Расчеты платежными поручениями 3 страница

отдельные банки уже начали создавать

банков пока нет. Но 49

ка нет. Но отдельные банки уже начали создавать специализированные филиа- лы (инвестиционные, депозитные и др.).

В зависимости от территории деятельности коммерческие банки подраз- деляются на международные, республиканские, региональные. Международ- ные банки создаются с участием иностранного капитала и могут иметь отделе- ния (филиалы) в других странах (ПУМБ, Диамена-банк и др.).

К республиканским коммерческим банкам относятся АК ПИБ, УСБ, Эк- симбанк Украины и Сбербанк Украины, Аваль, Укринбанк, Приватбанк.

В зависимости от организационной структуры наряду с многофилиаль- ными банками существуют бесфилиальные банки.

Порядок создания и деятельности коммерческих банков регламентирует- ся законами Украины «О банках и банковской деятельности», «О хозяйствен- ных товариществах», «О ценных бумагах и фондовой бирже», «О предприни- мательстве», «Об аудите», «Об иностранных инвестициях», «О залоге» и др. законодательными и нормативными актами.

Основными функциями коммерческих банков являются:

− мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

− кредитование предприятий, государства и населения;

− выпуск кредитных денег (облигации, векселя, чеки);

− осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

− эмиссионно-учредительская функция;

− консультирование, предоставление экономической и финансовой ин- формации.

Выполняя функции мобилизации временно свободных денежных средств и превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов. Вкладчик получает вознаграждение в виде про- центов или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные во вкладах сбе- режения превращаются в ссудный капитал, используемый банками для предос-

тавления кредита предприятиям и предпринимателям. Заемщики вкладывают средства в расширение производства, покупку недвижимости и потребитель- ских товаров. В конечном счете, с помощью банка сбережения превращаются в капитал.

Функция кредитования предприятий, государств и населения: пря- мое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной жизни затруднено. Банк выступает в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая их конечным заемщикам. За счет кредитов банка осуществ- ляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, торговли, обеспечивается расширение производства. Коммерческие банки проводят де- позитно-кредитную эмиссию, денежная масса увеличивается, когда банки вы- дают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда эти ссуды возвращаются. Эти банки являются эмитентами кредитных орудий обращения. Предоставляе- мая клиенту ссуда зачисляется на его счет в банке, т.е. банк создает депозит (вклад до востребования), при этом увеличиваются долговые обязательства банка. Владелец депозита может получить в банке наличные деньги в размере вклада, вследствие чего происходит увеличение количества денег в обращении. При наличии спроса на банковский кредит современный эмиссионный меха- низм позволяет расширить денежную эмиссию, что подтверждается ростом де- нежной массы в промышленно-развитых странах. Вместе с тем, экономика ну- ждается в необходимом, но не чрезмерном количестве денег, поэтому коммер- ческие банки функционируют в рамках ограничений, устанавливаемых цен- тральным банком, с помощью которых регулируется процесс кредитования и, следовательно, процесс создания денег.

Одной из функций коммерческого банка является обеспечение расчет- но-платежного механизма. Выступая в качестве посредников в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением рас- четов и платежей.

Эмиссионно-учредительная функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций). Вы- полняя эту функцию, банки становятся каналом, обеспечивающим направление сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет сис- тему банковского кредита и взаимодействует с ней.

Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают клиентам консультации по широкому кругу проблем (по слияниям и поглощениям, новым инвестициям и реконст- рукции предприятий, составлению годовых отчетов). В настоящее время воз- росла роль банков в предоставлении клиентам экономической и финансовой информации.

Проводимая банком кредитная и инвестиционная политика должна способствовать выполнению намеченных банком целей при изменениях спроса на кредит, процентных ставок и потребностей в ликвидных ресурсах.

Банковские ресурсы – совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для выполнения активных и других операций.

