Тематичний план. Організація та планування практики в інспекціях Державної податкової адміністрації

Організація та планування практики в інспекціях Державної податкової адміністрації

У процесі науково-виробничої практики в інспекціях Державної податкової адміністрації студент повинен вивчити практичну сторону таких питань:

№ п.п	Назва тем	Орієнтована кількість часу (днів)
1.   1.1   1.2.   1.3.	Організаційна структура державної податкової служби в Україні та нормативно-правове забезпечення Організаційна структура районної (міської, спеціалізованої, об’єднаної) податкової інспекції Функції органів державної податкової служби в Україні Нормативно-правове забезпечення діяльності державної податкової служби в Україні
2.	Облік платників у органах державної податкової служби
3.   3.1. 3.2.   3.3. 3.4. 3.5.	Адміністрування податків органами державної податкової служби Адміністрування податку на прибуток Адміністрування непрямих податків (податку на додану вартість та акцизного збору) Адміністрування податків з доходів фізичних осіб Адміністрування майнових податків Адміністрування місцевих податків та зборів, ресурсних та неподаткових платежів
4. 4.1. 4.2.   4.3.   4.4.     4.5.   4.6.	Контрольно - перевірочна робота Податковий контроль за діяльністю юридичних осіб Валютний контроль за діяльністю платників – учасників зовнішньоекономічної діяльності Податковий контроль за діяльністю фінансових установ Податковий контроль за діяльністю суб’єктів підприємницької діяльності у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг Податковий контроль у сфері оподаткування доходів фізичних осіб Апеляційне узгодження податкових зобов’язань
5.	Облік податкових зобов’язань платників податків
6.	Погашення прострочених податкових зобов’язань платників податків
7.	Внутрішньовідомча звітність органів державної податкової служби
8.	Аналіз та прогнозування надходжень податкових платежів до бюджетів та державних цільових фондів
9.	Адміністрування інформаційних процесів в органах державної податкової служби
	Разом

Відділ обліку платників

Під час проходження виробничої практики у відділі обліку платників магістрант повинен ознайомитись з порядком:

- первинного та повторного взяття на облік суб'єкта оподаткування;

- зняття з обліку без ліквідації або з ліквідацією суб'єкта оподаткування за резолюцією начальника ОДПІ (ДПІ);

- внесення змін до облікових даних платників податків;

- ведення електронного реєстру платників податків;

- ведення книг та журналів, передбачених «Інструкцією про порядок обліку платників», та «Інструкцією про порядок обліку платників єдиного податку - юридичних осіб», журналу видачі особових справ;

- ведення електронного реєстру банківських рахунків платників податків;

- контролю за своєчасністю та повнотою надання установами банків та платниками відомостей про відкриті рахунки, оформлення актів, протоколів, підготовка постанов при виявленні фактів порушень стосовно юридичних осіб;

- видачі довідок про взяття на облік в ОДПІ (ДПІ);

- формування та збереження облікових справ платника податків;

- отримання заяв від загального відділу платників податку на додану вартість - юридичних осіб;

- присвоєння індивідуальних податкових номерів та номерів свідоцтв платникам податків юридичним особам;

- заповнення бланка "Свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ";

- ведення реєстру платників ПДВ - юридичних осіб;

- ведення реєстру платників єдиного податку,

- використання пошуково-довідкової служби (ПДС) для пошуку необхідних даних по засновників та керівників підприємств.

Управління оподаткування юридичних осіб

Відділ адміністрування податку на прибуток

Студент повинен ознайомитись з порядком адміністрування податку на прибуток, зокрема, з зокрема з порядком здійснення моніторингу алгоритму надходжень з податку на прибуток. Крім того, практикант повинен ознайомитись з:

- вимогами щодо формування звітної частини облікової справи платника податків;

- порядком застосування фінансових санкцій та адміністративних стягнень до платників за несвоєчасне подання та сплату нарахованих сум податку на прибуток;

- порядком проведення попередніх (камеральних) перевірок податкових декларацій (розрахунків), тематичних документальних перевірок, проведенням аналізу фінансово-господарського стану платників та оформлення результатів проведених перевірок (акт, довідка, проект рішення про застосування фінансових санкцій);

- порядком підготовки матеріалів документальних перевірок із застосуванням непрямих методів визначення податкових зобов'язань;

- порядком застосування податкових пільг платниками податків та порядком проведення аналітичної перевірки умов щодо достовірності використання пільг.

