Платіжними картками

З ДОРОЖНІМИ ЧЕКАМИ ТА ВИПЛАТИ ГОТІВКИ ЗА МІЖНАРОДНИМИ

ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ, КОНВЕРСІЇ, ОПЕРАЦІЙ

РАХУНКИ ДЛЯ ОБЛІКУ ОПЕРАЦІЙ З КУПІВЛІ—ПРОДАЖУ

№ рахунка	А\П	Назва
	(А)	«Банкноти та монети в касі банку» (відкриваються субрахунки за кожним видом валюти)
	(А)	«Банкноти та монети в обмінних пунктах» (відкриваються субрахунки для кожного касира за кожним видом валюти)
	(А)	«Дорожні чеки в касі банку» (відкриваються окремі субрахунки для дорожніх чеків, купле­них у емітентів для продажу клієнтам та придбаних банком у клієнтів)
	(А)	«Дорожні чеки в обмінних пунктах» (відкриваються субрахунки для кожного касира)
	(А)	«Дорожні чеки в дорозі»
	(А)	«Дебіторська заборгованість з придбання іноземної валюти та банківських металів за раху­нок банку» (відкриваються транзитні субрахунки за операціями з продажу іноземної валюти, а також національної валюти за кожну іноземну валюту)
	(А)	«Інші нараховані доходи» (відкриваються транзитні субрахунки за операціями з дорожніми чеками, пластиковими картками та з конверсії)
	(А)	«Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку» (відкривається транзит­ний субрахунок за операціями з платіжними картками)
	(А)	«Інші цінності і документи» (субрахунок «Дорожні чеки, отримані на консигнацію від емі­тентів»)

Закінчення табл. 19

№ рахунка	А\П	Назва
	(А)	«Інші цінності в підзвіті» (відкриваються субрахунки «Підзвіт у дорожніх чеках»)
	(АП)	«Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів» (відкриваються субрахунки за кожним видом валюти);
	(АП)	«Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»
	(П)	«Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі, продажу іноземної валюти та дорого­цінних металів для клієнтів банку» (відкривається транзитний субрахунок за операціями з купівлі іноземної валюти)
	(П)	«Кредиторська заборгованість з придбання іноземної валюти та банківських металів за раху­нок банку» (відкриваються транзитні субрахунки за операціями з купівлі іноземної валюти, а також національної валюти за кожну іноземну валюту)
	(П)	«Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками» (відкривається транзитний субрахунок за розрахунками за дорожні чеки з емітентом)
	(П)	«Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами» (відкриваються субрахунки за операція­ми з дорожніми чеками та платіжними картками)
	(П)	«Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами» (відкриваються субрахунки за операція­ми з дорожніми чеками та платіжними картками)
	(П)	«Кредиторська заборгованість з придбання іноземної валюти і банківських операцій»
	(П)	«Інші банківські операційні доходи» (відкривається субрахунок за доходами від операцій з конверсії)

Техніка оформлення операцій з видачі підзвіту касиру об­мінного пункту. Бухгалтерія неторгових розрахунків на підставі авансової заявки на наступний банківський день виписус видаткові касові ордери, згідно з якими валютна каса готує підзвіти касирам обмінних пунктів. У видаткових касових ордерах на дорожні чеки вказуються номінали, номери та суми чеків. На початку дня опера-ціоніст бухгалтерії неторгових розрахунків виконує проводки щодо надання касирам пунктів обміну в підзвіт коштів у національній та іноземних валютах, а також дорожніх чеків (табл. 20).

Таблиця 20

Дата добавления: 2014-12-16