2 Пассивные операции. Собственные ресурсы банков. Классификация

вкладов

Пассивными называются операции, с помощью которых образуются бан- ковские ресурсы, активными – операции, посредством которых банками ис- пользуются ресурсы с целью получения прибыли.

Суть пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных и сберегательных операций, получении кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведении дру- гих операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пас- сиве коммерческого банка.

Источниками собственного капитала являются акционерный капитал (уставный фонд), резервный капитал (резервные и другие фонды, образован- ные за счет прибыли) и нераспределенная прибыль.

Акционерный капитал образуется путем выпуска банковских акций, добровольных денежных и материальных взносов акционеров (учредителей) банка. Накопление прибыли – основной ресурс наращивания акционерного ка- питала. Его увеличение осуществляется по решению собрания акционеров (пайщиков) за счет определения дивиденда, уплачиваемого акционерам из по- лученной прибыли, а также продажи дополнительных акций.

Резервный капитал (резервный фонд) образуется за счет ежегодных от- числений от прибыли, размер которых устанавливается собранием акционеров. Этот капитал предназначен для покрытия возможных убытков по операциям банка (например, от непогашенных ссуд) и других целей, связанных с обеспе- чением обязательств банка.

Нераспределенная прибыль – это оставшаяся после выплаты дивиден- дов и отчислений в резервный фонд часть прибыли. Ее увеличение возможно за счет накопления прибыли путем инвестирования доходов банка в некоторые типы активов (ссуды или инвестиции).

Привлеченные средства коммерческих банков формируют преобла- дающую часть банковских ресурсов и состоят из депозитов (вкладов) и креди- тов (займов), полученных банком. Прием средств вкладчиков и других креди- торов – основной вид пассивных операций банков.

Временно свободные средства бюджетов на счетах в коммерческом банке (если он привлекается к кассовому исполнению государственного бюд- жета) образуются в результате их текущего исполнения, т.е. от момента посту- пления доходов на счета в банк до момента их использования.

Важным банковским ресурсом являются средства клиентов на счетах в коммерческом банке и средства в расчетах, остатки средств на текущих счетах предприятий, организаций и учреждений всех форм собственности, остатки

фондов экономического стимулирования и специального назначения клиентов, хранящиеся в банке на отдельных счетах, средства депонирования с целью обеспечения гарантий платежа при аккредитивной форме расчетов, расчетах чеками и акцептованными платежными поручениями, средства в расчетах уч- реждениями одного коммерческого банка; средства бюджетных и обществен- ных организаций, средства специальных финансово-кредитных институтов.

К банковским ресурсам относятся денежные сбережения населения, ко- торые формируются за счет сокращения текущего личного потребления и предназначаются для обеспечения его потребностей в будущем.

Ресурсами коммерческих банков являются также кредиты, предостав- ленные другими банками, включая иностранные, а также средства других бан- ков, находящиеся на их корреспондентских счетах в коммерческом банке.

Наконец, к ресурсам коммерческих банков относятся прочие денежные средства, которые образуются в результате проведения ими других пассивных операций.

Вклад – это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником или третьим лицом по поручению и за счет собственника для хранения на оп- ределенных условиях.

Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, на- зываются депозитными.

Поэтому в практике деятельности коммерческих банков вклады клиентов представляют собой депозиты и являются основным источником формирова- ния банковских ресурсов.

Депозитным может быть, в принципе, любой открытый клиенту в ком- мерческом банке счет, на котором хранятся его денежные средства, включая активно-пассивные счета, при наличии на них кредитового сальдо.

Существуют различные признаки классификации депозитов.

В зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц.

В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты подразделяются на вклады до востребования и срочные.

С точки зрения назначения депозиты можно подразделять на три группы: до востребования, срочные и сберегательные.

Вклады до востребования (бессрочные депозиты) могут быть изъяты вкладчиком или переданы другому лицу по первому требованию владельца. Вкладчику открывается текущий счет, по которому можно получить в любое время наличные деньги или выписать чек (или другой расчетно-платежный до- кумент). В настоящее время существует два типа вкладов до востребования – беспроцентные текущие счета и счета, по которым выплачиваются проценты.

Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок и при этом выплачиваются проценты. Владельцы депозита получают де- позитный сертификат, на котором обозначена вложенная сумма, ставка про- цента, срок погашения и другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и сроков вклада. Срочные вклады не могут быть изъяты с помощью чеков. До наступления сроков выплаты вкладчик может изъять вклад только после предварительного уведомления, предусмотренного договором. Иногда вклады могут изыматься без предварительного уведомления, но при этом, как правило, клиент теряет процент в форме штрафа за преждевременное изъятие.

Срочные вклады для банка, как правило, более привлекательны, т.к. в те- чение определенного срока позволяют ему хранить меньший резерв (т.е. обес- печивают ликвидность), чем по вкладам до востребования (которые могут изы- мать в любое время).

Сберегательные депозиты - это приносящие процент нечековые вкла- ды, которые можно изымать немедленно. Существуют следующие типы депо- зитов: счета на сберегательной книжке (вкладчик для того, чтобы сделать вклад или изъять его, обязан предъявить книжку); счета с выпиской состояния

сберегательного вклада (вкладчик имеет дело с банком через почту без приме- нения сберегательных книжек); депозитные счета денежного рынка (сберега- тельная книжка используется, ставка процента корректируется еженедельно каждым банком самостоятельно в соответствии с изменениями рыночных ус- ловий).

3 Активные операции коммерческого банка. Классификация займов.

Кредитоспособность заемщиков и порядок ее определения

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Среди активных операций коммерческих банков выделяют ссудные (включая факторинговые и лизинговые сделки), инвестиции в ценные бумаги, кассовые и прочие.

Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его активной базы. Они приносят значительную часть доходов.

Банковское кредитование в соответствии с законом Украины «О банках и банковской деятельности» осуществляется на условиях срочности, возвратно- сти и платности.

Принцип срочности означает, что ссуда должна быть возвращена заем- щиком банку в предварительно установленный срок. Экономической основой срочности кредита, предоставленного заемщику для осуществления основной производственной деятельности, является продолжительность кругооборота оборотных производственных фондов и фондов обращения. Предельный срок кредитования на эти цели не должен превышать 12 месяцев.

От соблюдения принципа срочности кредита зависит возможность банка предоставлять новые кредиты, поскольку одним из источников кредитования являются возвращенные ссуды. Нарушение этого принципа означает превра- щение ссуды в просроченную. При нарушении сроков возврата и наличии про-

сроченных ссуд новые кредиты предприятиям, как правило, не предоставляют- ся.

Целевой характер кредита предполагает вложение заемных средств в конкретные хозяйственные процессы.

Принцип обеспеченности кредита имеет цель защищать интересы банков и не допустить убытков от невозврата долга вследствие неплатежеспособности заемщика.

Важнейшими видами обеспечения являются залог, гарантия, поручитель- ство, страхование кредитного риска, переуступка в пользу банка счетов заем- щика третьему лицу.

Выдавая кредиты юридическим и физическим лицам, банки требуют не только возврата кредитов в установленный срок, но и уплаты процента за поль- зование ими.

За счет доходов в виде процентной платы банки покрывают свои расходы и получают прибыль.

Классификация кредитов коммерческих банков:

1 По назначению и характеру использования заемных средств: а) ссуды торгово-промышленным предприятиям;

б) ссуды под недвижимость; в) потребительские ссуды;

г) ссуды на сельское хозяйство; д) коммерческий кредит;

е) кредиты под ценные бумаги;

ж) кредиты, связанные с вексельным обращением; з) межбанковские ссуды;

и) ссуды небанковским финансовым учреждениям; к) ссуды органам власти.

