Оценка уровня доходов, расходов и прибыльности банка

II вариант

I вариант

Кфакт.процентной маржи = (Проценты, полученные в периоде (факт) – Проценты, уплаченные за период (факт)) / (Средний остаток в периоде активов, приносящих доход)

Активы, приносящие доход, – все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в фак­торинговые и лизинговые операции, в другие предприятия.

Кфакт.процентной маржи = (Проценты, полученные в периоде (факт) – Проценты, уплаченные за период (факт)) / (Средний остаток в периоде активов)

Активы – итог актива баланса банка, очищенный от регулирующих статей (см. Инструкцию № 1 ЦБ РФ).

III вариант

Кфакт.процентной маржи = (Проценты, полученные по ссудам – Проценты, уплаченные за кредитные ресурсы) / (Средний остаток ссудной задолженности в периоде)

В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммер­ческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики до­ходов и расходов, включая отдельные их виды, расчет финансовых ко­эффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов. Совокупность приемов позволяет дать количественную и ка­чественную оценку доходов и расходов банка.

Целью структурного анализа доходов банка является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и со­хранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических дан­ных за прошлые годы. В зарубежной практике берется период длитель­ностью как минимум три года. Для оценки стабильности доходы делятся на две группы. К первой группе относятся операционные доходы – процентный доход и беспро­центный доход в виде комиссий за банковские услуги, которые по при­роде являются стабильными. Доходы от операций на рынке, т.е. дохо­ды спекулятивного характера, а также доходы от переоценки активов и неординарные, носящие разовый характер, являются нестабильными. Нежелательно, чтобы эта вторая группа поступлений средств опреде­ляла размер и темпы роста общего дохода банка. Структурный анализ расходов банка производится для выявления основных видов расходов, темпов и факторов их роста. На основе общих выводов структурного анализа производится более углубленное исследование основных видов доходов и расходов банка. Например, при анализе процентного дохода изучается его структу­ра в разрезе источников (внутренние кредиты, межбанковские креди­ты, ценные бумаги, лизинговые и прочие операции), влияние на его размер объема выданных ссуд и процентных ставок, относительный уровень процентного дохода по отдельным видам операций, динамика процентной маржи. Тенденция падения процентной маржи является одним из показателей того, что банк вступил на путь банкротства. Анализ непроцентного дохода включает такие элементы, как изуче­ние его структуры в разрезе отдельных видов некредитных услуг, веро­ятности сохранения и укрепления позиций банка на рынке этих услуг, соотношение себестоимости и цены услуг, причин изменения величины элементов непроцентного дохода. Особое внимание при детальном анализе расходов уделяется соотно­шению процентного и непроцентного расхода, доле расходов, связан­ных с затратами по обеспечению функционирования банка, включая ад­министративно-хозяйственные расходы, расходы, связанные с покрытием Рисков, причинами изменения величины отдельных видов расходов. Приемами структурного анализа доходов и расходов является оценка Динамики их относительных величин. В качестве этих величин могут быть взяты отношения в процентах к итогу актива баланса общей ве­личины доходов и расходов, процентного дохода, процентного расхо­ду Процентной маржи, беспроцентного дохода и расхода.

38. Прибыль банка: факторы, определяющие ее объем, порядок формирования и распределения.

Прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. Результатом соединения факторов производства (труда, капитала, природных ресурсов) и полезной производительной деятельности хозяйствующих субъектов является готовая продукция, которая становится товаром при условии ее реализации потребителю. Прибыль характеризует финансовый результат деятельности банка. Она определяется как разница между доходами и расходами банка за определенный промежуток времени.
Традиционно банковская прибыль классифицируется по видам операций: прибыль от кредитных операций, от операций в иностранной валюте, с ценными бумагами, от операций по счетам клиентов, прочих операций. В укрупненном виде выделяют прибыль от операционной деятельности, от небанковских услуг и прочую прибыль.
Ввиду того, что основным видом доходов банков являются процентные доходы, различают операционную прибыль (убыток), которая образуется на основе процентных доходов за минусом процентов уплаченных и прибыль от неоперационной деятельности.
Следует различать балансовую и чистую прибыль. Балансовая прибыль представляет собой разницу между совокупными доходами и расходами банка. Из балансовой прибыли банк уплачивает различные платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Оставшаяся после уплаты налогов прибыль является чистой прибылью. Она подразделяется на распределяемую прибыль (на выплату дивидендов) и капитализируемую (на увеличение капитала банка). Так от чистой прибыли производятся отчисления в уставный, резервный фонд, фонд развития банка и прочие фонды. Оценка эффективности работы банка может производиться как по совокупности показателей прибыльности, так и по показателям прибыльности отдельной операции.

Дата добавления: 2014-11-09