Расчеты платежными поручениями 2 страница

а функционирующие монеты и знаки стоимости разменны на золото или се- ребро.

В зависимости от характера размена знаков стоимости на золото разли- чаются три разновидности золотого стандарта: золотомонетный стандарт, золотослитковый стандарт и золотодевизный стандарт.

Золотомонетный стандарт характеризуется следующими чертами:

− во внутреннем обращении страны находятся золотые монеты (золото выполняет все функции денег);

− разрешается свободная чеканка золотых монет для частных лиц;

− находящиеся в обращении кредитные деньги (банкноты, металличе- ская разменная монета) свободно и неограниченно размениваются на золотые монеты по номиналу;

− допускаются свободный вывоз и ввоз золота и иностранной валюты и функционирование свободных рынков золота.

Золотомонетный стандарт прекратил свое существование в годы первой мировой войны (кроме США, где он продержался до 1933г.). Был прекращен размен банкнот на золото, запрещен вывоз его за границу, золотые монеты уш- ли из обращения в сокровище. По окончании первой мировой войны ни одно государство не смогло стабилизировать свою валюту на основе восстановления золотомонетного стандарта.

В ходе денежных реформ (1924-1929гг.) возврат к золотому стандарту был произведен в двух урезанных формах – золотослиткового и золотодевиз- ного.

При золотослитковом стандарте, в отличие от золотомонетного, в обра- щении отсутствуют золотые монеты и не разрешена их свободная их чеканка. Обмен банкнот производится на золотые слитки (Великобритания, Франция).

В Австрии, Германии, Дании, Норвегии и ряде других стран был уста- новлен золотодевизный (золотовалютный) стандарт, при котором также отсут- ствуют обращение золотых монет и свободная чеканка, обмен банкнот произ-

водится на девизы (платежные средства в иностранной валюте), разменные на валюту стран с золотослитковым стандартом. Таким путем сохранялась кос- венная связь денежных единиц стран золотодевизного стандарта с золотом.

Ямайская международная валютная система, введенная в 1976-1978 гг., полностью отменила золотой стандарт в любой форме. Была произведена де- монетизация золота, отменена его официальная цена и золотое содержание де- нежных единиц.

На смену золотому стандарту пришла система бумажно-кредитных де-

Современная денежная система включает следующие основные элемен-

ты: денежную единицу, масштаб цен, виды денег, эмиссионную систему, госу- дарственный аппарат регулирования денежного обращения.

Характерными чертами современных денежных систем являются:

− отмена официального золотого содержания, обеспечения размена и размена банкнот на золото, уход золота из обращения;

− переход к неразменным на золото кредитным деньгам, которые пере- рождаются в бумажные деньги;

− выпуск банкнот в обращение не только в порядке банковского креди- тования хозяйства, но и в значительной мере для покрытия расходов государ- ства (эмиссионным обеспечением являются в основном государственные цен- ные бумаги);

− преобладание в денежном обращении безналичного оборота;

− усиление государственного монополистического регулирования де- нежного обращения.

3 Современные денежные системы

Классификация современных денежных систем:

1 денежная система как элемент хозяйственного механизма:

− рыночная – регулирование денежного обращения происходит путем использования экономических методов влияния на объем, динамику и структу- ру денежной массы;

− нерыночная – характеризуется наличием ограничений функциониро- вания денег (талоны, карточки). Регулирование денежного обращения осуще- ствляется административными методами (разделение сфер наличного и безна- личного обращения, запрет определенных денежных операций, осуществление контроля за денежными операциями субъектами экономических отношений, лимитирование кредитов и т.д.);

2 в соответствии с механизмом регулирования валютных отношений:

− открытые – отсутствуют ограничения на проведение валютных опера- ций юридическими и физическими лицами. Национальная экономика органич- но включена в мировую;

− закрытого типа – предполагает использование валютных ограничений.