Відділ адміністрування податку на додану вартість

магістрант повинен ознайомитись з порядком адміністрування непрямих податків – податку на додану вартість та акцизного збору, оволодіти навичками здійснення моніторингу податкових надходжень з перелічених податків. Крім того, практикант повинен ознайомитись з:

- вимогами щодо формування звітної частини облікової справи платника податків в частині звітності з податку на додану вартість та акцизного збору;

- порядком ліцензування з питань виробництва та торгівлі підакцизними товарами;

- порядком організації роботи постів податкових органів на підприємствах - виробниках підакцизної продукції;

- порядком застосування фінансових санкцій та адміністративних стягнень до платників за несвоєчасне подання та сплату нарахованих сум податку на додану вартість та акцизного збору;

- порядком проведення попередніх (камеральних) перевірок податкових декларацій (розрахунків), тематичних документальних перевірок, проведенням аналізу фінансово-господарського стану платників та оформлення результатів проведених перевірок (акт, довідка, проект рішення про застосування фінансових санкцій);

- порядком підготовки матеріалів документальних перевірок із застосуванням непрямих методів визначення податкових зобов'язань;

- порядком застосування податкових пільг платниками податків та порядком проведення аналітичної перевірки умов щодо достовірності використання пільг;

- порядком застосування "0" ставки податку на додану вартість;

- порядком адміністрування податку на додану вартість платників – сільськогосподарських товаровиробників;

- порядком відшкодування податку на додану вартість різним категоріям платників;

- порядком здійснення контролю за фінансово-господарською діяльністю суб'єктів підприємницької діяльності, які декларують від'ємне значення об'єкта оподаткування податку на додану вартість;

- ознайомитись з АРМами, що встановлені у відділі.

Сектор адміністрування місцевих податків та зборів, ресурсних, рентних та неподаткових платежів

Студент повинен ознайомитись з порядком контролю за надходженням податків та платежів до бюджету (адміністрування), які адмініструються працівниками відділу, в тому числі з порядком здійснення моніторингу за алгоритмом надходжень місцевих податків та зборів, установлених Законом України "Про систему оподаткування", Декретом КМУ "Про місцеві податки і збори" податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, плати за спеціальне використання водних ресурсів, плати за спеціальне використання надр та збору за геологорозвідувальні роботи, земельного податку, фіксованого сільськогосподарського податку, неподаткових платежів, збору за використання радіочастотного ресурсу, збору за забруднення навколишнього природного середовища.

Крім того, практикант повинен ознайомитись з порядком:

- застосування фінансових санкцій та адміністративних стягнень до платників за несвоєчасне подання та сплату нарахованих сум податків і зборів;

- проведення попередніх (камеральних) перевірок податкових декларацій (розрахунків), тематичних документальних перевірок, проведення аналізу фінансово-господарського стану платників та оформлення результатів проведених перевірок (акт, довідка, проект рішення про застосування фінансових санкцій);

- підготовки матеріалів до документальних перевірок із застосуванням непрямих методів визначення податкових зобов'язань;

- застосування податкових пільг платниками податків та порядком проведення аналітичної перевірки умов щодо достовірності використання пільг;

- здійснення контролю за фінансово-господарською діяльністю суб'єктів підприємницької діяльності, надходжень по різних податках.

Управління оподаткування фізичних осіб

Відділ справляння податків з фізичних осіб

Магістрант повинен ознайомитись з переліком податків та платежів, що адмініструються відділом та вивчити основні завдання відділу.

При проходженні практики у відділі справляння податків з фізичних осіб студент повинен ознайомитись з основними функціями, які виконують працівники відділу, а саме:

- отримання документів та формуванням облікової справи фізичних осіб - платників податків;

- аналіз причин та оцінка фактів порушень законодавства щодо оподаткування фізичних осіб;

- вручення платникам-фізичним особам платіжних повідомлень на сплату податків, обов’язок нарахування яких покладено на органи податкової служби;

- повідомлення платників про заборгованість по податках;

- видача довідок громадянам з питань отримання ними доходів та сплати податків на вимогу громадян та інших державних органів;

- оформлення та видача одноразових патентів і патентів з фіксованою сплатою прибуткового податку;

- накопичення відомостей про доходи фізичних осіб і проведення їм перерахунків на підставі поданих декларацій;

- порядок обміну інформацією зі структурними підрозділами податкової інспекції;

- порядок надання відомостей з питань звернення платників податків;

- видача та обмін патентів з фіксованою сплатою податку на доходи фізичних осіб, торгових патентів;

- взяття на облік бланків суворої звітності, контроль за їх використанням, підготовка даних про податкову потребу в них;

- формування списків платників, що звітують про відсутність діяльності;

- робота з АРМ "Митниця";

- надсилання інформаційних запитів до державних податкових інспекцій;

- отримання та виконання інформаційних запитів інших податкових органів.