2 По наличию и характеру обеспечения:

а) обеспеченные (ломбардные ссуды). Формы обеспечения обязательств по возврату кредитов предоставляются только:

− под залог имущества заемщика;

− гарантия или поручительство;

− переуступка в пользу банка контрактов, требований и счетов за- емщиков третьему лицу;

− договор страхования собственности заемщика за непогашенные задолженности по ссуде;

− путевые и товарные документы;

− ценные бумаги;

− полисы страхования жизни;

− другие денежные требования заемщика третьему лицу.

б) необеспеченные (бланковые доверительные) кредиты предоставляют- ся только под обязательства заемщика погасить ссуду.

Форма обеспечения ссуды определяет риск каждой кредитной операции для банка. Уровень кредитных рисков в зависимости от обеспечения ссуд уста- новлен Положением о порядке формирования и использования резервов для покрытия возможных потерь по ссудам коммерческого банка (пост. Правления НБУ № 393 от 29.09.97).

Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится в зависимости от наличия соответствующего и надлежащим образом оформ- ленного реального обеспечения, а также количества дней просрочки. Ссуды подразделяются на пять групп:

Уровень резерва

(степень риска)

1 Стандартные	2 %
2 Под контролем	5%
3 Субстандартные	2%
4 Сомнительные	50%

5 Безнадежные – 100%

3 По срокам использования (срочности):

а) срочные;

б) бессрочные (до востребования); в) просроченные;

г) отсроченные.

Срочные - ссуды, которые предоставлены банком на срок, зафиксиро- ванный по соглашению с заемщиком. Они бывают трех видов:

− краткосрочные – до 1 года;

− среднесрочные – от 1 до 3 лет;

− долгосрочные – свыше 3 лет.

К бессрочным относят ссуды, выдаваемые банком на неопределенный срок, так называемые ссуды до востребования. Заемщик обязан погасить такую ссуду по первому требованию банка. Если же банк не требует возврата, то кре- дит погашается по усмотрению заемщика.

Просроченными считаются ссуды, по которым истекли сроки возврата, установленные в кредитном договоре между банком и заемщиком, а заемные средства не возвращены последним. Такие ссуды учитываются на отдельном ссудном счете.

Отсроченные – это ссуды, по которым по просьбе заемщика банком принято решение о переносе на более позднее время сроков возврата кредита. Отсрочка погашения ссуды оформляется обычно дополнительным соглашени- ем к основному кредитному договору и сопровождается установлением более высокой процентной ставки.

4 По методам предоставления. Различают ссуды, выдаваемые:

− в разовом порядке;

− в соответствии с открытой кредитной линией (лимитом кредитования, кредиты по необходимости);

− как гарантированные кредиты.

Разовые – ссуды, решение о выдаче которых принимается банком на ос- нове заявления и других документов клиента.

Кредиты по необходимости – выдаются в рамках предварительно уста- новленного лимита кредитования, т.е. кредитование заемщика осуществляется в соответствии с так называемой кредитной линией. Кредит выдается, как пра- вило, путем оплаты ссудного счета расчетным документом заемщика (платеж- ными поручениями, чеками и т.д.) без согласования с банком каждый раз усло- вий ссуды.

Гарантированные кредиты (резервные) бывают двух видов:

− с заранее обусловленной датой выдачи ссуды;

− с выдачей ссуды по мере возникновения потребности в ней.

Сущность гарантированной (резервной) кредитной операции состоит в определении банком обязательства в случае необходимости выдать клиенту ссуду определенного размера в течение оговоренного срока (обычно квартала, года).

5 По способам погашения. Различают ссуды, погашаемые:

− постепенно;

− единовременным платежом по истечении срока;

− в соответствии с особыми условиями, предусмотренными в кредитном договоре.

