Тема 1. Введение в финансовое право 14

17.27

Условные обозначения

Виды документов валютного контроля

17.26

┌─────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Основания │ Документы валютного контроля │

│ сравнения │ │

├─────────────┼─────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────┤

│Вид документа│ формы учета и отчетности по │ Документы и информация, связанные с проведением │

│ │ валютным операциям │ валютных операций (ч. 4 ст. 23 173-ФЗ) │

├─────────────┼─────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────┤

│ │ порядок представления для всех │ для представления уполномоченным банкам порядок │

│ │субъектов устанавливает ЦБ РФ - │ устанавливает ЦБ РФ │

│ │ ч. 4 ст. 5 173-ФЗ │ (п. 2 ч. З ст. 23 173-ФЗ) │

│ Орган │ │ │

│регулирования│ в настоящее время установлены │для представления иным агентам валютного контроля │

│ │только для кредитных организаций │ - Правительство Российской Федерации (п. 1 ч. 3 │

│ │ │ ст. 23 173-ФЗ) - полномочие не реализовано │

│ │ ├──────────────────────────────┬───────────────────┤

│ │ │ "Обязательные" │ "Факультативные" │

├─────────────┼──────────────────────┬──────────┼────────┬─────────────────────┼───────────────────┤

│ Источник │ Инструкция N 117-И │ Указание │Инструк-│ Инструкция N 117-И │ч. 4 ст. 23 173-ФЗ │

│регулирования│ Положение N 258-П │ N 1376-У │ция N│ Положение N 258-П │ │

│ │ │ │117-И │ │ │

├─────────────┼──────────┬───────────┼──────────┼────────┼─────────────────────┼───────────────────┤

│ │ │ │ │ │ справка о валютных │ │

│ │ │ │ │ │ операциях (п. 1.2, │ │

│ │ │ │ │ │ Пр. 1 N 117-И); │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ справка о │ │

│ │ │ │ │ │ подтверждающих │ │

│ │ │ │ формы │ │ документах │ │

│ │ │ ведомость │ 0409401, │ │ (п. 2.2, │ все документы │

│ │ база │банковского│ 0409402, │ │ Пр. 1 N 258-П); │валютного контроля,│

│ │ данных по│ контроля │ 0409404, │ │ │ указанные в │

│ Состав │ валютным│ (Пр. 3 │ 0409405, │ паспорт│ справка о расчетах │ч. 4 ст. 23 173-ФЗ,│

│ документов │ операциям│ N 258-П; │ 0409407, │ сделки │ через счета │ представление │

│ │ (п. 1.17│ Пр. 3 │ 0409601, │ │ за рубежом │которых не является│

│ │ N 117-И)│ N 117-И) │ 0409608, │ │ (п. 2.3.1 N 117-И, │ обязательным │

│ │ │ │ 0409652, │ │ п. 2.5 N 258-П); │ │

│ │ │ │ 0409665 │ │ │ │

│ │ │ │ │ │справка о поступлении│ │

│ │ │ │ │ │ валюты Российской │ │

│ │ │ │ │ │ Федерации │ │

│ │ │ │ │ │ (п. 2.3.2 N 117-И; │ │

│ │ │ │ │ │п.2.6, Пр. 2 N 258-П)│ │

├─────────────┼──────────┴───────────┴──────────┼────────┼─────────────────────┼───────────────────┤

│Ответствен- │ на кредитные организации не │применя-│ ответственность не │ ответственность не│

│ность по ч. 6 │ распространяется; │ется │предусмотрена, нo на │ предусмотрена │

│ст. 15.25 │ для остальных - формы учета и │ │ практике применяется│ │

│КоАП РФ │ отчетности не установлены │ │ │ │

└─────────────┴─────────────────────────────────┴────────┴─────────────────────┴───────────────────┘

173-ФЗ - Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном

регулировании и валютном контроле"

Инструкция N 117-И - Инструкция Банка России от 15.06.2004 N 117-И

"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным

банкам документов и информации при осуществлении валютных операций,

порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления

паспортов сделок"

Положение N 258-П - Положение банка России от 01.06.2004 N 258-П "О

порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих

документов и информации, связанных с проведением валютных операций с

нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными

банками контроля за проведением валютных операций"

Указание N 1376-У - Указание банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О

перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности

кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"

Пр. - приложение

Административная ответственность за нарушения,
предусмотренные ст. 15.25 КоАП РФ

┌────┬──────────────┬─────────────────────────────┬──────────┬────────┬────────────────────────────┐

│ NN │Норма КоАП РФ,│ Содержание нарушения │Применимо │Субъект │ Мера ответственности │

│ │устанавливаю- │ │к деяниям,│ответс- │ │

│ │щая ответст-│ │совершен- │твен- │ │

│ │венность │ │ным после│ности │ │

│ │ │ │01.01.2007│ │ │

├────┼──────────────┼─────────────────────────────┼──────────┼────────┼────────────────────────────┤

