Выдача денег по расходным кассовым ордерам. Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам

Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.

В случае соблюдения всех перечисленных выше требований и соответствия документов, кассир выдает наличные деньги.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир:

· требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя;

На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Доверенность остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру.

· записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя;

Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей -прописью, копеек - цифрами.

При завершении операции кассир обязан подписать расходные кассовые ордера, а приложенные к ним расходные документы погасить штампом или надписью -«оплачено» с указанием числа месяца и года.

Заполнение расходного кассового ордера
Наименование строки	Содержание записи

Организация	Полное наименование организации (производится запись или ставится штамп)
Код ОКПО	Код организации по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций
Структурное подразделение	Заполняется в том случае, когда в организации имеется обособленное структурное подразделение со своей кассой, осуществляющее выдачу денег. При отсутствии такого подразделения в строке ставится прочерк
Код структурного подразделения	Указывается код по принятой в организации системе кодирования структурных подразделений. При отсутствии такого подразделения или системы кодирования в строке ставится прочерк
Номер документа	Порядковый номер документа. Расходные кассовые ордера нумеруются по порядку, как правило, с начала календарного года. Расходные и приходные кассовые ордера должны иметь раздельную (отдельно по расходным и по приходным ордерам) нумерацию без пропусков и регистрироваться в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3)

Дата составления	Указывается дата составления расходного кассового ордера – цифрами
Дебет	Код структурного подразделения	Указывается код, по принятой в организации системе кодирования, структурного подразделения, по которому расходуются денежные средства (Например: секция № 3 универмага - код Зс). При отсутствии такого подразделения или системы кодирования в строке ставится прочерк
Корреспондирующий счет, субсчет	Заносится номер счета (субсчета), в соответствии с утвержденным в организации Планом счетов бухгалтерского учета, в дебет которого списаны денежные средства со счета 50
Код аналитического учета	Заносится код аналитического учета по счету указанному в предыдущей графе, если в организации принята такая система кодирования. При отсутствии такой системы кодирования в строке ставится прочерк
Кредит	Заносится номер счета (субсчета) откуда производится списание наличных денежных (счет 50 «Касса»). При списании денег в иностранной валюте в данной графе также указывается субсчет, на котором отражается наличие и движение валюты по ее видам (субсчет I «Российские рубли»; субсчет 2 «Доллары США»; субсчет 3 «Финские марки» и т.п.). Например: если оплата производилась в рублях, записываем - 50-1
Сумма, руб. коп.	Указывается сумма выданных организацией денежных средств -цифрами
Код целевого назначения	Заполняется в том случае, когда организация использует систему кодирования по целевому назначению расходуемых денежных средств
Выдать	Заполняется фамилия, имя и отчество лица, которому выданы деньги. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Например: Выдать Хлестакову Ивану Александровичу через Ляпкина-Тяпкина Аммоса Федоровича по доверенности № 33 от 14.02.2001г. Доверенность остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру
Основание	Указывается основание для выдачи денег: наименование, дата и номер документа, на основании которого выданы деньги
Сумма	Записывается сумма денежных средств, выданных из кассы. При этом сумму рублей указывают прописью, с заглавной буквы и с начала строки, а копеек - цифрами. Оставшееся свободное место прочеркивается
Приложение	Перечисляются прилагаемые первичные и другие документы, являющиеся основанием для выдачи денег, с указанием их номеров и дат составления
Руководитель организации	Личная подпись и расшифровка подписи (фамилия, инициалы) руководителя организации. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна
Главный бухгалтер	Личная подпись и расшифровка подписи (фамилия, инициалы) главного бухгалтера или лица на это уполномоченного
Заполняет получатель
Получил	Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек – цифрами
Дата	Указывается дата получения денег: число - цифрами, месяц - прописью, год – цифрами

Подпись	Личная подпись получателя денег
По	Заполняет кассир. Кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан
Выдал кассир	Личная подпись и расшифровка подписи (фамилия, инициалы) кассира