Розшифровка залишків на рахунках ВАТ “Омега” станом на 01 січня 200__ р

Завдання та методичні вказівки

Аудиторно:

1.На підставі наведених даних умовного підприємства складіть форму № 1 “Баланс” (табл. № 5) на початок звітного періоду.

Таблиця 5

Назва рахунку	Сума, грн.
Каса в національній валюті
Поточні рахунки в національній валюті	57 300
Рахунки з вітчизняними партнерами (дебітори)	3 800
Товари на складі	2 154
Вилучені акції	4 500
Рахунки з вітчизняними партнерами (кредитори)	10 725
Резерв сумнівних боргів
Розрахунки з оплати праці
Основні засоби	58 575
Статутний капітал	76 200
Емісійний дохід	11 300
Інший додатковий капітал	9 035
Знос основних засобів	10 500
Дохід від реалізації товарів (за вирахуванням ПДВ)	44 100
Собівартість реалізованих товарів	21 200
Витрати на збут	11 925
Адміністративні витрати	2 800
Розрахунки з податку на прибуток	2 044
Видатки з податку на прибуток від звичайної діяльності	2 044

2. Визначте вплив кожної з наведених операцій на бухгалтерський баланс і складіть форму № 1 “Баланс” на кінець звітного періоду:

Підприємство ВАТ “Омега” протягом 200__ року

- реалізувало товарів на суму 54 600 грн. (у т.ч. ПДВ – 20 %);

- придбало товарів на суму 12 200 грн.;

- нарахувало витрати:

на управління 3 200 грн.

на збут 18 240 грн.;

- повторно випустило в обіг вилучені акції на 4 500 грн.;

- створило резерв сумнівних боргів у розмірі 200 грн.;

- нарахувало амортизацію в сумі 500 грн.;

- провело інвентаризацію товарних запасів і виявило, що на кінець звітного періоду їх собівартість склала 854 грн.;

- оголосило дивіденди на випущені акції у розмірі 2 000 грн.

У результаті здійснення операцій з партнерами (постачальниками та покупцями) кредиторська заборгованість зросла на 2 250 грн., а валова дебіторська – на 1 260 грн.

Індивідуальна робота:

1. На підставі даних таблиць 1, 2, 3, 4 і складених журналів (облікових регістрів) перенести дані до Головної книги.

2. На основі даних Головної книги скласти форму № 1 “Баланс”.

3. Визначити аналітичні можливості звітності.

На основі даних форми № 1 «Баланс» на початок і кінець року визначити зміни показників та основні їх причини.

4. За даними аналізу запропонувати управлінські рішення.

5. Написання рефератів на тему:

1. Баланс: його види та форми.

2. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”.

3. Оцінка активів підприємства та її відображення в балансі.

4. Оцінка пасивів підприємства та відображення їх в балансі.

5. Реформація балансу.

6. Спрощений баланс: суть, значення та порядок складання.

7. Розподільний баланс: суть, значення та порядок складання.

8. Ліквідаційний баланс: суть, значення та порядок складання.

9. Зведений баланс: суть, значення та порядок складання.

10.Аналітичні можливості балансу.

11.Уточнення показників балансу на початок та кінець звітного періоду.

Самостійна робота:

1. На основі даних умовного підприємства скласти форму 1 «Баланс» за формами та моделями, що використовуються в зарубіжній практиці.

2. Питання та тести для самоперевірки та контролю:

Дати відповідь на відкриті тестові питання:

1. Баланс – це...

2. Основні елементи балансу - це...

3. Головним критерієм відображення активів у балансі є...

4. Визнання активів - це....

5. Операційний цикл – це...

6. Оборотні активи – це...

7. Необоротні активи – це...

8. Нематеріальні активи – це...

9. Не визнаються як активи...

10. Балансова вартість основних засобів – це...

11. Балансова вартість незавершеного будівництва – це...

12. Кваліфікований актив – це...

13. Подібні активи – це...

14. Строком корисної експлуатації основного засобу є...

15. Довгострокові фінансові інвестиції – це...

16. Поточні фінансові інвестиції – це...

17. Еквіваленти грошових коштів – це...

18. Зобов’язання - це...

19. Забезпечення – це....

20. Обов’язки підприємства розглядається як його зобов’язання, якщо...

21. Непередбачене зобов’язання – це...

22. Власний капітал – це...

23. Модель балансу – це...

24. Основна формула балансу – це...

Дати відповідь на закриті тестові питання:

1. Баланс в переводі з французької означає:

а) перший;

б) терези;

в) однаковий;

г) послідовний.