│ 1. │ч. 1 ст. 15.25│осуществление незаконных ва-│ + │ Г │от трех четвертых до одного│

│ │КоАП РФ │лютных операций, то есть осу-│ ├────────┤размера суммы незаконной│

│ │ │ществление валютных операций,│ │ ИП │валютной операции │

│ │ │запрещенных валютным законо-│ ├────────┤ │

│ │ │дательством Российской Феде-│ │ ЮЛ │ │

│ │ │рации │ │ │ │

├────┼──────────────┼─────────────────────────────┼──────────┼────────┼────────────────────────────┤

│ 2. │ч. 1 ст. 15.25│осуществление валютных опера-│ - │ Г │от трех четвертых до одного│

│ │КоАП РФ │ции с невыполнением установ-│ ├────────┤размера суммы незаконной│

│ │ │ленных требований об исполь-│ │ ИП │валютной операции │

│ │ │зовании специального счета │ ├────────┤ │

│ │ │ │ │ ЮЛ │ │

├────┼──────────────┼─────────────────────────────┼──────────┼────────┼────────────────────────────┤

│ 3. │ч. 1 ст. 15.25│осуществление валютных опера-│ - │ Г │от трех четвертых до одного│

│ │КоАП РФ │ции с невыполнением установ-│ ├────────┤размера суммы денежных│

│ │ │ленных требований о резерви-│ │ ИП │средств или стоимости│

│ │ │ровании │ ├────────┤внутренних и внешних ценных│

│ │ │ │ │ ЮЛ │бумаг, списанных и (или)│

│ │ │ │ │ │зачисленных с невыполнением│

│ │ │ │ │ │установленного требования о│

│ │ │ │ │ │резервировании. │

├────┼──────────────┼─────────────────────────────┼──────────┼────────┼────────────────────────────┤

│ 4. │ч. 1 ст. 15.25│списание и (или) зачисление│ - │ Г │от трех четвертых до одного│

│ │КоАП РФ │денежных средств, внутренних│ ├────────┤размера суммы денежных│

│ │ │и внешних ценных бумаг со│ │ ИП │средств или стоимости│

│ │ │специального счета и на│ ├────────┤внутренних и внешних ценных│

│ │ │специальный счет с невыполне-│ │ ЮЛ │бумаг, списанных и (или)│

│ │ │нием установленного требова-│ │ │зачисленных с невыполнением│

│ │ │ния о резервировании │ │ │установленного требования о│

│ │ │ │ │ │резервировании │

├────┼──────────────┼─────────────────────────────┼──────────┼────────┼────────────────────────────┤

│ 5. │ч. 2 ст. 15.25│нарушение установленного по-│ + │ Г │10-15 МРОТ │

│ │КоАП РФ │рядка открытия счетов (вкла-│ ├────────┼────────────────────────────┤

│ │ │дов) в банках расположенных│ │ ДЛ │50-100 МРОТ │

│ │ │за пределами территории Рос-│ ├────────┼────────────────────────────┤

│ │ │сийской Федерации │ │ ЮЛ │500-1000 МРОТ │

├────┼──────────────┼─────────────────────────────┼──────────┼────────┼────────────────────────────┤

│ 6. │ч. 3 ст. 15.25│невыполнение обязанности по│ - │ ИП │трех четвертых до одного│

│ │КоАП РФ │обязательной продаже части│ ├────────┤размера суммы валютной│

│ │ │валютной выручки, а равно на-│ │ ЮЛ │выручки, не проданной в│

│ │ │рушение установленного поряд-│ │ │установленном порядке │

│ │ │ка обязательной продажи части│ │ │ │

│ │ │валютной выручки │ │ │ │

├────┼──────────────┼─────────────────────────────┼──────────┼────────┼────────────────────────────┤

│ 7. │ч. 4 ст. 15.25│невыполнение резидентом в│ + │ ИП │от трех четверых до одного│

│ │КоАП РФ │установленный срок обязаннос-│ ├────────┤размера суммы денежных│

│ │ │ти по получению на свои│ │ ЮЛ │средств, не зачисленных на│

│ │ │Баковские счета в уполномо-│ │ │счета в упопномоченных│

│ │ │ченных банках иностранной ва-│ │ │банках │

│ │ │люты или валюты Российской│ │ │ │

│ │ │Федерации, причитающихся за│ │ │ │

│ │ │переданные нерезидентам това-│ │ │ │

│ │ │ры, выполненные для нерези-│ │ │ │

│ │ │дентов работы, оказанные не-│ │ │ │

│ │ │резидентам услуги либо за пе-│ │ │ │

│ │ │реданные нерезидентам инфор-│ │ │ │

│ │ │мацию или результаты интел-│ │ │ │

├────┼──────────────┼─────────────────────────────┼──────────┼────────┼────────────────────────────┤