Национальная денежная система изолирована от мировой;

3 в соответствии с общими законами функционирования денег:

− саморегулируемая – характерна для механизма стихийного регулиро- вания денежного оборота. Саморегулируемыми были системы металлического обращения. Если путем изменения производства и реализации товаров потреб- ность в денежных знаках сокращалась, то соответствующее количество денег извлекалось из оборота, превращаясь в сокровище. В случае расширения про- изводства и товарного обращения денежные знаки извлекались из сокровищ и переходили в денежное обращение;

− регулируемая – порядок регулирования денежного обращения являет- ся отдельным элементом денежной системы.

ТЕМА 4. НЕОБХОДИМОСТЬ И СУЩНОСТЬ КРЕДИТА

План

1 Экономические причины формирования кредитных отношений

2 Основные принципы кредита

3 Функции кредита

4 Формы и виды кредита

1 Экономические причины формирования кредитных отношений

Для определения современного рынка капиталов необходимо обратиться к понятию ссудного капитала как экономической категории.

Ссудный капитал — это совокупность денежных средств на возвратной основе, передаваемых во временное пользование за плату в виде процента.

Для более полного понимания сущности ссудного капитала необходимо прежде всего определить характерные особенности, отличающие его от капи- талов промышленного и торгового.

Формой движения ссудного капитала является кредит. Специфика ссуд- ного капитала проявляется в процессе его передачи от кредитора к заемщику и обратно:

− ссудный капитал как капитал-собственность, владелец которого про- дает заемщику не сам капитал, а лишь право на его временное использование;

− ссудный капитал как своеобразный товар, потребительская стоимость которого определяется способностью продуктивно использоваться заемщиком, обеспечивая прибыль (часть которой используется для выплаты ссудного про- цента);

− специфическая форма отчуждения ссудного капитала, передача кото- рого от кредитора к заемщику всегда имеет разновременной характер (при обычной сделке стоимость проданного товара оплачивается немедленно, кре- дитные же ресурсы возвращаются лишь через определенное время);

− особенности движения ссудного капитала, который в отличие от про-

мышленного и торгового на стадии передачи от продавца (кредитора) покупа- телю (заемщику) обычно находится лишь в денежной форме.

Основными источниками ссудного капитала служат денежные средства, высвобождаемые в процессе воспроизводства. К ним относятся:

− амортизационный фонд предприятий, предназначенный для расшире- ния и восстановления производственных фондов;

− часть оборотного капитала, высвобождаемая в процессе реализации продукции и осуществления материальных затрат;

− денежные средства, образующиеся в результате разрыва между полу- чением денег за товар и выплатой заработной платы;

− прибыль, идущая на обновление и расширение производства;

− денежные доходы и сбережения всех слоев населения;

− денежные накопления государства: доходы от владения государствен- ной собственностью, доходы от производственной, коммерческой и финансо- вой деятельности правительства, а также положительное сальдо центрального и местных бюджетов;

− сбережения населения. Как правило, сбережения населения воплоща- ются в банковских вкладах, в резервах пенсионных фондов, страховых компа- ний, а также в покупке различных ценных бумаг.

Рассмотрим структуру рынка ссудных капиталов.

Рынок ссудных капиталов можно определить как особую сферу финан- совых отношений, связанных с процессом обеспечения кругооборота ссудного капитала.

Современная структура рынка ссудных капиталов характеризуется двумя основными признаками: временным и институциональным. По временному признаку различают денежный рынок, на котором предоставляются кредиты на период от нескольких недель до 1 года, и непосредственно рынок капиталов, где денежные средства выдаются на более длительные сроки: от года до пяти (среднесрочные), от 5 и более лет (рынок долгосрочных кредитов).

По институциональному признаку современный рынок ссудных капита- лов подразумевает наличие двух основных звеньев:

1) кредитной системы – совокупности различных кредитно-финансовых институтов;

2) рынка ценных бумаг, который разделяется на первичный рынок, где продаются и покупаются новые эмиссии ценных бумаг, вторичный (биржевой) рынок, где покупаются и продаются ранее выпущенные ценные бумаги, а так- же внебиржевой рынок, где совершается реализация ценных бумаг, которые не могут быть проданы на бирже (уличный рынок) (рис. 1).

