Iii. Документирование и инвентаризация

Задание 1.

На основании приведенных данных заполнить первичные документы: при­ходные кассовые ордера.

Определить обязательные и специфические реквизиты для каждого доку­мента.

1. Приходный кассовый ордер № 171. Организация АО «Импульс» от

4 декабря 20_г. Получен остаток подотчетных сумм от Астахова А.В. - 100 руб. по авансовому отчету № 36. Кассир Ковалева К.В., главный бух­галтер Воронина В.А.

2. Приходный кассовый ордер № 172. Организация АО «Импульс» от

5 декабря 20 _ г. Получено от АО КБ «Центр-Инвест» по чеку № 3256437 - 125 600 руб., в том числе для выдачи заработной платы за ноябрь 100 000 руб., на командировочные расходы - 20 000 руб., на хозяйственные расходы - 5 600 руб.

3. Расходный кассовый ордер № 348 от 4 декабря 20__г. АО «Импульс».

Выдан инженеру Петрову П.В. перерасход по авансовому отчету № 38 в сумме 156 руб. Проведенная операция подтверждается руководителем орга­низации Гавриловым Г.В. и главным бухгалтером Ворониной В.А. День­ги выдала кассир Ковалева К.В.

4. Расходный кассовый ордер № 348 от 10 декабря АО «Импульс». Выдана заработная плата за ноябрь в сумме 94 000 руб. по платежной ведомости № 23 кассиром Ковалевой К.В. Документ подписан руководите­лем организации и главным бухгалтером.

Задание 2.

4 января на складе материалов проведена инвентаризация, при которой обнаружено наличие следующих материальных ценностей:

пиломатериалы – 49 м³;

ДВП – 170 м²;

ДСП – 94 м²;

шпон – 218 м²;

фурнитура – 73 комп.;

декоративно–бумажный пластик – 170 м²;

сушилка для посуды – 75;

мойка – 70.

Материальные ценности, числящиеся по данным бухгалтерского учета, указаны в табл. 20 и 21. Недостача отнесена на кладовщика ИсаеваА.Д.

Заполнить:

инвентаризационную опись (табл. 25);

сличительную ведомость результатов инвентаризации (табл. 26);

составить проводки

Таблица 25

Унифицированная форма № ИНВ–3

___________________________________________________________________________

Организация

Инвентаризационная опись №_____ «____»_________200__ г.

товарно материальных ценностей

Расписка.

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на товарно–материальные ценности сданы в бухгалтерию и все товарно–материальные ценности, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо_______________________

Произведено снятие фактических остатков ценностей по состоянию на «____»_________200__ г.

№ п/п	Счет субсчет	Наименование ценностей	Един. измер.	Цена, руб	Фактическое наличие	По данным бухгалтерского учета
Количество	Сумма, руб.	Количество	Сумма, руб.
				Итого

Все цены, подсчеты итогов по строкам и в целом по описи проверены.

Председатель комиссии___________________________

Члены комиссии ________________________________

Все товарно–материальные ценности комиссией проверены в натуре в моем присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею. Ценности, перечисленные в описи, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо_______________________________________

Указанные в описи данные и расчеты проверил___________________________

Таблица № 26 Унифицированная форма № ИНВ-19

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

Код

Форма по ОКУД

по ОКПО

(организация)

(структурное подразделение)

Вид деятельности

Основание для проведения инвентаризации:

приказ, постановление, распоряжение

номер

(ненужное зачеркнуть)

дата

Дата начала инвентаризации

Дата окончания инвентаризации

Вид операции

Номер документа

Дата составления

СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ

результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей

Проведена инвентаризация фактического наличия ценностей, находящихся на ответственном хранении

(должность)

(фамилия, имя, отчество)

(должность)

(фамилия, имя, отчество)

по состоянию на «

»

г.

При инвентаризации установлено следующее:

2-я страница формы № ИНВ-19

Но- мер по по- рядку

Товарно-материальные ценности

Единица измерения

Номер

Результаты инвентаризации

Отрегулировано за счет уточнения записей в учете

наименование, характеристика (вид, сорт, группа)

код (номенк- латурный номер)

код по ОКЕИ

наиме- нование

инвен- тар- ный

паспорта (докумен- та о регистра- ции)

излишек

недостача

излишек

недостача

коли- чество

сумма, руб. коп.

коли- чество

сумма, руб. коп.

коли- чест- во

сумма, руб. коп.

номер счета, статьи, заказа

коли- чество

сумма, руб. коп.

номер счета, статьи, заказа

Итого

Х

Х

Бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

3-я страница формы № ИНВ-19

Пересортица

Приходуются окончательные излишки

Окончательные недостачи

излишки, зачтенные в покрытие недостач

недостачи, покрытые излишками

количе- ство

сумма, руб. коп.

