Практикум 10.4

Закрытие счетов бухгалтерского учета

Все остатки счета 44.01 по бухгалтерскому учету по статьям затрат с видом отличным от вида «Транспортные расходы» закрываются на счет 90.07 «Расходы на продажу». Номенклатурные группы при этом распределяются пропорционально выручке.

Все остатки счета 44.02 по бухгалтерскому учету по статьям затрат с видом отличным от вида «Транспортные расходы» закрываются на счет 90.08 «Управленческие расходы». Номенклатурные группы при этом распределяются пропорционально выручке.

Кредитовое сальдо счета 90 расценивается как прибыль и списывается с Дт счета 90.09 «Прибыль / убыток от продаж» в Кт счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД» или Кт счета 99.01.2 «Прибыли и убытки по деятельности, облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД».

Дебетовое сальдо счета 90 расценивается как убыток и списывается с Кт счета 90.09 «Прибыль / убыток от продаж» в Дт счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД» или в Дт счета 99.01.2 «Прибыли и убытки по деятельности, облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД».

Кредитовое сальдо счета 91 расценивается как прибыль и списывается с Дт счета 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» в Кт счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД» или Кт счета 99.01.2 «Прибыли и убытки по деятельности, облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД».

Дебетовое сальдо счета 91 расценивается как убыток и списывается с Кт счета 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» в Дт счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД» или в Дт счета 99.01.2 «Прибыли и убытки по деятельности, облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД» и списывается в Кт счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД» с Дт счета 90.09 «Прибыль / убыток от продаж».

:	Выполните закрытие месяца Январь

Для выполнения операции закрытия месяца в системе создан специальный помощник, который вызывается из меню Операции > Закрытие месяца (см. рис. 10.9).

Перед выполнением регламентных операций необходимо провести проверку последовательности документов с целью исправления ошибок, связанных с вводом и изменением документов «задним числом».

Рис. 10.9. Исправление последовательности проведения документов

Помощник закрытия месяца содержит список необходимых регламентных операций. Операции распределяются по порядку выполнения на четыре группы.

· В первую группу входят операции, по результатам которых признаются расходы организации, и некоторые другие операции, выполнение которых необходимо контролировать для правильного закрытия месяца.

· Во вторую группу входит одна операция "Расчет долей списания косвенных расходов". При выполнении операции проводятся предварительные расчеты для закрытия счетов затрат.

· В третью группу входят операции закрытия счетов затрат.

· В четвертую группу входят операции, определяющие финансовые результаты за период.

Сначала должны быть выполнены все операции первой группы, потом второй и т.д. Внутри одной группы операции могут быть выполнены в любом порядке.

Если порядок выполнения операции не соблюдается, то при попытке выполнить операцию тогда, когда не все операции ранних групп выполнены, выдается сообщение о нарушении последовательности выполнения регламентных операций. Операция не выполняется.

Если операции выполнены в правильной последовательности и некоторая операция выполняется повторно, то операции старших групп, результаты которых могут измениться, помечаются специальным образом и рекомендуются для повторного выполнения.

Рис. 10.10 Выполнение операций закрытия месяца

Помощник закрытия месяца предоставляет возможность:

· Выполнить все необходимые операции закрытия месяца в правильной последовательности,

· Частично выполнить закрытие месяца,

· Отменить закрытие месяца,

· Частично отменить выполнение закрытия месяца,

· Сформировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций (кнопка «Справки-расчеты»). Пример такой справки по списанию косвенных расходов представлен на рис. 10.11)

· Посмотреть результаты выполнения регламентной операции (по гиперссылке выполненной регламентной операции выбрать пункт Показать проводки) (рис. 10.12)

· Составить отчет о выполнении регламентных операций.

Рис. 10.11. Справка-расчет по списанию косвенных расходов

Просмотр проводок регламентной операции осуществляется из контекстного меню, вызываемого по гиперссылке регламентной операции (рис. 10.12). Проверьте проводки всех регламентных операций.

Рис. 10.12. Проводки регламентной операции

Дата добавления: 2014-11-20