Відділ адміністрування майнових податків

Під час проходження практики студент повинен ознайомитись з:

- порядком адміністрування плати за землю фізичними особами:

- порядком нарахування земельного податку та вручення податкових повідомлень громадянам про сплату податку за землю;

- порядком нарахування податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів юридичними та фізичними особами;

- порядком співпраці органами Управління земельних ресурсів та ДАІ щодо аналізу бази оподаткування;

- АРМами, що встановлені у відділі.

Відділ контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб

При проходженні практики магістрант повинен ознайомитися з:

- переліком податків та платежів, які контролюються відділом, правильністю та своєчасністю їх нарахування, сплати до бюджетів різних рівнів;

- методологією аналізу бази оподаткування податками та платежами, що сплачуються фізичними особами;

- порядком підготовки до проведення планової та позапланової документальної перевірки фізичної та юридичної особи, порядком оформлення результатів документальних перевірок (акти, довідки, протоколи, проекти рішень і постанови, інші документи);

- методикою проведення документальної перевірки фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності щодо правильності обчислення та сплати податку на додану вартість, єдиного податку, податку з доходів фізичних осіб, фіксованого сільськогосподарського податку, акцизного збору, податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, плати за землю, збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, плати за торговий патент, податку на промисел;

- порядком проведення документальної перевірки підприємств, установ, організацій з питань обчислення та справляння податку з доходів фізичних осіб, проведення перевірки кас сільських Рад і МРЕО;

- проведенням підбору та комплектування первинних документів, які вилучаються, до акту документальної перевірки та правилами вилучення документів;

- порядком розгляду зауважень платника податків щодо результатів перевірки та (або) прийнятих рішень, а також проведенням повторної перевірки у випадку необхідності її проведення.

Управління податкового контролю юридичних осіб

Відділ податкового контролю юридичних осіб

Магістранту необхідно ознайомитися з Конституцією України, Законом України "Про державну податкову службу в Україні" постановами Верховної Ради України, Указами і розпорядженнями Президента України, декретами, постановами і розпорядженнями Кабінету Міністрів України, наказами і інструкціями Державної податкової адміністрації України, іншими нормативно-правовими документами, які не суперечать чинному законодавству, наказами і розпорядженнями голови державної податкової адміністрації в області, положенням про відділ.

Під час проходження практики у відділі податкового контролю СПД - юридичних осіб практикант повинен ознайомитись з:

- основними завданнями відділу, посадовими інструкціями ревізорів-інспекторів;

- методикою проведення документальної перевірки юридичної особи (в тому числі і банківських та інших фінансових установ) з питань дотримання вимог чинного податкового та валютного законодавства, а саме:

- правилами підготовки до проведення перевірки;

- правилами проведення комплексної планової та позапланової і зустрічної перевірок, порядком направлення запитів до інших податкових інспекцій щодо правомірності включення платником податку сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту;

- основними етапами проведення документальної перевірки з питання дотримання вимог валютного законодавства;

- особливостями проведення документальної перевірки із застосуванням непрямих методів визначення податкових зобов'язань платника податків.

- методологією перевірки достовірності визначення податкового зобов'язання та податкового кредиту з податку на додану вартість, валового доходу і валових витрат з податку на прибуток, місцевих податків та платежів, ресурсних платежів, виявлення у суб'єктів підприємницької діяльності недійсних угод та порядок передачі таких матеріалів до суду для стягнення у дохід держави коштів, одержаних ними за такими угодами, а в інших випадках - коштів, одержаних без установлених законом підстав;

- порядком проведення документальної перевірки банківських та інших фінансових установ;

- порядком оформлення результатів документальних перевірок (акти, довідки, протоколи, проект-рішення, постанови, інші документи);

- проведенням підбору та комплектування первинних документів, які вилучаються, до акту документальної перевірки та правилами вилучення документів;

- порядком розгляду зауваження платника податків щодо результатів перевірки та (або) прийнятих рішень, а також проведенням повторної перевірки у випадку необхідності її проведення;

- основними законодавчими актами, що регулюють обіг готівки в сфері виробництва та обігу;

- основними функціональними обов'язками працівників відділу оперативного контролю;

- порядком реєстрації та постановки на облік реєстраторів розрахункових операцій (РРО); комп'ютерних систем (КС), книг обліку розрахункових операцій та розрахункових книжок;

- порядком здійснення контролю за розрахунками із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій,

- порядком здійснення контролю за розрахунками із застосуванням розрахункових книжок, книг обліку розрахункових операцій, за правилами використання торгових патентів, наявністю свідоцтва про державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності, ліцензій на окремі види діяльності, наявністю марок акцизного збору встановленого зразка, свідоцтв платників ПДВ та інших документів, передбачених законодавством, контроль за обігом готівки;

- порядком контролю за СПД, які здійснюють діяльність у сфері грального бізнесу;

- порядком відбору до перевірки та проведення документальних перевірок і оформленням результатів перевірок збиткових (малоприбуткових) підприємств у сфері готівкового обігу, аналіз та контроль фінансово-господарської діяльності вказаних СПД;

- порядком проведення планових оперативних перевірок СПД у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг і оформлення їх результатів,

- порядком здійснення контролю за дотриманням норм з регулювання обігу готівки при проведенні комплексних планових та позапланових документальних перевірок СПД;

- АРМами, які встановлені у відділі.