2. Метою складання балансу є:

а) надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан підприємства на звітну дату;

б) надання користувачам правдивої інформації про фінансовий стан та результати діяльності підприємства на звітну дату;

в) надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінанси підприємства;

г) надання користувачам правдивої інформації про фінансовий стан підприємства за звітний період.

3. БАЛАНС – це …:

а) елемент методу бухгалтерського обліку;

б) центральна форма фінансової звітності;

в) одна із форм фінансової звітності підприємства, що відображає фінансовий стан на певну дату;

г) всі три відповіді правильні.

4. Баланс схематично можна подати у вигляді формули:

а) Активи = Власний капітал + майно підприємства;

б) Майно підприємства = активи + власний капітал;

в) Активи = власний капітал + зобов’язання;

г) майно підприємства – зобов’язання = власний капітал

5. Актив – це…:

а) включає в себе всі ресурси, які контролюються підприємством у результаті минулих подій і використання яких як очікується, призведе до одержання економічних вигод у майбутньому;

б) включає в себе всі ресурси, якими володіє підприємство у результаті минулих подій і використання яких як очікується, призведе до одержання економічних вигод у майбутньому;

в) включає в себе всі ресурси підприємства у результаті минулих подій і використання яких як очікується, призведе до зміни економічних вигод у майбутньому;

г) включає в себе всі ресурси, якими користується підприємство у результаті минулих подій і використання яких, призведе до зменшення зобов’язань у майбутньому;

6. Власний капітал – це…:

а) частина в активах підприємства, яка залишилася після вирахування його зобов’язань;

б) включає в себе всі ресурси підприємства у результаті минулих подій і використання яких як очікується, призведе до зміни економічних вигод у майбутньому;

в) включає в себе всі ресурси, якими користується підприємство у результаті минулих подій і використання яких, призведе до зменшення зобов’язань у майбутньому;

г) частина в активах підприємства, яка залишилася після вирахування його довгострокових зобов’язань.

7. Зобов’язання – це…

а) заборгованість підприємства, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої у майбутньому, як очікується, призведе до зменшення зобов’язань підприємства;

б) заборгованість підприємства, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої у майбутньому, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють у собі економічні вигоди;

в) заборгованість підприємства, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої у майбутньому, як очікується, призведе до зміни зобов’язань підприємства, що числяться на певну дату;

г). включає в себе всі ресурси підприємства у результаті минулих подій і використання яких як очікується, призведе до зміни економічних вигод у майбутньому.

8. Чому у балансі завжди передбачається рівність активу і пасиву?:

а) сума активів дорівнює джерелам їх придбання;

б) сума активів дорівнює сумі власного капіталу;

в) використання в обліку елементу методу бухгалтерського обліку – подвійний запис;

г) використання рахунків обліку.

9. Основними елементами балансу є:

а) активи і власний капітал;

б) активи і пасиви;

в) активи, заборгованість, капітал;

г) активи, зобов’язання, власний капітал.

10. Баланс складається із:

а) заголовної і основної частини;

б) розділів;

в) складових активів і пасивів;

г) вірної відповіді немає.

11. Стаття балансу – це …:

а) елемент фінансового звіту, який відповідає критеріям, установленим П(С)БО 1;

б) складова, що характеризує групу економічно однорідних господарських засобів, зобов’язань та елементів власного капіталу;

в) відповіді а) і б) – правильні;

г) елемент фінансового звіту, який відповідає критеріям, установленим П(С)БО 2.

12. Статті активу і пасиву:

а) відповідають один одному;

б) мають бути завжди рівні;

в) не відповідають один одному;

г) розглядаються у співставленні.

13. МСФЗ форму балансу визначають:

а) так;

б) ні;

в) інколи;

г) вона є єдиною.

14. П(С)БО 2 форму балансу визначають:

а) так;

б) ні;

в) інколи;

г) вона є єдиною.

15. МСФЗ щодо балансу містить:

а) форму балансу;

б) мінімальний перелік статей, які слід наводити у балансі;

в) форму балансу та мінімальний перелік статей, які слід наводити у балансі;

г) формат звітності та порядок подання інформації.

16. У міжнародній практиці набули поширення слідуючі моделі балансу:

а) горизонтальна, вертикальна та перехресна;

б) горизонтальна;

в) вертикальна;

г) горизонтальна та вертикальні.

17. Вертикальна модель балансу – це …:

а) коли статті активу і пасиву відображаються в одній колонці;

б) коли статті активу і пасиву відображаються за терміном погашення;

в) коли статті активу і пасиву відображаються паралельно;

г) коли статті активу і пасиву відображаються в декількох колонках.

