Методичні вказівки до вирішення

Методичні вказівки до вирішення

Методичні вказівки до вирішення

1. Визначимо суму акцизного податку за твердою ставкою (АП):

АП = 0,01 x К

2. Визначимо контрактну вартість з урахуванням непря­мих податків (КВ):

КВ = В + (В + АП) х 20%: 100% + АП,

де 20% - ставка ПДВ, що діє до 1.01.2016 року.

3. Визначимо ціну 1 л вина (Ц):

Ц = КВ: К

Задача 4

Підприємство (виробник) реалізувало горілку 40% вмісту спирту в кількості N пляшок, ємністю V л.

Розрахувати оподатковуваний оборот в натуральному вимірі та суму акцизного податку, яка підлягає сплаті до бюджету та яка приходиться на 1 пляшку алкогольного виробу. Вказати строки подання звітності та сплати податку.

До відома: ставка акцизного податку становить 45,87 грн. за 1 л 100%-го спирту (п. 215.3.1 ПКУ).

1. Розрахуємо оподатковуваний оборот в натуральному вимірі (Об), л:

Об = N х V

2. Розрахуємо суму акцизного податку (АП):

АП = Об х 40%: 100% х 45,87 грн.

3. Розрахуємо суму АП, яка приходиться на 1 пляшку алкогольного напою (АП пл.):

АП пл. = АП: N

Строки подання звітності та сплати АП. Якщо платник податку є виробником алкогольних напоїв, то він сплачує акцизний податок на третій робочий день після здійснення обороту таких напоїв. Строки подання звітності відповідають вимогам подання звітності для місячного податкового періоду: до 20 числа місяця, наступного за звітним.

Задача 5

Підприємство-резидент «Ура» на підставі договору купівлі-продажу з підприємством-нерезидентом «О’кей» одержало товар на суму А дол. США (N од. за ціною Б дол. США за кожну одиницю), у тому числі транспортні послуги на території України на В дол. США (відповідно до рахунку-фактури) на умовах СРТ (перевезення оплачене до пункту призначення). Даний товар обкладається митом за ставкою 10%.

Розрахувати фактурну вартість товару, митну вартість, суми мита та ПДВ.

До відома: курс НБУ на дату оформлення вантажної митної декларації - 8,54 грн./дол. США.

1. Розрахуємо фактурну вартість (ФВ):

ФВ = А x 8,54

2. Митна вартість (МВ) визначається шляхом зменшення фактурної вартості на вартість транспортування по митній території Україні (п. б ст. 267 МКУ):

МВ = ФВ - ТВ

Розрахуємо транспортні витрати (ТВ) по території України:

ТВ = В x 8,54 грн.

3. База оподаткування митом включає митну вартість, яка складається з фактурної вартості товару, зменшену на суму транспортних витрат.

Мито (М) дорівнює:

М = МВ х См,

де См - ставка мита (10%).

4. До бази оподаткування ПДВ згідно ст. 188.1 ПКУ включається, крім митної вартості, сума мита.

Податок на додану вартість становить (ПДВ):

ПДВ = (МВ + М) х 20%,

де 20% - ставка податку на додану вартість, яка діє до 1.01.2016 року.

Задача 6

Протягом звітного кварталу підприємством здійснено наступні операції:

1. Здійснено амортизаційні відрахування у розрахунку на місяць – А грн.

2. Сплачено збір за спеціальне використання води в межах ліміту – Б грн.

3. Отримано безповоротну фінансову допомогу – Г грн.

4. Закуплено сировину та матеріали (у т.ч. ПДВ) – Д грн.

5. Реалізовано товари (у т.ч. ПДВ) – Є грн.

6. Здійснено первинну емісію акцій – Ж грн.

7. Виплачено заробітну плату працівникам виробничого цеху – З грн.

8. Отримано передплату від покупця – І грн.

9. Відвантажено товари на експорт – Л євро.

Розрахувати: оподатковуваний прибуток підприємства, податок на прибуток, який підлягає сплаті за результатами звітного кварталу, та суму чистого прибутку, що залишиться у розпорядженні підприємства після сплати податку.

До відома: ставка ПДВ – 20%. Офіційний курс гривні до євро на дату складання ВМД - 1065,75 грн. за 100 євро. Залишків товарів на початок та кінець звітного кварталу у підприємства не було. Підприємство є платником податку на прибуток на загальних підставах за ставкою 18%.

Дата добавления: 2014-12-16