Формы публичного долга 34 страница

│ │в цену товара) │

│ └──────────────────────────────────────────────┘

│ ┌──────────────────────────────────────────────┐

│ │федеральные налоги (налоги, установленные НК│

│ ┌─┤РФ и обязательные к уплате на всей территории│

│ │ │РФ) (п. 2 ст. 12 НК РФ) │

│ │ └──────────────────────────────────────────────┘

│ │ ┌──────────────────────────────────────────────┐

│ ┌─────────────────┐ │ │региональные налоги (налоги, установленные НК│

└──┤по территориаль-├─┼─┤РФ и законами субъектов РФ и обязательные к│

│ному уровню │ │ │уплате на территории соответсвующих субъектов│

└─────────────────┘ │ │РФ) (п. 3 ст. 12 НК РФ) │

│ └──────────────────────────────────────────────┘

│ ┌──────────────────────────────────────────────┐

│ │местные налоги (налоги, установленные НК РФ и│

│ │нормативными правовыми актами представительных│

└─┤органов муниципальных образований и обязатель-│

│ные к уплате на территории соответствующих│

│муниципальных образований) (п. 4 ст. 12 НК РФ)│

└──────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────┐

┌── ── ── ── ── ───┤ Система налогов и сборов ├─ ── ── ── ──

└──────────────────────┬──────────────────────┘ │

│ ┌──────────────────────────┼─────────────────────────┐

┌──────────┴───────────┐ ┌──────────┴────────────┐ ┌──────────┴─────────┐ │

│ │Федеральные налоги и│ │ Региональные налоги │ │ Местные налоги │

│сборы (ст. 13 НК РФ) │ │ (ст. 14 НК РФ) │ │ │ (ст. 15 НК РФ) │ │

│ └──────────┬───────────┘ └──────────┬────────────┘ └──────────┬─────────┘

┌────────────┴──────────────┐ ┌─────────┴─────────────┐┌──────────┴─────────┐ │

│ │- налог на добавленную│ │- налог на имущество││- земельный налог; │

│стоимость; │ │организаций; ││- налог на имущество│ │

│ │- акцизы; │ │- налог на игорный биз-││физических лиц │

│- налог на доходы физичес-│ │нес; │└──────────┬─────────┘ │

│ │ких лиц; │ │- транспортный налог │┌──────────┴─────────┐

│- единый социальный налог; │ └─────────┬─────────────┘│Нормативными право-│ │

│ │- налог на прибыль органи-│ ┌─────────┴─────────────┐│выми актами предста-│

│заций; │ │Законами субъектов РФ││вительных органов│ │

│ │- налог на добычу полезных│ │определяются в порядке││муниципальных обра-│

│ископаемых; │ │и пределах, установлен-││зований определяются│ │

│ │- водный налог; │ │ных НК РФ, налоговые││в порядке и преде-│

│- сборы за пользование│ │ставки, порядок и сроки││лах, установленных│ │

│ │объектами животного мира и│ │уплаты налогов. Также в││НК РФ, налоговые│

│за пользование объектами│ │пределах, установленных││ставки, порядок и│ │

│ │водных биологических ресур-│ │НК РФ, могут определя-││сроки уплаты нало-│

│сов; │ │ться налоговые льготы,││гов. Также в преде-│ │

│ │- государственная пошлина │ │основания и порядок их││лах, установленных│

└────────────┬──────────────┘ │применения ││НК РФ, могут опреде-│ │

│ ┌────────────┴──────────────┐ └───────────────────────┘│ляться налоговые│

│Все элементы федеральных│ │льготы, основания и│ │

│ │налогов устанавливаются НК│ │порядок их примене-│

│РФ │ │ния │ │

│ └───────────────────────────┘ └────────────────────┘

┌─────────────────────────────────┐ │

└─ ── ── ── ── ── ── ── ─┤ Специальные налоговые режимы ├─ ── ── ── ── ── ──

│ (ст. 18 НК РФ) │

└────────────────┬────────────────┘

┌──────────────────────────┴────────────────────────┐

│- система налогообложения для сельскохозяйственных│

│ товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный│

│ налог); │

│- упрощенная система налогообложения; │

│- система налогообложения в виде единого налога на│

│ вмененный доход для отдельных видов деятельности;│

│- система налогообложения при выполнении соглашений│

│ о разделе продукции │

└──────────────────────────┬────────────────────────┘

┌───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┐

│Устанавливаются и вводятся в действие НК РФ. Специальные налоговые│

│режимы могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в│

│ст. 13 НК РФ, а также освобождение от обязанности по уплате│

│отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────┐

── ── ── ── ── ── ── ──┤ Элементы налога │

│ └────────────────────────────┘

│ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Основные элементы налогов - элементы, перечисленные в п. 1 ст. 17│