Рынок ссудных капиталов

Кредитная система (совокупность различ- ных кредитно-финансовых институтов)

Рынок ценных бумаг

первичный рынок

вторичный (биржевой) – фондовая биржа

внебиржевой – ры- ночный

Рисунок 1 Институциональная структура рынка ссудных капиталов Временной и институциональный признаки рынка ссудных капиталов

характерны для всех стран. Вместе с тем, о состоянии национального рынка судят по институциональному признаку, т.е. по наличию двух ярусов кредит- ной системы и рынка ценных бумаг.

Основные участники рынка ссудных капиталов:

1) первичные инвесторы, т.е. владельцы свободных финансовых ресур- сов, мобилизуемых банками и превращаемых в ссудный капитал;

2) специализированные посредники в лице кредитно-финансовых орга-

низаций, осуществляющих аккумуляцию денежных средств, превращение их в ссудный капитал, и передачу его заемщику;

3) заемщики – юридические и физические лица, а также государства, ис- пытывающие недостаток в финансовых ресурсах и готовые заплатить посред- нику за право их временного использования.

Исходя из целевой направленности выделяемых кредитных ресурсов, рынок ссудных капиталов может быть разделен на 4 базовых сегмента:

1) денежный рынок – совокупность краткосрочных кредитных опера- ций, обслуживающих движение оборотных средств;

2) рынок капиталов – совокупность средне- и долгосрочных операций по обслуживанию основных средств;

3) фондовый рынок – совокупность кредитных операций по обслужи- ванию рынка ценных бумаг;

4) ипотечный рынок – совокупность кредитных операций по обслужи- ванию недвижимости.

2 Основные принципы кредита

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной мето- дологической основе, одним из элементов которой выступают принципы кре- дита. Эти принципы сложились стихийно еще на первом этапе развития креди- та, а в дальнейшем нашли прямое отражение в законодательстве.

Принцип возвратности кредита выражает необходимость возврата фи- нансовых ресурсов после их использования заемщиком в установленный срок. Это обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка. Раньше, в ус- ловиях плановой экономики, существовало неофициальное понятие «безвоз- вратная ссуда». Эта форма кредитования имела достаточно широкое распро- странение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния заемщика. По своей экономической сущности безвозвратные ссуды

являлись дополнительной формой бюджетных субсидий, что традиционно ос- ложняло кредитное планирование и вело к фальсификации расходной части бюджета. В условиях рыночной экономики понятие безвозвратной ссуды столь же недопустимо, как, например, понятие «планово-убыточное частное пред- приятие».

Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно установленный срок. Нару- шение условий договора влечет применение к заемщику экономических санк- ций в форме увеличения взимаемого процента по кредиту, а также – при даль- нейшей отсрочке (в нашей стране – свыше 3 мес.) – предъявление финансовых требований в судебном порядке.

Принцип платности кредита выражает необходимость не только пря- мого возврата заемщиком полученных средств, но и оплаты права на их ис- пользование в виде ссудного процента. Экономическая сущность платы за кре- дит отражается в фактическом распределении полученной за счет его исполь- зования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый принцип находит в установлении величины банковского процента, выполняющего 3 основные функции:

1) перераспределение прибыли юридических и дохода физических лиц;

2) регулирование производства и обращения путем распределения ссуд- ных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;

3) на кризисных этапах развития экономики – антиинфляционная защита денежных накоплений клиентов банков.

Ставка (норма) ссудного процента определяется как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита. Ставка выступает в качестве цены кредитных ресурсов.