6 По характеру и способу уплаты процентов. Выделяются ссуды:

− с фиксированной процентной ставкой (характерно для стабильной экономики, могут выдаваться на короткий срок и в условиях инфляции);

− с плавающей процентной ставкой (в соответствии с кредитным дого- вором процентные ставки периодически пересматриваются и обычно привязы- ваются к уровню учетной ставки центрального банка и фактически склады- вающимся темпом инфляции);

− с уплатой процентов по мере использования заемных средств (обыч- ные ссуды) – процент взимается через определенное время после выдачи ссуды (обычно раз в месяц);

− с уплатой процента одновременно с получением заемных средств (дисконтный кредит) – предоставление дисконтного кредита предусматривает удержание ссудного процента (дисконта) при его выдаче. Примером такого кредита является учетный кредит (покупка банком переводных векселей у кли- ентов – векселедержателей).

7 По числу кредиторов. Ссуды коммерческих банков подразделяются:

− на предоставляемые одним банком;

− синдицированные (консорциальные) кредиты: выдаются банковским консорциумом, в котором один из банков берет на себя роль менеджера, соби- рает с банков-участников необходимую для клиента сумму ресурсов, заключа- ет с ним кредитный договор и выдает ссуду. Ведущий банк (менеджер) занима- ется также распределением процентов. За операции, связанные с синдициро- ванным кредитованием, банк-менеджер (глава консорциума) получает соответ- ствующее вознаграждение;

− параллельные: предполагают участие в их предоставлении нескольких банков. Здесь кредиты одному заемщику выдают разные банки, но на одних согласованных условиях.

Кредитные отношения между банком и заемщиком оформляются и регу- лируются кредитным договором.

Кредитный договор – это письменное соглашение между коммерческим банком и заемщиком, по которому банк обязуется предоставить кредит на со- гласованную сумму в определенный срок и за установленную плату. Заемщик обязуется использовать и возвратить выданную ссуду, а также исполнить все условия договора.

Заемщик предоставляет в банк ходатайство и перечень других необходи- мых документов. Заключению кредитного договора предшествует анализ кре-

дитоспособности клиента и его кредитной истории. Цели и задачи анализа кре- дитоспособности заемщика заключаются в определении способности своевре- менно и в полной сумме погасить задолженность, степени риска, обеспеченно- сти кредита.

Существует множество методик анализа финансового положения клиен- та и его надежности в отношении своевременного погашения долга банку.

При изучении кредитоспособности заемщика большое значение должно придаваться анализу коэффициентов, характеризующих соотношение различ- ных статей баланса и динамику этих показателей. Наиболее активно исполь- зуемыми являются коэффициенты ликвидности. В банковской практике запад- ных стран используются такие показатели ликвидности:

1 Коэффициент

ликвидности =

Краткосрочные

активы.

Краткосрочные

обязательства

Однако необходимо при этом учитывать состав и качество активов, при- нимаемых при расчете коэффициента. Высокий коэффициент при высокой до- ле неликвидных активов не свидетельствует о благополучии заемщика, и на- оборот, более низкое (чем 2) значение показателя при отсутствии или незначи- тельном наличии неликвидных активов дает основание считать надежным фи- нансовое положение клиента.

2 Коэф. лакмусовой бумажки = Касса + Ценные бумаги + Дебиторские счета.

Краткосрочные

обязательства

В числителе этого показателя учитываются только те виды активов, ко- торые могут быть легко и быстро превращены в наличные деньги. Значение этого показателя, не большее 1, обычно свидетельствует об устойчивом финан- совом положении заемщика. Однако при этом необходимо также оценить каче- ство дебиторских счетов, составляющих свыше 90% числителя формулы. Под качеством дебиторских счетов понимается способность их превращения в ре- альные деньги.

Наряду с коэффициентами ликвидности рассчитываются и другие пока- затели: задолженности погашения долга, деловой активности, рентабельности.

Показатели задолженности характеризуют распределение риска с заем- щиком и кредиторами. Активы могут быть сформированы либо за счет собст- венных средств клиента, либо за счет заемных (кредитов и кредиторской за- долженности). Чем выше отношение средств к собственности клиента, тем выше риск кредиторов и тем осторожнее должен относиться банк к выдаче но- вых кредитов.