Сектор контролю за фінансовими установами

та операціями у сфері ЗЕД

Під час проходження практики магістрант повинен вивчити основні законодавчі та нормативно-правові акти з питань регулювання діяльності та оподаткування фінансових установ, валютного регулювання та контролю: Законами України "Про банки і банківську діяльність", "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", Декретом КМУ "Про систему валютного регулювання та валютного контролю в Україні" тощо.

Під час проходження практики у секторі практикант повинен ознайомитись з:

- порядком обліку підприємств, які займаються зовнішньоекономічною діяльністю, основними звітами, які подаються до податкової інспекції вказаними підприємствами;

- порядком декларування валютних цінностей, що належать резидентам та знаходяться за межами України;

- порядком контролю за проведенням підприємствами-учасниками ЗЕД операцій з давальницькою сировиною у сфері ЗЕД та інших операцій;

- порядком ведення податкового та фінансового обліку в банківських та небанківських фінансових установах;

- АРМом "Митниця";

- порядком співпраці з уповноваженими банками та митними органами щодо питань контролю за валютними операціями клієнтів – учасників ЗЕД.

Відділ погашення прострочених податкових зобов'язань

Під час проходження практики студент повинен володіти теоретичними навичками щодо поняття податкового боргу, причин та часу його виникнення. Тому на практиці слід ознайомитися з:

- основними діючими заходами щодо стягнення податкової заборгованості з підприємств, що мають податковий борг, а саме:

- визначення місцезнаходження боржників;

- проведення співбесід з боржниками очно і по телефону;

- вручення боржникам податкових вимог;

- реєстрація податкової застави в Державному реєстрі застав рухомого майна;

- підготовка необхідних документів щодо надання боржникам відстрочок (розстрочок) сплати податків, інших платежів у межах повноважень;

- підготовка необхідних документів та здійснення відповідних дій щодо стягнення податкової заборгованості у безспірному порядку з рахунків боржників;

- вилучення готівки у боржників;

- описування майна боржників, реалізація рухомого майна боржників, що перебуває у податковій заставі, порушення справ про банкрутство боржників тощо.

Управління інформатизації процесів оподаткування

В управління студенту слід ознайомитися з основними функціями, які виконуються працівниками цього управління, а саме з:

- прийомом, реєстрацією податкової звітності платників податків засобами АРМу "БЕСТ-ЗВП" (контроль за своєчасним поданням платниками податків декларацій, розрахунків, довідок по всіх платежах, за повнотою їх заповнення, наявністю належних реквізитів);

- занесення даних до коротких та повних форм звітності у комп'ютерні системи по всіх формах звітності юридичних та фізичних осіб, а саме з:

- прямих та непрямих податків;

- місцевих податків;

- звітності з ЕККА;

- звітності по валюті,

- звітності фізичних осіб;

- порядком співпраці з іншими підрозділами податкової інспекції.

Відділ обліку та звітності

Під час проходження практики у відділі обліку та звітності студент повинен ознайомитись з:

- правилами відкриття, ведення та закриття особових рахунків платників податків (юридичних та фізичних осіб);

- основними операціями з оперативно-бухгалтерського обліку нарахувань та сплати податків та платежів до державного та місцевого бюджетів, державних цільових фондів, а саме з обліком:

- нарахувань податків та платежів відповідно поданих декларацій та розрахунків,

- надходжень до бюджетів та державних цільових фондів податків та платежів;

- відстрочених, розстрочених податків та інших платежів;

- донарахованих сум за результатами документальних перевірок,

- фінансових санкцій;

- нарахування, сплати та стягнення пені;

- взаємозаліків;

- недоїмок та переплат.

Практиканту слід звернути увагу на:

- порядок обов'язкової звірки державної податкової інспекції з платником податків щодо стану розрахунків з бюджетами та державними цільовими фондами (проводиться станом на 31 грудня поточного року);

- порядок складання основних форм звітності (Форма 2ПТ, форма 2ПТК)

Дата добавления: 2014-12-16