от покупателей
	От поставщиков поступили материалы
	от Сомовского лесхоза 100 м^3 пиломатериалов
	от завода «Метиз» 50 комплектов фурнитуры
	от ИП «Захаров» 50 сушилок
	от ИП «Захаров» 50 моек
	с оптовой базы №2:
	110 м^2 ДВП
	80 м^2 ДСП
	100 м^2 шпона
	150 м^2 декоративно–бумажного слоистого пластика
	На производство продукции со склада отпущено:
	92 м^3 пиловочника
	ДВП 200м^2
	ДСП 75 м^2
	шпона 250 м2
Окончание таблицы 20
	фурнитуры 60 комп.
	декоративно–бумажного слоистого пластика 145 м^2
	сушилок 60 шт
	моек 60 шт
	Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы
	Выплачена из кассы заработная плата работникам
	Начислена заработная плата работникам
	Начислено органам социального страхования и обеспечения
	Начислена амортизация основных средств
	Приняты к оплате счета за электроэнергию,, израсходованную на производственные нужды
	Из производства передана на склад готовая продукция
	Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

Таблица 21 - Аналитические счета к счету 10 «Материалы»

Наименование	Единица измерения	Цена, руб.	№ синтетического счета
№ п/п	Содержание записи	Приход	Расход	Остаток
		Кол–во	Сумма,руб.	Кол–во	Сумма, руб.	Кол–во	Сумма, руб.
	Сальдо на _______
	Обороты за _______
	Сальдо на_________

Таблица 22 - Аналитические счета к счету 66 (60)

Наименование
	Содержание записи	Д	К
	Сальдо на _______
	Обороты за _______

Таблица 23 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам

к счету 10 «Материалы»

№ п/п	Наимено–вание	Ед. изм.	Цена, руб.	Сальдо начальное	Обороты за месяц	Сальдо конечное
Кол‑во	Сумма руб.	Дебет	Кредит	Кол‑во	Сумма руб.
Кол‑во	Сумма руб.	Кол‑во	Сумма руб.
	Итого

Таблица 24 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»)

№ п/п	Наименование	Сальдо начальное	Обороты за месяц	Сальдо конечное
Д	К	Д	К	Д	К
	Итого

Оборотная ведомость по синтетическим счетам представлена в табл. 11.

Задание 4.

На основе данных для выполнения задания сформулируйте содержание хозяйственных операций и определите их тип.

Д-т 20 К-т 10

Д-т 20 К-т 70

Д-т 51 К-т 62

Д-т 50 К-т 51

Д-т 70 К-т 50

Д-т 71 К-т 50

Д-т 68 К-т 51

Д-т 83 К-т 80

Д-т 76 К-т 51

Д-т 51 К-т 75

Д-т 10 К-т 71

На основе данных для выполнения задачи сформулируйте содержание хозяйственных операций и определите их тип.

Д-т 20 К-т 70

Д-т 10 К-т 60

Д-т 60 К-т 51

Д-т 51 К-т 66

Д-т 76 К-т 51

Д-т 84 К-т 82

Д-т 50 К-т 51

Д-т 43 К-т 20

Д-т 70 К-т 68

Д-т 69 К-т 51

Дата добавления: 2014-11-25