18. Згідно П(С)БО 2 щодо балансу:

а) зміст, форма та загальні вимоги до розкриття статей балансу суворо регламентовані;

б) зміст, форма та загальні вимоги до розкриття статей балансу є обов’язковими до виконання всіма підприємствами організаціями, установами;

в) зміст, форма та загальні вимоги до розкриття статей балансу не регламентовані;

г) зміст, форма та загальні вимоги до розкриття статей балансу суворо регламентовані і є обов’язковими до виконання юридичними особами всіх форм власності, крім банків та бюджетних установ.

19. Актив балансу ф. 1 фінансової звітності:

а) необоротні активи, оборотні активи, витрати майбутніх періодів;

б) необоротні активи, запаси, витрати майбутніх періодів;

в) необоротні активи, оборотні активи, дебіторська заборгованість;

г) необоротні активи, оборотні активи, доходи майбутніх періодів.

20. Пасив балансу ф. 1 фінансової звітності:

а) власний капітал, забезпечення наступних витрат та платежів, довгострокові зобов’язання, поточні зобов’язання, витрати майбутніх періодів;

б) власний капітал, забезпечення наступних витрат та платежів, довгострокові зобов’язання, поточні зобов’язання, доходи майбутніх періодів;

в) капітал, забезпечення наступних витрат та платежів, довгострокові зобов’язання, поточні зобов’язання, доходи майбутніх періодів;

г) капітал, забезпечення наступних витрат та платежів, зобов’язання, доходи майбутніх періодів.

21. Активи і зобов’язання в балансі:

а) підлягають згортанню;

б) не підлягають згортанню;

в) підлягають згортанню за винятком випадків, передбачених окремими стандартами;

г) не підлягають згортанню за винятком випадків, передбачених окремими стандартами.

22. Коли відображається в балансі власний капітал підприємства?

а) одночасно з активами;

б) одночасно із зобов’язаннями;

в) одночасно з активами та зобов’язаннями, що призводять до його зміни;

г) коли його розмір затверджено в установчих документах.

23. За джерелами складання баланс поділяється на:

а) інвентарний, книжний, генеральний;

б) односторонній, двосторонній, шаховий;

в) оборотний, сальдовий;

г) вступний, операційний або проміжний, ліквідаційний.

24. За формою баланс поділяється на:

а) інвентарний, книжний, генеральний;

б) односторонній, двосторонній, шаховий;

в) оборотний, сальдовий;

г) вступний, операційний або проміжний, ліквідаційний.

25. За часом складання баланс поділяється на:

а) інвентарний, книжний, генеральний;

б) односторонній, двосторонній, шаховий;

в) оборотний, сальдовий;

г) вступний, операційний або проміжний, ліквідаційний.

26. За повнотою оцінки баланс поділяється на:

а) інвентарний, книжний, генеральний;

б) односторонній, двосторонній, шаховий;

в) оборотний, сальдовий;

г) вступний, операційний або проміжний, ліквідаційний.

27. За змістом баланс поділяється на:

а) інвентарний, книжний, генеральний;

б) односторонній, двосторонній, шаховий;

в) простий, зведений, складний або складений;

г) вступний, операційний або проміжний, ліквідаційний.

28. За часовою орієнтацією баланс поділяється на:

а) провізорний, перспективний, директивний;

б) односторонній, двосторонній, шаховий;

в) оборотний, сальдовий;

г) вступний, операційний або проміжний, ліквідаційний.

29. За обсягом баланс поділяється на:

а) інвентарний, книжний, генеральний;

б) односторонній, двосторонній, шаховий;

в) оборотний, сальдовий;

г) брутто, нетто.

30. Не визнаються як активи в балансі:

а) виробничі запаси;

б) дебіторська заборгованість;

в) нематеріальні активи;

г) витрати на реєстрацію підприємства.

31. Не визнаються як активи в балансі:

а) виробничі запаси;

б) дебіторська заборгованість;

в) нематеріальні активи;

г) витрати на рекламу.

32. Не визнаються як активи в балансі:

а) витрати незавершеного виробництва;

б) дебіторська заборгованість;

в) нематеріальні активи;

г) витрати на підготовку кадрів.

33. Не визнаються як активи в балансі:

а) витрати незавершеного виробництва;

б) дебіторська заборгованість;

в) нематеріальні активи;

г) витрати на реорганізацію підприємства.