Цена кредита отражает общее соотношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов и зависит от целого ряда факторов, в том числе чис- то конъюнктурного характера:

− от цикличности развития рыночной экономики (на стадии спада эко- номики ссудный процент увеличивается, на стадии быстрого подъема – снижается);

− от темпов инфляционного процесса (которые на практике даже отста- ют от темпов повышения ссудного процента) и т. д.

Принцип обеспеченности кредита выражает необходимость защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Он находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.

Целевой характер кредита распространяется на большинство кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, получен- ных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем раз- деле кредитного договора. Нарушение данного обязательства может стать ос- нованием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышен- ного) ссудного процента.

Принцип дифференцированного характера кредита определяет диф- ференцированный подход со стороны кредитной организации к различным ка- тегориям потенциальных заемщиков. Его реализация может зависеть как от ин- тересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизован- ной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (напри- мер, малого бизнеса, сельского хозяйства и т.д.).

3 Функции кредита

Место и роль кредита в экономике определяются прежде всего выпол- няемыми функциями, как общего, так и селективного характера.

Перераспределительная функция. В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в виде своеобразного насоса, откачиваю- щего свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельно- сти и направляющего их в другие, где обеспечивается более высокая прибыль.

Однако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции мо- жет способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наибо- лее наглядно проявляется при переходе к рынку (пример – Россия, Украина и др. страны СНГ), где перелив капиталов из сферы производства в сферу обра- щения принял угрожающий характер, в т.ч. с помощью кредитных организа- ций.

Именно поэтому важнейшей задачей государственного регулирования кредитной системы является рациональное определение экономических при- оритетов и стимулирование привлечения кредитных ресурсов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых соответствует национальным интере- сам, а не исключительно текущей выгоде отдельных субъектов хозяйствова- ния.

Экономия издержек обращения. Практическая реализация этой функ- ции вытекает из сущности кредита, источником которого выступают, в том числе, финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе круго- оборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв между по- ступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования мо- жет определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на пополне- ние временного недостатка собственных оборотных средств, используемых практически всеми категориями заемщиков. Это обеспечивает ускорение обо- рачиваемости капитала, а следовательно, и экономию общих издержек обра- щения.

Ускорение концентрации капитала. Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приори- тетной целью любого предприятия. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства. Привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориен- тация исключительно на собственные средства. Однако на стадии экономиче-

ского спада дороговизна этих ресурсов не позволяет активно использовать их для решения задачи ускоренной концентрации капитала. Рассматриваемая функция даже в отечественных условиях обеспечила определенный положи- тельный эффект.

Обслуживание товарооборота. В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежно- го обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные кар- точки и т.п., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными опера- циями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внут- реннем и международном рынках. Наиболее активную роль в решении этой за- дачи играет коммерческий кредит.

Ускорение научно-технического прогресса (НТП). НТП в послевоен- ные годы стал определяющим фактором экономического развития любого го- сударства и отдельного предприятия.

Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере финансирования деятельности научно - технических организаций, спецификой которых всегда являлся временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому функционирование большинства научных центров (за исключением бюджет- ных) немыслимо без использования кредитных ресурсов.

Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных про- цессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разра- боток и технологий, затраты на которые первоначально финансируются пред- приятиями, в том числе и за счет целевых средне- и долгосрочных ссуд банка.

4 Формы и виды кредита

На рынке реализуются две основные формы кредита: коммерческий и банковский. Они отличаются друг от друга составом участников, объектом

ссуд, динамикой, величиной процента и сферой функционирования.

1 Коммерческий кредит предоставляется одним функционирующим предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Орудием такого кредита является вексель, оплачиваемый через коммерческий банк. Как правило, объектом коммерческого кредита выступает товарный капитал, кото- рый обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Особенность коммерческого кредита состоит в том, что ссудный капитал здесь сливается с промышленным. Главная цель такого кредита – ускорить процесс реализации товаров и заключенной в них прибыли. Процент по коммерческому кредиту, входящий в цену товара и сумму векселя, как правило, ниже, чем по банковскому кредиту. Размеры ком- мерческого кредита ограничиваются величиной резервных капиталов, которы- ми располагают промышленные и торговые компании.

