НДС, начисляемый по налоговой базе

НДС в облагаемой деятельности

КНИГА ПОКУПОК

КНИГА ПРОДАЖ

Продавец__________________________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-продавца__________________

Покупка за период с________ по_____________________

Дата и номер счета-фактуры продавца

Наименование покупателя

ИНН покупателя

КПП покупателя

Дата оплаты счета-фактуры продавца

Всего продаж, включая НДС

В том числе

продажи, облагаемые налогом по ставке

Продажи, освобождаемые от налога

18 процентов (5)

10 процентов (6)

0 процентов

20 процентов (8)

Стоимость продаж без НДС

Сумма НДС

Стоимость продаж без НДС

Сумма НДС

Стоимость продаж без НДС

Сумма НДС

(1)

(2)

(3)

(3а)

(3б)

(4)

(5а)

(5б)

(6а)

(6б)

(7)

(8а)

(8б)

(9)

Всего

Х

Х

Х

Х

В случае изменения формы счета-фактуры и книги продаж - заполнять действующую форму.

Задание 2.11

Организация приобрела у поставщиков материалы в количестве 10 штук, цена поставки 80 000 руб., НДС – 14 400 руб. Заполните книгу покупок по данной операции. Реквизиты организации-покупателя и организации-поставщика установить произвольно.

Покупатель______________________________________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-покупателя__________________

Покупка за период с________ по_____________________

№ п/п

Дата и номер счета-фактуры продавца

Дата оплаты счета-фактуры продавца

Дата принятия на учет товаров(работ, услуг), имущественных прав

Наименование продавца

ИНН продавца

КПП продавца

Страна происхождения товара Номер ГТД

Всего покупок, включая НДС

В том числе

покупки, облагаемые налогом по ставке

Покупки, освобождаемые от налога

18 процентов (8)

10 процентов (9)

0 процентов (10)

20 процентов (11)

Стоимость поку-пки без НДС

Сумма НДС

Стоимость поку-пки без НДС

Сумма НДС

Стоимость поку-пки без НДС

Сумма НДС

5а

5б

8а

8б

9а

9б

11а

11б

Всего

В случае изменения формы книги покупок - заполнять действующую форму.

Задание 2.12

Напишите формулу для расчета НДС, уплачиваемого организацией в бюджет по операциям, облагаемым НДС:

___________________________________________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

Задание 2.13.

Укажите в табл. 2.3 характеристику некоторых элементов налогообложения по НДС.

Таблица 2.3

Элементы налогообложения по НДС

Элемент налогообложения	Характеристика элемента
Момент формирования налоговой базы
Налоговый период
Срок сдачи декларации
Срок уплаты налога
Порядок возмещения НДС бюджетом (согласно ст. 176 НК РФ)

Задание 2.14

Организация по договору купли-продажи продала покупателю 50 единиц продукции по цене 450 руб./шт. Ставка НДС – 18%. Фактическая себестоимость проданной продукции равна 20 000 руб.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте сумму начисленного НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.4).

Таблица 2.4

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.15

Организация продает продукцию по государственным регулируемым ценам – 85 руб./ кг (без НДС). Продано 350 кг продукции. Себестоимость проданной продукции составили 40 000 руб. Из бюджета получена субвенция на покрытие убытка.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте сумму начисленного НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.5).

Таблица 2.5

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2. 16

Организация заключила договор на поставку своей продукции в условных денежных единица, в качестве которых выступают доллары США. Организация продала партию своей продукции на сумму 47 200 долларов США, в том числе НДС по ставке 18 % (курс доллара – 30 руб./долл.) По договору расчеты с покупателем производятся в течение 30 дней после отгрузки в рублях по курсу ЦБ РФ, действующе­му на день оплаты. Через 30 дней покупатель перечислил на счет организации всю сумму долга (курс доллара – 31 руб./долл.).

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте сумму начисленного НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.6).

Таблица 2.6

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.17

Организация приобрела дебиторскую задолженность в сумме 1500 000 руб. за 1 250 000 руб. В установленный срок дебиторская задолженность в сумме 1 500 000 руб. была погашена должником.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте сумму начисленного НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.7).

Таблица 2.7

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.18

Организация инвестировала в строительство жилого дома 3 400 000 руб. По договору долевого участия оговорено, что организация получит в собственность однокомнатную квартиру. Не дожидаясь окончания строительства, организация продает свое право на получение квартиры другой организации за 3 600 000 руб.

Кроме того, организация за право заключения договора аренды здания оплатила 50 000 руб. С согласия арендодателя она продает право аренды другой организации за 60 000 руб. (без учета НДС).

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте сумму начисленного НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.8).

Таблица 2.8

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.19

На балансе организации числится здание, построенное в 2000 г., НДС по которому не принимался к зачету при его покупке, а был включен в его стоимость. Первоначальная стоимость здания равна 3 800 000 руб., сумма начисленной амортизации – 900 000 руб. Здание продано по продажной стоимости, равной 3 100 000 руб., включая НДС.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте сумму начисленного НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.9).

Таблица 2.9

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.20

Организация закупила у физического лица 500 кг картофеля для перепродажи по цене 10 руб./ кг. Все овощи были проданы по 15 руб./кг, включая НДС.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте сумму начисленного НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.10).

Таблица 2.10

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.21

Организация «А» в марте текущего года получила от организации «В» аванс в сумме 944 000 руб. под будущую поставку продукции. В марте продукция на сумму 944 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18%, отгружается покупателю.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.11).

Таблица 2.11

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. счета	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.22

При получении авансов по поставкам, длительность которых превышает шесть месяцев, НДС (выберите):

• начисляется;

• не начисляется.

Для подтверждения длительности поставок в налоговые органы надо сдать следующие документы (впишите):

___________________________________________________________ ___________________________________________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

Задание 2.23

Организация производит тонизирующие напитки. По приказу руководителя для проведения вечера отдыха работников организации было отпущено 15 бутылок лимонада, фактическая себестоимость которых составила 14 руб./бут. Цена реализации данных напитков без НДС в прошлом налоговом периоде составила 30 руб./ бут.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.12).

Таблица 2.12

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.24

Организация осуществляет строительство забора вокруг здания фирмы хозяйственным способом. Строительство было начато в мае 20ХХ г. и закончено в июне этого же года. В стоимость строительных работ были включены:

- в течение мая – стоимость материалов – 300 000 руб.; заработная плата строительных рабочих – 500 000 руб.; страховые взносы по заработной плате строительных рабочих -? руб;

- в течение июня – стоимость материалов – 100 000 руб.; заработная плата строительных рабочих – 200 000 руб.; страховые взносы по заработной плате строительных рабочих -? руб.

Налоговым периодом по НДС в организации является квартал.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.13).

Таблица 2.13

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. счета	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Задание 2.25

Организация отгрузила товар покупателю на сумму 59 000 руб., в том числе НДС по ставке 18 %. От покупателя был получен его собственный вексель на сумму 62 000 руб. с отсрочкой платежа на 100 дней. Ставка рефинансирования ЦБ РФ установлена в размере 10%.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.14).

Таблица 2.14

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ пп	Содержание операции	Корр. сч.	Сумма, руб.	Расчет и пояснения
Д	К

Дата добавления: 2014-12-10