│ │НК РФ, без определения которых налог не может считаться установлен-│

│ным │

│ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌──────────────────────────────────────────┐

│ │ ┌───────────────────┐ │организации и физические лица на которых в│

├──┤ нагогоплательщик ├──┤соответсвии с НК РФ возложена обязанность│

│ │ └───────────────────┘ │уплачивать налоги (п. 1 ст. 19 НК РФ) │

│ └──────────────────────────────────────────┘

│ │ ┌──────────────────────────────────────────┐

│ ┌───────────────────┐ │юридический факт (совокупность юридических│

│ ├──┤объект налогообло-├──┤фактов), с которыми законодательство о на-│

│ │жения │ │логах и сборах связывает возникновение у│

│ │ └───────────────────┘ │налогоплательщика обязанности по уплате│

│ │налога (реализация товатов (работ, услуг),│

│ │ │имущество, прибыль, доход и т.д) │

│ └──────────────────────────────────────────┘

│ │ ┌──────────────────────────────────────────┐

│ ┌───────────────────┐ │представляет собой стоимостную, физическую│

│ ├──┤ налоговая база ├──┤или иную характеристику объекта налогооб-│

│ └───────────────────┘ │ложения (п. 1 ст. 53 НК РФ) │

│ │ └──────────────────────────────────────────┘

│ ┌──────────────────────────────────────────┐

│ │ ┌───────────────────┐ │период времени, по окончании которого фор-│

├──┤ налоговый период ├──┤мируется налоговая база и исчисляется сум-│

│ │ └───────────────────┘ │ма налога (п. 1 ст. 55 НК РФ) │

│ └──────────────────────────────────────────┘

│ │ ┌──────────────────────────────────────────┐

│ ┌───────────────────┐ │величина налоговых начислений на единицу│

│ ├──┤ налоговая ставка ├──┤измерения налоговой базы (п. 1 ст. 53 НК│

│ └───────────────────┘ │РФ). │

│ │ ┌───────────────────┐ └──────────────────────────────────────────┘

│ │порядок исчисления│ ┌──────────────────────────────────────────┐

│ ├──┤налога ├──┤предусмотрен отдельно для каждого налога │

│ └───────────────────┘ └──────────────────────────────────────────┘

│ │ ┌──────────────────────────────────────────┐

│ │сроки уплаты налога устанавливаются приме-│

│ │ ┌───────────────────┐ │нительно к каждому конкретному налогу и│

├──┤срок уплаты налога ├──┤представляют собой период времени, в тече-│

│ │ └───────────────────┘ │ние которого налогоплательщик обязан упла-│

│ │тить налог │

│ │ └──────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────┐ ┌──────────────────────────────────────────┐

│ └──┤порядок уплаты на-├──┤способ исполнения обязанности по уплате│

│лога │ │налога │

│ └───────────────────┘ └──────────────────────────────────────────┘

│ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

─┤Дополнительные элементы налогов - элементы, которые могут устанавли-│

│ваться в случае необходимости (п. 2 ст. 17 НК РФ) │

├────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌──────────────────────────────────────────┐

│ │предоставляемые отдельным категориям│

│ ┌───────────────────┐ │налогоплательщиков преимущества по сравне-│

└──┤ налоговые льготы ├──┤нию с другими налогоплательщиками, включая│

└───────────────────┘ │возможность не уплачивать налог либо упла-│

│чивать его в меньшем размере (п. 1 ст. 56│

│НК РФ) │

└──────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Налогоплательщик и плательщик сбора │

│ - лицо, на которое НК РФ возлагает обязанность уплачивать налоги и │

│ соответственно сборы (п. 1 ст. 19 НК РФ). │

└──────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘

┌──────────────────────┴──────────────┐

Дата добавления: 2014-11-20