Організація бухгалтерського обліку. печаткою. Кількість аркушів у касовій книзі підтверджується підписами керівника та головного бухгалтера підприємства

печаткою. Кількість аркушів у касовій книзі підтверджується підписами керівника та головного бухгалтера підприємства.

Приписки та необумовлені виправлення в касовій книзі забороняються. Зроблені виправлення засвідчуються підписами касира та головного бухгалтера підприємства або особи, яка його замінює.

Записи в касовій книзі здійснюються касиром одразу ж після отримання або видачі грошей за кожним ордером або замінюючими його документами. В кінці кожного робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок готівки в касі та передає до бухгалтерської служби звіт касира з додатком прибуткових і видаткових касових документів.

Всі банківські операції оформлюються лише стандартними первинними документами, форми яких затверджено Національним банком України.

При готівкових розрахунках банківськими документами є грошові чеки та заява про зарахування готівки; для безготівкових розрахунків - платіжні доручення, платіжні вимоги, розрахункові чеки, акредитиви, векселі.

У банківських документах, не допускаються виправлення (як у паперовому, так і в електронному вигляді), незалежно від того, хто вносить ці зміни - клієнт чи банк. Відповідальність за правильність внесених у розрахункові документи даних несуть підприємства та фізичні особи.

Відповідно до вимог щодо оформлення первинних документів, на документах, які засвідчують рух грошових коштів на рахунках в банку, обов'язково повинні бути підписи осіб, відповідальних за здійснення операції, ідентичні підписам у картці зі зразками підписів.

Періодично (щоденно чи у встановлені банком строки) підприємство отримує від банку спеціальну виписку з особового рахунку про всі здійснені операції з надходження та списання коштів з поточного рахунку з доданням виправдовуючих документів.

Виписка банку - документ, який видається банком підприємству та відображає рух грошових коштів на поточному рахунку. Вона замінює регістр аналітичного обліку по поточному рахунку і одночасно слугує підставою для здійснення бухгалтерських записів. У різних банках форми виписок можуть бути різними, але в кожній обов'язково передбачаються дата, номери рахунків дебітора та кредитора, суми.

Дата добавления: 2014-11-29