Методика анализа выполнения экономических нормативов

Для обеспечения устойчивости банковской системы Национальный банк Украины устанавливает ряд экономических нормативов, то есть определенных коэффициентов с заданным уровнем. При проведении активно-пассивных операций банки должны соблюдать экономические нормативы, что позволит избежать чрезмерных рисков по различным направлениям банковской деятельности. НБУ разработаны Инструкция о порядке регулирования деятельности банков в Украине, утвержденная постановлением Правления НБУ от 28.08.2001г. № 368, и Методика расчета экономических нормативов регулирования деятельности банков в Украине, утвержденная постановлением Правления НБУ 18.06.2003 №264.

Централизованно установленные экономические нормативы включают следующие группы показателей:

- нормативы капитала банка;

- нормативы ликвидности;

- нормативы кредитного риска;

- нормативы открытой валютной позиции.

- нормативы инвестирования.

Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации, во-вторых, ликвидность баланса банка; в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации; в-четвертых, создание централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом.

Для соблюдения указанных экономических нормативов в банках создается система анализа и контроля. Подобной работой занимается группа финансовых аналитиков, которой разрабатываются специальные методики анализа.

Экономические нормативы зависят в основном от размера собственных средств, но не от их абсолютного значения, а от отношения их к привлеченным средствам. Чем оно больше, тем лучше будут показатели ликвидности, платежеспособности, достаточности капитала и др. В то же время слишком хорошие экономические показатели могут свидетельствовать о значительных резервах для проведения активно-пассивных операций и служить дополнительным источником получения прибыли.

Цель анализа выполнения банком экономических нормативов – не только констатировать факты, но и обращать внимание руководства банка на существующие резервы, выражающиеся в превышении фактических значений над нормативными, использование которых может способствовать наращиванию различных операций. Анализ соблюдения экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

- сравнение фактических значений показателей с нормативными;

- рассмотрение динамики изменения анализируемых показателей;

- выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

На первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его нормативным значением, а также отражающую их структуру и динамику (см. таблицу 4.10.2). В таблице использованы следующие обозначения:

РК – регулятивный капитал;

ОК – основной капитал;

ДК – дополнительный капитал;

О – отчисления из общей суммы капитала;

СА – совокупные активы;

Ккр – средства на корсчете;

Ка – средства в кассе;

Рп – средства на текущих счетах клиентов;

Апв – активы первичной и вторичной ликвидности;

Окр – краткосрочные обязательства банка;

Ал – ликвидные активы;

Зс – совокупная задолженность по срочным депозитам, кредитам, факторингу, лизингу, забалансовых обязательств;

Зин – совокупная задолженность по срочным депозитам, кредитам, факторингу, лизингу, забалансовых обязательств на одного инсайдера за минусом сформированных резервов;

Кин – средства банка, инвестированные в акции;

ЦП – ценные бумаги в портфелях банка с учетом суммы сформированного резерва под обесценение ценных бумаг;

Вак – вложения в капитал других банков в размере 10% и более их уставного капитала и в дочерние учреждения;

ВП – общая открытая валютная позиция по балансовым и забалансовым активам и обязательствам по всем иностранным валютам в гривневом эквиваленте.

На втором этапе анализа выявляются показатели, значения которых не соответствуют критериальным уровням. Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации. На следующем этапе проводится факторный анализ существенных отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы выяснить причины устойчивости.

Контроль за соблюдением банками установленных экономических нормативов осуществляется ежедневно по ежедневным формам отчетности и ежемесячно на основании форм отчетности на первое число месяца. Контроль осуществляется отделами банковского надзора региональных управлений и соответствующими подразделениями центрального аппарата НБУ.

Таблица 4.10.2 – Анализ структуры и динамики экономических нормативов

Экономичес-кие нормативы	Норма-тивное значе-ние	Формула расчета	Фактические значения на
01.01.ХХ	01.04.ХХ
числи-тель	знаме-натель	соотно-шение	числи-тель	знаме-натель	соотно-шение
Нормативы капитала:	Н1
Регулятив-ный капитал	по инструк-ции	РК=ОК+ДК-О
Адекватнос-ти регулятив- ного капитала	Н2 8 %		РК1	Ар1		РК2	Ар2
Адекватнос-ти основного капитала	Н3 4 %		ОК1	СА1		ОК2	СА2

Продолжение таблицы 4.10.2

Нормативы ликвидности:
мгновенной ликвидности	Н4 20 %
текущей ликвидности	Н5 40 %
Краткосроч-ной ликвидности	Н6 20 %
Нормативы риска:
максималь-ного размера риска на одного заемщика	Н7 не более 25 %
максималь--ного размера крупных рисков	Н8 не более 8%
максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставлен-ных одному инсайдеру	Н 9 не более 5 %
максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставлен-ных инсайдерам	Н 10 не более 40 %
инвестирования в ценные бумаги в каждом учреждении	Н 11 не более 15 %
общей суммы инвестирования	Н 12 не более 60 %
Нормативы открытой валютной позиции:
риска общей открытой валютной позиции, в том числе	Н 13 не более 35 %
в том числе общая длинная открытая валютная позиция	Н 13-1 не более 30 %

Продолжение таблицы 4.10.2

общая короткая открытая валютная позиция	Н 13-2 не более 5 %

Дата добавления: 2014-12-10