номер счета

количе- ство

сумма, руб.коп.

количе- ство

сумма, руб. коп.

количе- ство

сумма, руб. коп.

коли- чество

сумма, руб. коп.

порядко- вый номер зачтенных излишков

коли- чество

сумма, руб. коп.

порядковый номер за- чтенных излишков

С результатами сличения ознакомлен:

Материально ответственное(ые) лицо(а)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Задание 3.

На основании приведенных данных исправить ошибки допустимыми спо­собами, обосновать выбранный способ исправления.

Исходные данные:

1. В приходном кассовом ордере № 12 от 04.02.2011 в графе «сумма» цифрами записано 2500 руб., а прописью указана сумма «Одна тысяча пятьсот руб.». Правильная сумма - 1500 руб.

Способы исправления:

1) подтереть цифру «2» и вместо нее записать цифру «1»;

2) зачеркнуть неправильно указанную сумму и написать необходимую, сделав надпись «исправленному верить», дату и заверить подписью от­ветственных лиц;

3) аннулировать приходный кассовый ордер № 12 и заполнить его на но­вом бланке.

2. В акте на списание основных средств в графе «Год выпуска» ошибоч­но проставлено «1999», а правильная запись «1989».

Способы исправления:

1) подтереть цифру «9» и вместо нее записать цифру «8»;

2) зачеркнуть неправильно указанную дату и написать необходимую, сделав надпись «исправленному верить», дату и заверить подписью ответствен­ных лиц;

3) аннулировать акт и оформить его на новом бланке.

3. На счетах бухгалтерского учета при поступлении материалов от по­ставщиков на сумму 80 000 руб. по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» сделана ошибочная запись 80 00 руб. Для исправления ошибки используйте метод исправле­ния «красное сторно».

4. На счетах бухгалтерского учета при поступлении материалов от по­ставщиков на сумму 70 000 руб. по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» сделана ошибочная запись 10 000 руб.

Для исправления ошибки используйте дополнительную бухгалтерскую запись.

Задания 3 и 4 выполняйте в следующей форме. Сделаны записи на счетах:

Таблица 27

Содержание хозяйственной операции	Дата	Дебет	Кредит	Сумма

Таблица 28

Необходимо сделать записи:

Содержание хозяйственной операции	Дата	Дебет	Кредит	Сумма

На основании приведенных хозяйственных операций и схем счетов определить содержание ошибочных записей и способ исправления. Произвести необходимые записи по исправлению ошибок.

Таблица 29 - Хозяйственные операции за март 20__г.

Номер операции	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма (руб.)
	Отпущены со склада материалы на производство продукции
	Отпущены со склада на производство продукции
	Смазочные материалы
	Отпущена со склада на производство спецодежда
	Возвращены из производства на склад материалы. Отпущены на производство продукции смазочные материалы

Перечисленные операции отражены на счетах следующим образом:

Счет 10/1 «Сырье и материалы»

Дебет Кредит

Сальдо на 1.03 106000
4). 5000	1)75000
	3)12000
	5)10000
Оборот за март 5000	Оборот за март 97000
Сальдо на 1.04. 14000

Счет 20 «Основное производство»

Дебет Кредит

Сальдо на 1.03 3200
1.75000	4) 5000
2. 23000
3.12000
5. 10000
Оборот за март 52 000	Оборот за март 5 000
Сальдо на 1.04 50200

Счет 10/3 «Топливо»

Дебет Кредит

Сальдо на 1.03 45000
	2) 23000
Оборот за март -	Оборот за март 23 000
Сальдо на 1.04. 22000

Проверьте правильность бухгалтерских записей, найдите и исправьте ошибки в журнале операций.

Таблица 30 - Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонди­рующие счета	Корреспонди­рующие счета
			Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сдана выручка из кассы на расчетный счет
	Начислена заработная плата управленческому персоналу организации
	Удержан налог на доходы физических лиц
	Начислены страховые взносы с оплаты труда производственных рабо­чих

Окончание таблицы 30

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонди­рующие счета	Корреспонди­рующие счета
			Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Получено в кассу с рас­четного счета на выплату заработной платы работ­никам
	Выдана заработная плата работникам организации
	Начислены страховые взносы с оплаты труда управленческого персона­ла
	Сдана на расчетный счет не полученная заработная плата
	Перечислено с расчетного счета поставщикам за ма­териалы
	Поступило на расчетный счет от покупателей за реализованную им про­дукцию
	Выдан аванс на команди­ровочные расходы
	Выпущена из производст­ва готовая продукция

Дата добавления: 2014-11-25