2 Банковский кредит предоставляется банком и другими кредитно- финансовыми институтами юридическим лицам, населению, государству, ино- странным клиентам в виде денежных ссуд.

Банковский кредит превышает границы коммерческого кредита по на- правлению, срокам, размерам. Он имеет более широкую сферу применения. Значительная замена коммерческого векселя банковским делает этот кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает его обеспеченность. Различна также динамика банковского и коммерческого кредитов. Так, объем коммерческого кредита зависит от роста и спада производства и товарооборо- та. Спрос на банковский кредит в основном определяется состоянием долгов в различных секторах экономики, однако, он также подвержен циклическим ко- лебаниям экономики. Банковский кредит носит двойственный характер: он может выступать как ссуда капитала для функционирующих предприятий либо в виде ссуды денег, т.е. как платежное средство при уплате долгов. По мере развития и расширения кредитной системы увеличиваются темпы роста бан- ковского кредита.

Выделяют следующие виды банковского кредита.

Потребительский кредит, как правило, предоставляется торговыми ком- паниями, банками и специализированными кредитно-финансовыми института- ми населению для приобретения последним товаров и услуг с рассрочкой пла- тежа. Обычно с помощью такого кредита реализуются товары длительного пользования. Срок кредита составляет 3 – 7 лет, годовой процент колеблется в пределах от 4 до 30%. В случае неуплаты хотя бы одного взноса по такому кредиту имущество изымается кредитором, а ранее уплаченная сумма не воз- вращается.

Ипотечный кредит выдается на приобретение либо строительство жилья, либо покупку земли. Предоставляют его банки (кроме инвестиционных) и спе- циализированные кредитно-финансовые институты. Кредит выдается также в рассрочку. Процент по кредиту колеблется в зависимости от экономической конъюнктуры – от 4 до 30% и более.

Государственный кредит следует разделять на собственно государствен- ный кредит и государственный долг. В первом случае кредитные институты государства (банки и другие кредитно-финансовые институты) кредитуют раз- личные секторы экономики. Во втором случае государство заимствует денеж- ные средства у банков и других кредитно-финансовых институтов на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и рефинансирования го- сударственного долга. При этом, кроме кредитных институтов, государствен- ные облигации покупают как физические, так и юридические лица.

Международный кредит носит как частный, так и государственный ха- рактер и отражает движение ссудного капитала в сфере международных эко- номических и валютно-финансовых отношений. Данный вид кредита предос- тавляется международными финансовыми организациями и частными банками заемщикам любого уровня.

ТЕМА 5. ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

План

1 Организация коммерческих банков, их классификация. Основные функции коммерческого банка

2 Пассивные операции. Собственные ресурсы банков. Классификация вкладов

3 Активные операции коммерческого банка. Классификация займов в соответствии с условиями возврата и сроками предоставления, характером обеспечения, методами предоставления, целевым назначением. Кредитоспо- собность заемщиков и порядок ее определения

4 Фондовые операции (инвестиции в ценные бумаги)

5 Организация расчетно-кассового обслуживания. Факторинговые опе-

рации

1 Организация коммерческих банков, их классификация. Основные функции коммерческого банка

Банк (согласно закону Украины «О банках и банковской деятельности»)

– учреждение, основной функцией которого является кредитование субъектов хозяйственной деятельности и граждан за счет привлеченных средств предпри- ятий, учреждений, организаций, населения и др. кредитных ресурсов, кассовое и расчетное обслуживание народного хозяйства, исполнение валютных и др. банковских операций, предусмотренных этим законом.