34. Основні засоби – це …:

а) активи, які утримуються підприємством для використання у виробництві або постачанні товарів, для здачі в оренду або для адміністративних цілей;

б) активи, які будуть використовуватися, як очікується, протягом більше одного періоду;

в) активи, які коштують більше 500 грн. за об’єкт

г) відповіді а) і б) – правильні

35. Нематеріальний актив – це …:

а) немонетарний актив, який немає матеріальної форми, може бути ідентифікований (відокремлений від підприємства) та утримується підприємством з метою використання протягом періоду більше 1 року (або одного операційного циклу, якщо він не перевищує 1 рік) для виробництва, торгівлі, в адміністративних цілях чи надання в оренду іншим особам;

б) ресурс, який немає матеріальної форми, може бути ідентифікований та утримується підприємством з метою використання протягом періоду більше 1 року (або одного операційного циклу, якщо він не перевищує 1 рік) для виробництва, торгівлі, в адміністративних цілях чи надання в оренду іншим особам;

в) актив, який немає матеріальної форми, може бути відокремлений від підприємства та утримується підприємством з метою використання протягом періоду більше 1 року для виробництва, торгівлі, в адміністративних цілях чи надання в оренду іншим особам;

г) актив, який немає матеріальної форми, може бути ідентифікований (відокремлений від підприємства) та утримується підприємством з метою використання протягом або одного операційного циклу, якщо він не перевищує 1 рік для виробництва, чи надання в оренду іншим особам.

36. Операційний цикл – це..:

а) проміжок часу між придбанням запасів для здійснення діяльності та отримання грошових коштів від реалізації виробленої з них продукції або товарів і послуг;

б) середній проміжок часу між придбанням матеріалів для виробництва та отриманням грошових коштів за реалізовану продукцію;

в) це середній проміжок часу необхідний для перетворення грошових коштів у продукт підприємства і навпаки;

г) всі три відповіді правильні.

37. Кваліфікований актив – це..:

а) актив, який обов’язково потребує суттєвого періоду часу для підготовки його до використання за призначенням чи реалізації;

б) визнаний актив, для відображення у звітності;

б) актив, який відповідає двом умовам визнання активів підприємства;

в) вірної відповіді немає.

38. Фінансові інвестиції – це..:

а) активи, які утримуються підприємством з метою збільшення прибутку за рахунок відсотків або отримання інших вигод для інвестора;

б) активи, які утримуються підприємством з метою збільшення прибутку за рахунок відсотків, дивідендів тощо, зростання вартості капіталу або отримання інших вигод для інвестора;

в) активи, які утримуються підприємством з метою збільшення прибутку або отримання інших вигод для інвестора;

г) активи, якими користується підприємство з метою збільшення прибутку.

39. Запаси–це..:
а) активи, які зберігаються для продажу за умов звичайної господарської діяльності;

б) активи, як знаходяться в процесі виробництва для продажу;

в) активи, призначені для споживання у виробничому процесі чи при наданні послуг;

г) всі три відповіді правильні.

40. За статтею “Довгострокові фінансові інвестиції” відображаються:

а) фінансові інвестиції на період більше 1 року;

б) інвестиції, які не можуть бути реалізовані в будь-який момент;

в) відповіді а) і б) – правильні;

г) вірної відповіді немає.

41. За статтею “Відстрочені податкові активи” відображається сума:

а) оподатковуваного прибутку, що підлягає відшкодуванню в наступних періодах внаслідок виникнення тимчасової різниці між обліковою та податковою базами оцінки;

б) податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню в наступних періодах внаслідок виникнення тимчасової різниці між обліковою та податковою базами оцінки;

в) податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню з бюджету внаслідок виникнення тимчасової різниці між обліковою та податковою базами оцінки;

г) оподатковуваного прибутку, як тимчасової різниці між обліковою та податковою базами оцінки;

42. Дебіторська заборгованість в балансі представлена такими статтями:

а) за векселями одержаними; за товари, роботи та послуги; за розрахунками;

б) за векселями виданими; за товари, роботи та послуги; за розрахунками;

в) за векселями виданими; за товари; за розрахунками;

г) за векселями одержаними; за товари, роботи та послуги; за розрахунками з кредиторами.

43. Вексель – це..:

а) безумовне письмове зобов’язання сплатити певну суму протягом визначеного періоду чи в установлений строк на користь пред’явника векселя;

б) інвестиція, яка легко реалізується за призначенням;

в) цінний папір, який легко реалізується за призначенням для утримання протягом терміну, що не перевищує 1 рік;

г) безумовне письмова гарантія на одержання певної суми протягом визначеного періоду чи в установлений строк на користь пред’явника векселя.