Одним из показателей задолженности является коэффициент покрытия основных средств, который рассчитывается по следующей формуле:

Коэффициент

покрытия =

Основные средства.

основных средств

Собственный

капитал

Он показывает, какая часть основных средств профинансирована за счет собственного капитала. Нормативным считается отношение 0,75…1.

Коэффициент

краткосрочной =

Краткосрочные средства.

задолженности

Cообственн ый

капитал

Нормативным считается его значение, превышающее 0,5. Иначе говоря, заемщик должен принять на себя большую долю финансового риска, чем кре- диторы.

Коэффициент

покрытия =

Общая сумма обязательств.

общей задолженности

Собственный

капитал

Он показывает, какая часть всех активов покрыта за счет собственных средств клиента. Оптимальная величина данного коэффициента не должна пре- вышать 2.

Показатели погашения долга позволяют оценить способность клиента оплатить текущую задолженность (основной долг и проценты). В эту группу входят коэффициенты:

− денежного потока;

− процентных выплат.

Коэффициент денежного потока показывает, какая часть денежных по- ступлений клиента необходима для покрытия основного долга и процентов по займам со сроком погашения в пределах до 1 года. Чем ниже значение коэф- фициента денежного потока, тем меньше задел прочности при погашении дол- гов. При значении коэффициента, равном 1, обеспечивается финансовая стабильность клиента.

1. Коэффициент

денежного =

потока

Прибыль после уплаты налогов + Амортизация + Дивиденды.

Займы со сроком погашения до 1 года

Коэффициент процентных выплат позволяет оценить, во сколько раз прибыль клиента превышает сумму процентных платежей по ссудам. Он не должен быть меньше 1, иначе способность клиента погасить кредит окажется под угрозой.

Коэффициент

процентных =

Прибыль до уплаты налогов + Процентные платежи.

выплат

Процентные

платежи

Показатели долевой активности состоят из трех коэффициентов оборачи- ваемости:

− дебиторской задолженности;

− кредиторской задолженности;

− запасов.

Они позволяют оценить эффективность использования активов заемщи- ка. При помощи этих коэффициентов определяют скорость оборачиваемости средств, отвлеченных в расчеты, и запасов.

Коэффициент

оборачиваемости =

Средняя сумма дебиторских расчетов ´ 365.

дебиторских расчетов

Сумма

продаж в

кредит

Значение этого показателя имеет смысл только в сравнении с аналогич- ным показателем других родственных предприятий либо предшествующих пе- риодов данного предприятия.

Коэффициент оборачиваемости =

запасов

Запасы ´ 365.

Себестоимость проданных товаров

Также используется только в сравнении. Высокая оборачиваемость сви- детельствует об эффективности использования ресурсов, но она может быть предвестником истощения запасов и неудовлетворительного спроса потреби- телей.

Коэффициент

оборачиваемости =

Счета к

оплате ´ 365.

кредиторской задолженности

Сумма

покупок

Используется в сравнении и позволяет оценить быстроту оплаты клиен- том счетов поставщиков. Повышение коэффициента оборачиваемости креди- торской задолженности может указывать на проблемы с притоком денежной наличности, а снижение – на долгосрочную оплату счетов.

Показатели рентабельности характеризуют общую эффективность рабо- ты предприятия и не имеют определенных стандартов. Их используют в дина- мике и в сравнении с аналогичными показателями других предприятий данной отрасли.

Коэффициент рентабельности =

реализации

Чистая прибыль ´100%.

Продажа

Он показывает, сколько прибыли получено на единицу проданной про- дукции. Чем он выше, тем, при прочих равных условиях, эффективнее работа предприятия.

Коэффициент

рентабельности =

активов

Чистая прибыль ´100%.

Активы

Характеризует эффективность использования активов. Здесь также суще- ствует прямая зависимость между числовым значением коэффициента и эф- фективностью работы предприятия.

Дата добавления: 2014-12-10