Виплата готівкової іноземної валюти за дорожніми чеками

ТИПОВА КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ ДЛЯ ОБЛІКУ КОМІСІЙНОЇ ВИНАГОРОДИ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ

ТИПОВА КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ ДЛЯ ОБЛІКУ КОМІСІЙНОЇ ВИНАГОРОДИ БАНКУ В НАЦІОНАЛЬНІЙ ВАЛЮТІ

ТИПОВА КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ ДЛЯ ОБЛІКУ ПРОДАНОЇ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ

Дебет	Кредит	Сума
1003 «Банкноти та мо­нети в обмінних пунктах банку»	1013 «Дорожні чеки в обмінних пунктах»	На суму реалізованих дорожніх чеків, купле­них у емітентів для про­дажу клієнтам
1003 «Банкноти та мо­нети в обмінних пунктах банку»	1919 «Інша кредиторсь­ка заборгованість за операціями з банками» (транзитний рахунок по розрахунках за дорожні чеки з емітентом)	На суму отриманої іно­земної валюти за реалі­зовані дорожні чеки, отримані від емітентів на консигнацію
9911 Контррахунок	9898 «Інші цінності в підзвіті» (субрахунок «Підзвіт у дорожніх че­ках»)	На суму реалізованих дорожніх чеків, отрима­них від емітентів на консигнацію

Крім того, на суму комісійної винагороди банку, отриманої в національній валюті, виконуються проводки, показані в табл. 25.

Таблиця 25

Дебет	Кредит	Сума
1003 «Банкноти та мо­нети в обмінних пунк­тах банку»	3578 «Інші нараховані доходи» (субрахунок «Нараховані доходи від операцій з дорожніми чеками»)	На суму комісійної вина­городи банку в націона­льній валюті
3578 «Інші нараховані доходи» (субрахунок «Нараховані доходи від операцій з дорожніми чеками»)	6119 «Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами» (субрахунок «Доходи за операціями з чеками»)	На суму комісійної вина­городи банку в націона­льній валюті

Якщо комісійна винагорода отримана в іноземній валюМ, вико­нуються проводки, показані в табл. 26.

Таблиця 26

Дебет	Кредит	Сума
1003 «Банкноти та мо­нети в обмінних пунктах банку»	3578 «Інші нараховані доходи» (субрахунок «Нараховані доходи від операцій з дорожніми чеками»)	На суму комісійної ви­нагороди в іноземній валюті
3578 «Інші нараховані доходи» (субрахунок «Нараховані доходи від операцій з дорожніми чеками»)	3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»	На суму комісійної ви­нагороди в іноземній валюті
3801 «Еквівалент пози­ції банку щодо інозем­ної валюти та банківсь­ких металів»	6119 «Інші комісійні до­ходи за операціями з клієнтами» (субрахунок «Доходи за операціями з чеками»)	На суму гривневого ек­вівалента отриманої ко­місійної винагороди за курсом НБУ на дату здійснення проводки

Ця операція виконується на загальних підставах. У разі виплати за дорожніми чеками національної валюти здійснюється купівля іно­земної валюти в сумі, належній до виплати за чеком, за винятком комісійної винагороди банку. Після цього за реєстрами куплених дорожніх чеків здійснюються проводки (табл. 27).

Таблиця 27

Дата добавления: 2014-12-16