Інформаційне забезпечення до ситуації

Завдання до ситуації.

Вихідні дані.

Керівництво підприємства висловило занепокоєння різким зменшенням фінансових результатів порівняно із минулим роком. Фінансово-економічним службам необхідно виконати аналіз динаміки послуг, доходів від реалізації послуг, інших доходів, а також витрат операційної діяльності підприємства

1. Дати загальну оцінку динаміці фінансових результатів.

2. Проаналізувати динаміку обсягів послуг і доходів від їх реалізації.

3. Визначити фактори і міру їх впливу на динаміку чистого доходу.

4. Проаналізувати склад і динаміку інших операційних доходів.

5. Розрахувати рівень витрат на операційну діяльність до обсягу послуг, дати оцінку динаміці витрат.

6. Визначити кількісну міру впливу факторів на відхилення витрат і фінансового результату від операційної діяльності. Зробити відповідні висновки.

7. Визначити фактори, що призвели до від’ємного фінансового результату від звичайної діяльності. Зробити висновки.

Таблиця 13. Звіт про фінансові результати підприємства (форма № 2), тис. грн.

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Дохід (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг)		61859,6	55503,2
Податок на додану вартість		10309,9	9250,5
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарі, робіт, послуг)		51549,7	46252,7
Собівартість реалізованої продукції (товарі, робіт, послуг)		42154,8	36128,4
Валовий прибуток		9394,9	10124,3
Інші операційні доходи		8366,7	10857,8
Адміністративні витрати		5106,2	4189,5
Витрати на збут		–	–
Інші операційні витрати		10859,2	12909,5
Прибуток від операційної діяльності		1796,2	3883,1
Інші доходи		1284,2	1141,7
Фінансові витрати		1670,5	132,7
Інші витрати		1200,4	905,3
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування		209,5	3986,8
Податок на прибуток від звичайної діяльності		372,5	893,8
Фінансові результати від звичайної діяльності
прибуток		–	3093,0
збиток		163,0	–
1.	2.	3.	4.
Чистий:
прибуток		–	309,3
збиток		163,0	–

Таблиця 14. Розшифровка рядка 060 „Інші операційні доходи”, тис. грн.

Найменування доходів	За звітний період	За попередній період
Дохід від реалізації оборотних активів	3561,2	2813,9
Дохід від операційної оренди активів	36,5	77,1
Одержані штрафи, пені	4065,8	3900,7
Відшкодування раніше списаних активів	327,0	368,4
Послуги автотранспорту	9,4	6,1
Послуги допоміжних цехів	269,0	345,9
Послуги гуртожитку	97,8	58,2
Дохід від списання кредиторської заборгованості	–	3272,1
Одержані субсидії, гранти	–	15,4
Разом	8366,7	10857,8

Таблиця 15. Розшифровка рядка 090 „Інші операційні витрати”, тис. грн.

Найменування витрат	За звітний період	За попередній період
1.	2.	3.
Собівартість реалізованих запасів	3554,3	2808,2
Сумнівні і безнадійні борги	3207,9	6545,8
Квіткова продукція	21,2	–
Утримання невиробничої сфери	2097,9	2240,4
Витрати на розробки і дослідження	1,3	18,8
ПДВ	184,1	116,7
Путівки і медикаменти	1227,1	726,6
Витрати на навчання	115,7	346,2
Сплата штрафів і пені	141,4	14,8
1.	2.	3.
Виставки	–	14,7
Державне мито	–	14,3
Ритуальні послуги	40,6	15,8
Міжнародний конгрес	–	10,6
Курсові різниці	0,4	1,4
Пенсії	13,6	9,8
Подарунки	3,2	9,0
Спортивні послуги	–	7,1
Вугілля	68,4	–
Послуги автотранспорту	152,0	–
Недостачі і втрати	30,1	–
Разом	10859,2	12909,5

Таблиця 16. Розшифровка рядка 130 „Інші доходи”, тис. грн.

Найменування доходів	За звітний період	За попередній період
1.	2.	3.
Безоплатне одержання нематеріальних активів	1177,9	1107,4
Дохід від реалізації необоротних активів	100,0	33,4
Оприбуткування матеріалів від списання основних засобів	6,3	0,9
Разом	1284,2	1141,7

Таблиця 17. Розшифровка рядка 140 „Фінансові витрати”, тис. грн.

Найменування витрат	За звітний період	За попередній період
Проценти за кредит	1670,5	132,7

Таблиця 18. Розшифровка рядка 160 „Інші витрати”, тис. грн.

Найменування витрат	За звітний період	За попередній період
Собівартість реалізації необоротних активів	56,4	53,6
Списання необоротних активів	3,5	24,4
Благодійна допомога організаціям	1140,5	827,3
Разом	1200,4	905,3

Таблиця 19. Обсяги послуг водовідведення і тарифи, тис. грн.

Найменування показника	Одиниця виміру	За звітний період	За попередній період
Обсяг послуг водовідведення	тис. м^3	172407,0	203756,4
Середній тариф		0,299	0,227

Дата добавления: 2014-11-16