Коммерческие банки – основное звено кредитной системы страны, в ко- торое входят кредитные учреждения, осуществляющие разнообразные банков- ские операции для своих клиентов на началах коммерческого расчета. Для это- го они используют не только свой собственный капитал, но и привлеченный финансовый капитал в виде вкладов, депозитов, межбанковских кредитов и др. источников. Причем привлеченные средства, как правило, значительно превы- шают объем собственного капитала коммерческих банков.

Основной целью коммерческих банков, которые стали создаваться с 1997 года, было оперативное получение их учредителями и клиентами широкого спектра банковских услуг (включая получение кредитов), решение учредите- лями с помощью собственного банка своих групповых или индивидуальных проблем, получение максимальной прибыли для своих акционеров или пайщи- ков, а также для собственного развития. В отличие от государственных банков, работающих под руководством правительства и по решению последнего, часто кредитовавших заведомо неэффективные, а иногда и парадоксальные расходы (например, покрытие затрат и хищений в торговле), вновь созданные коммер- ческие банки должны были вкладывать средства только в высоко эффективные мероприятия и затраты.

Первоначально коммерческие банки создавались преимущественно как отраслевые. Так в Украине были созданы Укрлегбанк, Укрстройбанк, Укрмон- тажспецбанк, Укрмежвузбанк, Энергобанк и т.д.

Эти банки должны были способствовать решению прежде всего внутри- отраслевых проблем, ускорению темпов НТП на предприятиях отрасли, увели- чению объемов производства и повышению качества выпускаемой продукции. Отраслевые министерства и подведомственные им предприятия созданием своих банков пытались мобилизовать как можно большие денежные средства на развитие отрасли и стать независимыми от кредитной и финансовой поли- тики, проводившейся государством через так называемые специализированные банки – Проминвестбанк, Агропромбанк, Жилсоцбанк.

Некоторые банки возникали как дочерние банки государственных спе- циализированных банков. Так, например, был образован Укринбанк.

Такие банки, как Демоскбанк, Киевский кооперативный банк – предшественник Градобанка, возникли как кооперативные коммерческие. Ор- ганизации кооперативных банков способствовало государство. Так, если для предприятий требовался уставный фонд в сумме 5 млн крб., то для основания кооперативного коммерческого банка было необходимо 500 тыс. крб.

В дальнейшем акционерами или пайщиками коммерческих банков все больше становились различные коммерческие структуры и частные лица. Этот процесс усилился в конце 1992 г., после того, как госпредприятиям было за- прещено выступать учредителями коммерческих структур, в том числе банков, а в 1993 г. было принято решение о перечислении причитающихся указанным предприятиям дивидендов в доход соответственно подчиненности государст- венного или местного бюджета. Кооперативные банки были уравнены в правах с коммерческими.

Постепенно статус коммерческих получили прежние государственные коммерческие банки. Так, на базе республиканского Жилсоцбанка был органи- зован Укрсоцбанк, Агропромбанка – АК АПБ «Украина», Промстройбанка– Проминвестбанк.

Коммерческие банки классифицируются по ряду признаков.

В зависимости от формы собственности они подразделяются на частные и государственные. В настоящее время на Украине государственными коммер- ческими являются лишь Эксимбанк (Экспортно-импортный банк) и Сбербанк.

По форме организации среди частных банков преобладают акционерные, в виде обществ открытого или закрытого типов. Акции банков, созданных в виде акционерных банков открытого типа, распространяются путем свободной продажи юридическим и физическим лицам. Акционерными обществами за- крытого типа, а также первыми банками в виде ООО, являются преимущест- венно коммерческие банки в первые годы их существования. Акции банков в виде АОЗТ выкупаются, как правило, их учредителями. Более гибкой структу- рой являются банки в виде ООО. Количество их пайщиков может пополняться с соответствующей регистрацией в НБУ.

Коммерческие банки в зависимости от круга выполняемых операций бывают универсальные и специализированные. В настоящее время в Украине все коммерческие банки стремятся быть универсальными, хотя далеко не все они выполняют весь спектр банковских операций. Специализированных

Дата добавления: 2014-12-10