│ 8. │ч. 5 ст. 15.25│невыполнение резидентом в│ + │ ИП │от трех четверых до одного│

│ │КоАП РФ │установленный срок обязаннос-│ ├────────┤размера суммы денежных│

│ │ │ти по возврату в Российскую│ │ ЮЛ │средств, не возвращенных в│

│ │ │Федерацию денежных средств,│ │ │Российскую Федерацию │

│ │ │уплаченных нерезидентам за не│ │ │ │

│ │ │ввезенные на таможенную тер-│ │ │ │

│ │ │риторию Российской Федерации│ │ │ │

│ │ │(не полученные на таможенной│ │ │ │

│ │ │территории Российской Федера-│ │ │ │

│ │ │ции) товары, невыполненные│ │ │ │

│ │ │работы, неоказанные услуги│ │ │ │

│ │ │либо за непереданные информа-│ │ │ │

│ │ │цию или результаты интел-│ │ │ │

│ │ │лектуальной деятельности, в│ │ │ │

│ │ │том числе исключительные пра-│ │ │ │

│ │ │ва на них │ │ │ │

├────┼──────────────┼─────────────────────────────┼──────────┼────────┼────────────────────────────┤

│ 9. │ч. 6 ст. 15.25│несоблюдение установленного│ + │ ДЛ │40-50 МРОТ │

│ │КоАП РФ │порядка или сроков представ-│ │ │ │

│ │ │ления форм учета и отчетности│ ├────────┼────────────────────────────┤

│ │ │по валютным операциям │ │ ЮЛ │400-500 МРОТ │

├────┼──────────────┼─────────────────────────────┼──────────┼────────┼────────────────────────────┤

│ 10.│ч. 6 ст. 15.25│нарушение установленного по-│ - │ ДЛ │40-50 МРОТ │

│ │КоАП РФ │рядка использования специаль-│ │ │ │

│ │ │ного счета и (или) резервиро-│ ├────────┼────────────────────────────┤

│ │ │вания │ │ ЮЛ │400-500 МРОТ │

├────┼──────────────┼─────────────────────────────┼──────────┼────────┼────────────────────────────┤

│ 11.│ч. 6 ст. 15.25│нарушение установленных еди-│ + │ ДЛ │40-50 МРОТ │

│ │КоАП РФ │ных правил оформления паспор-│ │ │ │

│ │ │тов │ ├────────┼────────────────────────────┤

│ │ │ │ │ ЮЛ │400-500 МРОТ │

├────┼──────────────┼─────────────────────────────┼──────────┼────────┼────────────────────────────┤

│ 12.│ч. 6 ст. 15.25│нарушение установленных сро-│ + │ ДЛ │40-50 МРОТ │

│ │КоАП РФ │ков хранения учетных и отчет-│ │ │ │

│ │ │ных документов или паспортов│ ├────────┼────────────────────────────┤

│ │ │сделок │ │ ЮЛ │400-500 МРОТ │

├────┼──────────────┼─────────────────────────────┼──────────┼────────┼────────────────────────────┤

│ 13.│ч. 7 ст. 15.25│нарушение установленного│ + │ Г │5-10 МРОТ │

│ │КоАП РФ │порядка ввоза и пересылки в│ ├────────┼────────────────────────────┤

│ │ │Российскую Федерацию и вывоза│ │ ДЛ │10-20 МРОТ │

│ │ │и пересылки из Российской│ ├────────┼────────────────────────────┤

│ │ │Федерации валюты Российской│ │ ЮЛ │50-100 МРОТ │

│ │ │Федерации и внутренних ценных│ │ │ │

│ │ │бумаг в документарной форме,│ │ │ │

│ │ │за исключением случаев,│ │ │ │

│ │ │предусмотренных статьями 16.3│ │ │ │

│ │ │и 16.4 КоАП РФ │ │ │ │

└────┴──────────────┴─────────────────────────────┴──────────┴────────┴────────────────────────────┘

Г - гражданин (физическое лицо - резидент или нерезидент)

ИП - индивидуальный предприниматель

ДЛ - должностное лицо, включая ИП

ЮЛ - юридическое лицо

Содержание

Вместо вступления (Краткая методическая записка) 13

1.1. Введение в финансовое право 14

1.2. Отличие публичных финансов от частных финансов 15

1.3. Централизованные и децентрализованные финансы 16

1.4. Национальные и наднациональные публичные финансы 17

1.5. Распределительный характер публичных финансов (1) 18

1.6. Распределительный характер публичных финансов (2) 19

1.7. Распределительный характер публичных финансов (3) 20

1.8. Управление публичными финансами 21

1.9. Органы управления публичными финансами (федеральный уровень) 22

Дата добавления: 2014-11-20