44. До грошових еквівалентів відносять:

а) поточні інвестиції, початковий строк погашення яких не перевищує 3 місяці і відносно яких існує впевненість в тому, що вони не зменшать свою вартість протягом періоду їхньої чинності;

б) короткострокові ринкові цінні папери, інші ринкові цінні папери;

в) депозитні сертифікати, казначейські векселі;

г) всі три відповіді правильні.

45. За статтею “ Грошові кошти та їх еквіваленти” відображаються:

а) суми грошей, що на дату балансу знаходяться у касі підприємства;

б) суми грошей, що на дату балансу знаходяться на банківських рахунках підприємства та формі грошових документів;

в) суми грошей, що на дату балансу знаходяться у дорозі та у формі виставлених акредитивів;

г) всі три відповіді правильні.

46. За розділом “Витрати майбутніх періодів” відображають:

а) витрати, оплачені у звітному періоді, які відносяться до наступного облікового періоду;

б) витрати, які стосуються наступного облікового періоду;

в) витрати, що будуть віднесені на більш пізні періоди;

г) всі три відповіді правильні.

47. За розділом “Витрати майбутніх періодів” відображають:

а) витрати оборотних активів, які стосуються наступного облікового періоду;

б) витрати необоротних активів, які стосуються наступного облікового періоду;

в) витрати оборотних активів та необоротних активів, які стосуються наступного облікового періоду;

г) витрати нематеріальних активів, які стосуються наступного облікового періоду.

48. Структура балансу положенням МСФЗ:

а) суперечить;

б) не суперечить;

в) не суперечить, але є більш деталізованою;

г) суперечить, бо є більш структуризованою.

49. Зобов’язання – це..:

а) заборгованість підприємства, що виникла внаслідок минулих подій і погашення якої, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють в собі економічні вигоди;

б) обов’язок чи відповідальність діяти певним чином;

в) відповіді а) і б) – правильні;

г) заборгованість підприємства яка призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють в собі економічні вигоди.

50. Обов’язки підприємства розглядаються як його зобов’язання, якщо..:

а) існують на даний момент і є наслідком минулих господарських операцій або подій;

б) мають бути виконані неминуче;

в) мають визначений термін виконання, хоча точна дата може бути невідомою;

г) всі три відповіді - правильні.

51. Де в балансі відображаються забезпечення?:

а) 3 розділ пасиву балансу;

б) 2 розділ пасиву балансу;

в) з розділ пасиву балансу;

г) 3 розділ активу балансу;

52. Для визначення балансової вартості зобов’язань використовують слідуючі

види оцінок:

а) історичної собівартості;

б) теперішньої та поточної собівартості;

в) вартість розрахунку платежу;

г) всі три відповіді – правильні.

53. Довгострокові зобов’язання відображаються у балансі підприємства:

а) за теперішньою вартістю;

б) вартістю розрахунку платежу;

в) історичною собівартістю;

г) поточною собівартістю.

54. Непередбачене зобов’язання відображається у балансі, якщо:

а) це зобов’язання є дійсним;

б) існує ймовірність його погашення у майбутньому;

в) можлива його експертна оцінка;

г) всі три відповіді правильні.

55. Непередбачене зобов’язання відображається у балансі в:

а) 2 розділі пасиву;

б) 3 розділі пасиву;

в) 3 розділі активу;

г) 5 розділі пасиву.

56. За статтею “Векселі видані “ відображаються:

а) суми за виданими векселями;

б) сума номінальної вартості векселя, яка у випадку відсоткового векселя не містить нарахованих відсотків;

в) сума номінальної вартості векселя, яка у випадку безвідсоткового векселя може містити суму нарахованих відсотків;

г) всі три відповіді - правильні.

57. За розділом балансу “Доходи майбутніх періодів“ відображаються:

а) доходи, нараховані протягом поточного звітного періоду, які будуть визнані у наступних звітних періодах;

б) доходи, нараховані протягом попередніх звітних періоду, які будуть визнані у наступних звітних періодах;

в) суми нарахованих доходів за відсотками за одержаним довгостроковими безвідсотковими векселями;

г) всі три відповіді - правильні.

58. До 3 розділу пасиву балансу “Довгострокові фінансові зобов’язання“ входять:

а) відстрочені податкові зобов’язання;

б) довгострокові кредити банків;

в) інші довгострокові фінансові інвестиції;

г) всі три відповіді – правильні.

Дата добавления: 2014-12-10